陕西卫视在线直播观看:材料管理制度.

为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本办法。               材料管理人员设置： 1．           由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作； 2．           材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员； 3．           财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料金额核算。                库存材料计价方法：   1．入库材料价值的确定： （1）     外购材料价值的组成：               买价,即供货发票所列价格；               运输费、装卸费、保险费；               运输途中的合理损耗；               入库前的加工、整理及挑选费用。 （2）     自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。 （3）     委托加工材料价值的组成： 1）   发出材料实际成本； 2）   支付的加工费用； 3）   运输费、装卸费、保险费。 2．盘盈的材料价值的确定： （1）  有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定； （2）  没有同类材料的,按当前市场价确定； （3）  即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价入账。 3．投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定 4．  接受捐赠的材料： （1）   有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定； （2）            没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。   5．材料出库成本的确定：   材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准 >标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。 （四）材料动态管理与核算规定： 1．预算编制与审批： （1）      各部门年度材料使用应编制预算。 （2）      财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。 2．材料采购               材料采购由采购部门按照执行预算，根据实际需求，分批分期办理请款，执行采购；               保证账实相符, 及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清账务；               严格控制材料采购预付款的支出，最大限度规避风险。必须发生的预付款，需经主管领导审查、批准；               加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 必须签订购货合同或协议。               采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”（格式如附表2），部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续；  3．材料入库：               验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”；               采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账；               入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章；               保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。 4．材料请领出库               各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”；               库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；               验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。               “材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。 5．材料核算 （1）      财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。 （2）      财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。 （3）      材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。     （五）材料盘点与清查 1．       材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符； 2．       清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5），库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章； 对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。
              为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本办法。              材料管理人员设置：1．           由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作；2．           材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员；3．           财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料金额核算。               库存材料计价方法：  1．入库材料价值的确定：（1）     外购材料价值的组成：              买价,即供货发票所列价格；              运输费、装卸费、保险费；              运输途中的合理损耗；              入库前的加工、整理及挑选费用。（2）     自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。（3）     委托加工材料价值的组成：1）   发出材料实际成本；2）   支付的加工费用；3）   运输费、装卸费、保险费。2．盘盈的材料价值的确定：（1）  有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定；（2）  没有同类材料的,按当前市场价确定；（3）  即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价入账。3．投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定4．  接受捐赠的材料：（1）   有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定；（2）            没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。  5．材料出库成本的确定：  材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准 >标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。 （四）材料动态管理与核算规定：1．预算编制与审批：（1）      各部门年度材料使用应编制预算。（2）      财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。2．材料采购              材料采购由采购部门按照执行预算，根据实际需求，分批分期办理请款，执行采购；              保证账实相符, 及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清账务；              严格控制材料采购预付款的支出，最大限度规避风险。必须发生的预付款，需经主管领导审查、批准；              加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 必须签订购货合同或协议。              采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”（格式如附表2），部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续； 3．材料入库：              验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”；              采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账；              入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章；              保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。4．材料请领出库              各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”；              库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；              验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。              “材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。5．材料核算（1）      财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。（2）      财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。（3）      材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。    （五）材料盘点与清查1．       材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符；2．       清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5），库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章；对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。