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世界各国税负比较

中国人一年为税工作161 天　　中国要减轻税负，不应朝个税开刀，而要在间接税上做文章。　　美国伟大的发明家、政治家，独立战争的伟大领袖和《独立宣言》及《美国宪法》的起草人之一本杰明·富兰克林在1789 年写道：“在这个世界上，任何人都逃脱不掉死亡和税。”　　人生下来就要纳税，有的税是由纳税人直接交给政府的，如个人所得税、房产税、遗产税、车船税、印花税等；有的是通过企业这个“中间人”代替真正的纳税人把税交给政府的，如增值税、营业税、环保税、资源税、消费税(有的国家由消费者直接交纳)等。只要人活着，就要消费物品，有消费，就要纳税，任何人也逃脱不掉的，直至死亡政府还要追着征收一笔遗产税。　　度量税负的尺子：税负率和税负工作天数　　首先，我们先找出两把度量税负的尺子，一把是“税负率”，另一把是“税负工作天数”。　　税负率是税收总额与居民总收入比值的百分率，用公式表达就是：税负率＝(税收总额÷ 居民总收入)×100%。税负率与纳税额成正比，税负率越高，税负越重；...

世界各国税负大比拼 中国人一年为税工作161天

||##para_世界各国税负大比拼##||,||##para_美国人一年为税工作102天##||,||##para_其他国家税负##||,||##para_中国人一年为税工作161天##||　　美国伟大的发明家、政治家，独立战争的伟大领袖和《独立宣言》及《美国宪法》的起草人之一本杰明·富兰克林在1789年写道：“在这个世界上，任何人都逃脱不掉死亡和税。”　　人生下来就要纳税，有的税是由纳税人直接交给政府的，如个人所得税、房产税、遗产税、车船税、印花税等；有...
来源：中国新闻网 发表于：2011年04月19日

福布斯税负排名让人犯酸 中国税负到底高不高

证券之星6月13日消息:据中国经济周刊报道,近日《福布斯》发布“全球2005税务负担指数”，称中国税务负担排名全球第二高。随即引来一阵争论。一种观点认为，中国税负排名不应该如此之高；另一种观点却认为，虽然福布斯的计算方法有片面性，但中国税负较高也是一个事实。中国税负是否真的很高？ 6月3日，《中国经济周刊》特邀业内财税专家和企业界人士在人民网和网友就此问题进行了交流。 背景　　让人“犯酸”的税负排名　　近日《福布斯》发布“全球2005税务负担指数”，称中国税务负担排名全球第二...
来源：中国经济周刊 发表于：2005年06月13日

世界各国税负大比拼 中国人一年为税工作161天

　　美国伟大的发明家、政治家，独立战争的伟大领袖和《独立宣言》及《美国宪法》的起草人之一本杰明富兰克林在1789年写道：“在这个世界上，任何人都逃脱不掉死亡和税。”　　人生下来就要纳税，有的税是由纳税人直接交给政府的，如个人所得税、房产税、遗产税、车船税、印花税等；有的是通过企业这个“中间人”代替真正的纳税人把税交给政府的，如增值税、营业税、环保税、资源税、消费税（有的国家由消费者直接交纳）等。只要人活着，就要消费物品，有消费，就要纳税，任何人也逃...
来源：金羊网-羊城晚报 发表于：2011年04月18日

我国宏观税负目前仍处世界较低水平

编者按 随着我国经济与税收总量的不断提高,宏观税负、税收经济增长关系、税收内部结构等问题越来越为国内外相关人士所关注。为适应形势发展的需要,国家税务总局收入规划核算司组织编写了《部分国家与地区简明税收统计资料》,在此基础上分宏观税负、收入结构、税收增长和税收级次等专题对中外税收进行了比较分析。现将有关材料摘要刊发,以帮助读者从不同角度了解相关问题。 一、关于宏观税负口径与数据来源 衡量宏观税负水平高低,国际上通常使用税收占国内生产总值(以下简称GDP)的比重来反映,而在国内...
来源：中国税务报 发表于：2009年09月02日

张斌：为中小企业减免税负应区别对待

　　许多人认为，只有中小企业真正“长大”了，中国经济才能获得最稳固的基础。　　但外部情况的变化，正在对中国下半年的出口增速产生负面影响，外需下降如果超预期，叠加大宗商品价格超预期回落，将会使得国内中小企业去库存压力超预期加大。在市场动荡，加息疑虑重重的背景下，在第三四季度经济可能持续下滑，通胀高企的趋势中，中国经济如何既保增长，又防通胀呢？　　过去两周，全球金融市场动荡，短期因素有可能变成了“中长期问题”，国内中小企业经营风险的加剧正在变成现实。此时，舆论纷纷评述说，中小企业苦盼减税礼包，但我们...
来源：华夏时报 发表于：2011年08月20日

中国人纳了多少税？ 多项税负藏在商品价格中

　　个人税负调查　　近期，个税法修正案网上征求意见正如火如荼。与此同时，有关个税起征点调整的讨论引起广泛关注。　　国外“纳税人”的概念等同于“公民”，突出的是纳税人对政府的义务和权利。而在以流转税为主要税种的中国，很多“税”隐蔽在了商品的价格之中。你知道自己每月纳税多少吗？你知道什么时候会纳税吗？本专题将一探“个人纳税的名堂”。　　多数人的税单集中在“工资”一项；专家建议引入综...
来源：中国新闻网 发表于：2011年05月17日

企业所得税法草案将提请审议:统一税制 公平税负

正在北京召开的十届全国人大五次会议将审议旨在统一不同类型企业所得税制度的企业所得税法草案。根据草案，内资、外资企业将实行统一的25%的企业所得税率。 这部法律草案参照国际通行做法，体现了“四个统一”，即内资企业、外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。 税制改革水到渠成 自20世纪70年代末实行改革开放以来，我国对外资企业一直采取了有别于内资企业...
来源：中国经济网 发表于：2007年03月08日

从5方面入手完善个人所得税制

　　建议个人所得税制进行如下改革：一是将所得分为劳动所得、雇佣劳动所得和其他所得三大类；二是劳动所得费用扣除统一为：月收入不足20000元的，扣除4000元；超过20000元的，扣除20%；三是劳动所得和雇佣劳动所得税率统一为：5%、10%、20%、30%、35%五级超额累进税率；四是费用扣除和税率级距；五是根据名义国民收入或名义GDP自动或定期调整。 　　1994年分税制改革以来，我国宏观税负和个人所得税负有越来越重的趋势，究其原因，一是随着物价上涨、经济增长，税前扣除、超额累计税率对应的税收...
来源：上海证券报 发表于：2011年05月19日

从五方面入手完善个人所得税制

　　建议个人所得税制进行如下改革：一是将所得分为劳动所得、雇佣劳动所得和其他所得三大类；二是劳动所得费用扣除统一为：月收入不足20000元的，扣除4000元；超过20000元的，扣除20%；三是劳动所得和雇佣劳动所得税率统一为：5%、10%、20%、30%、35%五级超额累进税率；四是费用扣除和税率级距；五是根据名义国民收入或名义GDP自动或定期调整。　　1994年分税制改革以来，我国宏观税负和个人所得税负有越来越重的趋势，究其原因，一是随着物价上涨、经济增长，税前扣除、超额累计税率对应的税收级...
来源：上海证券报 发表于：2011年05月19日

从五方面入手完善个人所得税制

　　建议个人所得税制进行如下改革：一是将所得分为劳动所得、雇佣劳动所得和其他所得三大类；二是劳动所得费用扣除统一为：月收入不足20000元的，扣除4000元；超过20000元的，扣除20%；三是劳动所得和雇佣劳动所得税率统一为：5%、10%、20%、30%、35%五级超额累进税率；四是费用扣除和税率级距；五是根据名义国民收入或名义GDP自动或定期调整。　　1994年分税制改革以来，我国宏观税负和个人所得税负有越来越重的趋势，究其原因，一是随着物价上涨、经济增长，税前扣除、超额累计税率对应的税收级...
来源：上海证券报 发表于：2011年05月19日

从五方面入手完善个人所得税制

建议个人所得税制进行如下改革:一是将所得分为劳动所得、雇佣劳动所得和其他所得三大类;二是劳动所得费用扣除统一为:月收入不足20000元的,扣除4000元;超过20000元的,扣除20%;三是劳动所得和雇佣劳动所得税率统一为:5%、10%、20%、30%、35%五级超额累进税率;四是费用扣除和税率级距;五是根据名义国民收入或名义GDP自动或定期调整。 1994年分税制改革以来,我国宏观税负和个人所得税负有越来越重的趋势,究其原因,一是随着物价上涨、经济增长,税前扣除、超额累计税率对应的税...
来源：上海证券报 发表于：2011年05月19日

中国百姓缴税明细：工薪族24%收入用于缴税

||##para_像减肥一样减税##||,||##para_我们究竟交了多少税？##||,||##para_半数百姓缴“糊涂税”##||,||##para_累不累？看看税##||,||##para_让更多的税用之于民##||,||##para_祖国感谢您##||,||##para_调税年，开门红##||,||##para_税改，不仅是减税##||,||##para_公布预算草案摘要后 呼唤阳光财政##||新民周刊封面：中国百姓缴税明细 　　像减肥一样减税　　有人...
来源：新民周刊 发表于：2011年03月10日

《政府工作报告》打响“保八”攻坚战

如果说，几天前刚刚落下帷幕的达沃斯“世界经济论坛”加深了世界各国对2009年中国经济走势的关注，那么，正在举行的全国“两会”则让世界各国睁大了眼睛、竖起了耳朵，人们都迫切希望从中国的这场年度盛会上，捕捉到更多有望早日消融金融寒冰的温暖信号。 昨日（5日）上午，当国务院总理温家宝健步走上讲台，开始作新一次《政府工作报告》的时候，台下的3000多名人大代表、中外媒体无不充满期待，仔细聆听。当温家宝总理坚定地表示“今年国内生产总值(GDP)增长的预期目标是8%左右”时，悬在人们心头的一个巨大...
来源：南方日报 发表于：2009年03月06日

房产税改革呼之欲出 专家:将成地方政府稳定税源

||##para_房产税主要调节收入而非调控房价##||,||##para_专家称房产税将成地方政府稳定税源##||,||##para_房产税将走向何方？##||,||##para_房产税怎么越来越像个税##||　　　　房产税主要调节收入而非调控房价 　　在房价居高不下的情况下，人们寄希望于房产税能起到调控楼市的作用。　　专家观点　　综合新华社电 在房价居高不下的情况下，人们寄希望于房产税能起到调控楼市的作用，但财税和房地产领域的专家表示，房产税更为重要的现实意义是调节收入分配，分好社会财富的&...
来源：证券之星 发表于：2011年01月24日

减负5000亿：中国新一轮税改趋势？

　　1. 宏观税负高低之辩　　主持人：中国税收收入增速连续十几年高于GDP增速快速增长，也超出居民收入增长速度。国际货币基金组织研究认为，用税收收入与GDP比重计，中国的宏观税负略低于发达国家，但在发展中国家中属偏高。那么中国宏观税负水平持续走高的趋势是否合理？　　程法光：这次全国人大五次会议通过了企业所得税法，这是一件全社会关心的事，也是一件大好事。两法合并至少已酝酿了十年之久，但由于认识上存在差别，久而未决。我们都知道，那些优惠政策，导致内外有别、地区有别、投资来源有别，已经失去了税法的严肃...
来源：21世纪经济报道 发表于：2007年03月24日

个税改革启动：淡化起征点 减少税率层级

　　个税改革再启动：“应淡化起征点，减少税率层级”　　早报记者 陈静思 发自北京 　　多数学者认为，当前实行的分类所得税 制容易造成纳税人的税负不公平，与社会公平相悖。人民图片网　　明天，国务院将召开常务会议，对提高个税起征点问题进行讨论。中国新一轮个税改革或将由此启动。　　国务院总理温家宝2月27日在与网民交流时表示，提高个税起征点已经被列入国务院的议事日程，本周三国务院常务会议将对此事项进行讨论。　　温家宝表示，国务院讨论决定以后，将报全国人大批准。这条措施出来以后，会使整个中低收入的工薪阶...
来源：东方早报 发表于：2011年03月01日

危机一周年:重评中国的出口退税政策

出口部门是中国最先感受美国和世界经济寒流的领域,也是受到冲击最严重的领域。其衰退幅度之深更是前所未有。月度出口额自2008年11月开始同比负增长以来,最高幅度达到 -26.4%,到最近的2009年8月,同比增长仍然达 -23.4%。在中国其它经济指标多少还有点正增长,GDP增长率更是能“保八”之际,如此深幅的出口衰退实在有点令人惊讶。这场危机首先是一场金融危机,中国的金融部门和金融市场并没有在危机中受到多大的冲击,像中国工商银行这样的中国金融机构在危机中甚至一跃成为全球市值最高和利润最大的银行。...
来源：21世纪经济报道 发表于：2009年09月22日

车船税胜利 今年有望减税的几个税法和条例均有推迟

　　这是第一个从国务院的条例上升为法律的税种。2月25日，车船税经历几次大修改之后，获得全国人大常委会的审议通过。 　　尽管仍然争议不断，看到车船税法草案二审稿，相比初审稿大幅降低税负，参与讨论的立法者们大都感到欣慰。 　　5年前，车船使用税几乎翻倍，但民众并不知情。当时国务院向各部委、各省征求意见后宣布实施。公布之前是绝密的，这在过去是工作惯例。 　　此次车船税立法，草案一审后就上网公布，并接到了10万条的意见。全国人大常委会财政经济委员会副主任委员、中央财经大学税收研究所所长郝如玉说：“民众...
来源：经济观察报 发表于：2011年02月26日

车船税的胜利

这是第一个从国务院的条例上升为法律的税种。2月25日，车船税经历几次大修改之后，获得全国人大常委会的审议通过。　　尽管仍然争议不断，看到车船税法草案二审稿，相比初审稿大幅降低税负，参与讨论的立法者们大都感到欣慰。　　5年前，车船使用税几乎翻倍，但民众并不知情。当时国务院向各部委、各省征求意见后宣布实施。公布之前是绝密的，这在过去是工作惯例。　　此次车船税立法，草案一审后就上网公布，并接到了10万条的意见。全国人大常委会财政经济委员会副主任委员、中央财经大学税收研究所所长郝如玉说：“民...
来源：经济观察网 发表于：2011年02月26日

车船税的胜利

这是第一个从国务院的条例上升为法律的税种。2月25日,车船税经历几次大修改之后,获得全国人大常委会的审议通过。 尽管仍然争议不断,看到车船税法草案二审稿,相比初审稿大幅降低税负,参与讨论的立法者们大都感到欣慰。 5年前,车船使用税几乎翻倍,但民众并不知情。当时国务院向各部委、各省征求意见后宣布实施。公布之前是绝密的,这在过去是工作惯例。 此次车船税立法,草案一审后就上网公布,并接到了10万条的意见。全国人大常委会财政经济委员会副主任委员、中央财经大学税收研究所所长郝...
来源：经济观察报 发表于：2011年02月28日

[电子]★08年电子行业研究报告:关注内需型的行业优势公司

投资要点： 全球半导体增长依然缓慢，预计08年全年在10%上下徘徊。我们从半导体增长的几个指标来分析：资本开支/半导体销售收入比例依然维持在低位附近；从SEMI和SEAJ的BOOK/BILL值来看，2008年3月的SEAJ-B/B值在0.95，略有上升，但SEMI-B/B值从2月反弹到0.93后又下降到3月份的0.85；全球半导体厂商的开工率维持正常水平，基本维持在90%左右；半导体上游主要原材料-金属铜与硅维持在高位，预计铜在未来会回归到正常的现货市场供需平衡状态。 我们...
来源：中投证券 发表于：2008年04月11日

许正中：个人所得税调配权应交给地方

　　2011年会有怎样的减税动作？财政部最近所阐述的包括调整完善税收政策在内的积极财政政策五个重要方面，至少明确了政府的减税意向，但减税的“减法”到底怎样做，无论民企还是普通民众都更有所期待。 　　国家行政学院教授、博士生导师，中国公共经济研究会秘书长许正中，曾在他领衔与国家行政学院教授靳万军、时红秀共同撰写的著作《面向二十一世纪的中国税收》中，对中国税制、促进经济转型的税收政策创新和税收管理，对中国如何建立适应市场经济的中国税收体系进行了深入探讨，提出了很多清新独到的观点。许正中最近接受了《华...
来源：华夏时报 发表于：2011年01月01日

“放水”才能“养鱼” 应实行全面减税方案

不能否认，4万亿的政府投资刺激现在已经开始逐渐发挥成效了，但经济复苏的迹象仍然很不明显。投资拉动的不足是显而易见的，对于产业结构的优化存在副作用，对民营企业的挤出效应也比较大，保增长、特别是保长期稳定增长需要考虑新的思路。 　　拉动消费最有力的措施就是减税——尽管政府也有了一些财税减免措施，但结构性减税是远远不够的，全面减税是更好的选择。 　　北京智在企业管理咨询有限公司首席咨询师李丽君在接受《投资者报》记者采访时表示，“为了鼓励投资，当初可以取消固定资产投资方向调节税，现在为什么就...
来源：投资者报 发表于：2009年04月24日

财政部：工薪族缴税占50% 个税起征点将调整

===精彩导读=== 　　财政部公布个税基本情况 工薪族缴税占50%（本页） 　　调整：财政部：今后个税起征点还将适时作出调整 　　表态：　　财政部：提高个税起征点反致穷人受损 　　基本情况：财政部:去年240万名高收入者缴个税1294亿元　　　　措施：财政部个税改革：个人重要资产拟实名登记 　　===本文阅读=== 　　财政部公布个税基本情况 工薪族缴税占50% 　　　　随着我国经济发展和社会各项事业的进步，税收在我们的生活中扮演着越来越重...
来源：证券之星 发表于：2009年06月18日

国税科研所所长刘佐:"十一五"税改三件事

在由中国社科院主办的第六届“中国宏观经济运行与政策论坛”上，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐认为，“十一五”税改任务繁重，但重点应做好三件事。第一，增值税的转型，第二，企业所得税的两法合并，第三，个人所得税的改革。 　　他认为，谈“十一五”税收改革，有必要对“十五”期间的税收工作进行回顾，这是“十一五”改革的起点。在“十五”期间，中国的税收有比较大的发展。 　　第一，关于税种的变化。从税种的调整来看，原有的28个税种没有增加，也没有减少，但是结构上有所变化。把车辆购置附加费改为车辆购置税，同时...
来源：经济参考报 发表于：2005年12月25日

国税总局:不对普通住宅征房产税

　　=== 本文导读 ===　　【政策猜想】国税总局：不对普通住宅征房产税 试点方案仍在讨论 　　            据称上海房产税政策目标模糊可能流产　　【楼市乱相】国土部新政"第一大案" 北京强拆32栋小产权房　　            央企退出地产很...
来源：证券之星 发表于：2010年06月12日

中国企业到欧洲投资要进行税务规划

近年来,在中国企业的海外投资布局中,欧洲无疑是一个重要的地区,截至2007年末,中国对外直接投资涵盖了欧盟27个国家。一些中国企业到欧洲投资时,由于对当地法律法规掌握不够、对文化差异准备不充分、对投资的规划不完整等原因,往往难以成功。特别是在税务方面,由于缺乏税务规划,承担了很重的税负,应引起中国投资者的重视。 企业对外投资从股权架构上分为直接投资和间接投资。以投资欧洲为例,直接投资是指在欧洲通过新设或并购直接取得欧洲公司一定的股份;而间接投资是指中国企业在第三国组建一个或几个中间控股...
来源：中国税务报 发表于：2009年09月28日

从台湾经验看我国大陆信托税制的修改与完善

　　《中华人民共和国信托法》（以下简称《信托法》）以及《信托投资公司管理办法》和《信托投资公司资金信托管理暂行办法》的相继出台，标志着我国信托业法律体系的框架基本形成。但是还应该看到，由于与信托相关的税法未能及时修正，信托业的外部法律环境还不完善，从而使信托业的发展受到了一定的制约。信托课税问题历来是各国信托立法和理论界的关注焦点，目前我国税法学界对此研究成果甚少，本文在分析我国台湾地区信托相关税法立法经验的基础上，就我国信托税制的修改与完善作些粗浅探讨，以求抛砖引玉。 　　一、信托税收问题的...
来源：信托法律网 发表于：2006年11月23日

征个税 贵在拔毛鹅不叫

　　英国1798年开始征个税，按家庭年收入采取累进税率。总收入在60英镑以下的免税；总收入在60-200英镑之间的，每英镑征收2便士（税率约为0.83%）；超过200英镑部分每英镑征收2先令（税率约为5%）。1799年英国共征个税600万英镑（据说约合2007年的51.2亿英镑）。上海市税务局网站显示，2010年上海市征收个税653亿元，2009年征收561.7亿元。按照现行汇率折算，上海市2009年的个税收入约与210年前英国1799年的个税收入相当。 　　在个税项目中最耳熟能详的是工资薪金。...
来源：国际金融报 发表于：2011年05月11日

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