银狐国语版在线观看:关于税，你知多少？

2011-07-23

“月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险，合计3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来缴税。”这是今年3月份网上疯传的一个帖子，再次刺激利润人们的税负痛感。

“你知，或不知，税就在那里”

“你知，或不知，税就在那里。”这是今年网络上比较流行的一句话，很深刻的说明了税收与我们生活的密切关系。由于中国税收以间接税为主，所以很多人实际负担了税款，但是并不知情自己负担的税收。即使知道一些的，也是知其然不知其所以然。那么，我们生活中究竟负担了多少税收呢？

爱美之心，人皆有之。女人经常用化妆品来实现自己的爱美之心，取悦社会。那么我们就用化妆品举例来肯定女人们对国家的贡献。假如一个女士一次性购买了价值1000元的化妆品，实际负担或者缴纳的税收就有：145.3元的增值税（牵扯到所有化妆品流转到的各个环节，只要有增值就缴纳，但是由于抵扣制度，最终负担的税款是一定的，零售价格除以1+17%再乘以17%）、30%的300元的消费税（化妆品生产企业一次性缴纳，构成其化妆品成本），缴纳44.53元的维护城市建设税和教育费附加（只要有缴纳增值税和消费税、营业税的就缴纳，城建税城市7%，县城5%，建镇制1%），如果上述活动是由企业来完成，则还要缴纳25%企业所得税（企业经营商品活动为载体，追求利润，企业所得税以就是对利润部分课税），如果是个体工商户或者个人完成，就要缴纳比例不等的个人所得税。

另外，我们在肯定女人消费为国家做贡献的同时，也不能忽视男人们的爱国行为，不然就不公平。有一句俗话“要爱国，就抽烟，要拼命的爱国，就狠狠的抽烟，抽名牌烟”。为何呢？因为烟，除了缴纳上面列举的增值税、城建税、教育费附近之外，更为重要的是缴纳61%以上的消费税（70元一条以上的比例税率56%，定额税率每条0.6元，另外在零售环节缴纳5%的消费税）。

从理论上来说，我国现行税制中一共有19个税种，包括：增值税、消费税、车辆购置税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税，资源税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。但是实践当中有些税收名义上存在，实际并没有征收，比如固定资产方向调节税。按照税收理论，我们把这些税可分为流转税、所得税、财产税、行为税。以货物或劳务的流转额为课税对象的就是流转税，其特点是具有转嫁性，最后由消费者负担，纳税人和负税人不一致，经营货物或劳务的纳税人代替消费者这一负税人缴纳，所以很多负税人不知道缴纳这一税收，包括增值税、消费税、营业税、关税；以纳税人的收益额或所得额为课税对象的所得税，其特点是不具有转嫁性，盈利多多缴税，盈利少少缴税，不盈利不交税，纳税人和负税人是同一人，包括企业所得税、个人所得税；以调整财产关系为课税对象的就是财产税，比如房产税、契税等，以调整人们行为为课税对象的行为税，比如印花税、车船税等，财产税和行为税其特点是就特点财产和行为征收，不具有转嫁性，征税单一，税负明确。

为何税收成了“冤大头”

尽管税收在生活中无处不在，但是对于税收，我们必须正确看待，不能一味的妖魔它，扭曲它的价值所在。因为与税收无处不在的还有就是我们时时刻刻也离不开税的存在。

比如你要让自己的孩子上学，总不能自己办一所学校，聘请所有的老师吗？比如，晚上你出行，总不能没有路灯吗？还比如，你那天自己受到歹徒的侵害，需要警察第一时间出现在现场帮助自己制服歹徒，保护自己的生命和财产安全。还比如，你病了，需要医院来看病。这些，都需要政府强大的财力做保障才能完成，而我们知道，政府本身也不会生钱，必须通过对社会再生产过程中的剩余劳动力进行强制性分配，也就是征税来完成。所以，如果是生产在社会中，对于税收，就像空气一样，我们须臾不可离开。

不过，网上最近出现了一种不良倾向，就是税收原罪论、税收万能论、税收无用论等，很多人把社会不公、贫富差距、收入不高等看成是税收造成的，认为是税收掠夺了他们的财富。比如从个税起征点讨论就可以看出，有人认为个税起征点越高越好，建议以5000元、8000元甚至1万元为起征点，甚至建议取消个人所得税，完全忽视个税本义的存在（调节贫富差距）。财政部财政科学研究所所长贾康在最近的一次论坛中也表示：“他（房地产商任志强）有这样一种倾向，只要说到税，就绝对不是好事情，我觉得他的思维倾向就是税收原罪论的代表。他批评筵席税，进而否定财产税，说到个税时特别强调政府要做好公共服务，但对做好公共服务必须解决的财力厚度问题，钱从哪里来，在他的语境里，都可以视而不见。”

其实，在现代公民社会，以公共契约论为支撑，税收本身并没有过错，因为税收是纳税人花钱购买政府服务所付出的必要和对等的代价，如果我们依法纳税，就有权利要求政府提供更好的服务，国家的财政收入越高，如果用在提供公共服务上面，应该来说就有可能越好。但是，很多人看不到这一层面，而是将自己的贫穷归罪于税收过多，让税收成了加重居民负担的冤大头。为何出现这种情况呢？

第一，税费并存，概念混淆。税收，是以尊重和征得人民（中国目前很多税收由全国人大授权国务院条例开征）意志为基础开征的，是人民对花钱购买政府的服务；而收费，则是政府的一个文件或者命令就收取，税收和行政性收费有着本质区别。对于中国来说，问题最严重的是游离于预算之外的“无形”的政府性收费，而不是有形的税收。由于税费不分，导致纳税人误将政府收费看做是税收，因此质疑税收。

第二，“取”与“予”的不匹配、不公开。我们国家将税收定位为“取之于民、用之于民”，但是取的方面较多，用的方面不太多，由于财税体制改革的滞后，目前没有做到完全公开透明，导致纳税人对税收极为反感，扭曲人民的税收义务价值观。

依法纳税，合理理财

由于税收是我们要求政府提供公共服务的必要对价，所以我们不能质疑税收的存在，但是我们也不能过分让税收侵害我们的财产，因此我们在做到依法纳税的同时，尽最大努力争取我们的权力，要不遗余力的推动政府公开预决算，充分行使我们的公民监督权等宪法权利，让税收用之于民，提高使用效率。做到这一点，并非一日之功，但是决不言放弃，更不能将矛盾的焦点指向一个不会说话的税收制度和体系。

有专利，是投资还是出卖？对于从事高科技研究，或从事发明创造、专利研究的人来讲，假如你已经取得了经营成果，并且申请了专利，你该怎么办才能实现最大收益呢？

你大概可以选择的方法是：1.出卖专利，以取得收入。2.个人独资兴办企业。3.合伙经营。但几种方式孰优孰劣，评判的标准多种多样，下面我们就通过税收来看，是什么方案更好：假如，你的这次专利权的转让能取得50万元收入。

（1）如果你出卖专利收入。那么，你将要缴纳个人所得税。应纳所得税=50万×（1-20％）× 20％=8万元，税后利润=50万-8万=42万元。个人实际取得收入42万元，因为专利转让为一次性收入，那么你将不会有第二次。

（2）如果你是希望这项专利能给你今后相当长时间都能带来收益的话，还是选择投资经营为好。如个人投资建厂经营，通过销售产品取得收入，由于新建企业，大多都可以享受一定的减免税优惠，而且你的专利权不是转让，所以在你取得的收入中，不必单独为专利支付税收。你的收入与税收负担之比，必然优于单纯的缴纳专利权收入的个人所得税。

开发商如何售房才有利？某房地产开发商销售建造30套普通住宅销售，30套普通住宅的土地征用费1000万元，建筑安装成本为600万元，土地增值税扣除项目金额为2200万元。假如企业在实施定价时以单套92万元还是87万元？那个对企业最有利？

根据土地增值税暂行条例规定，土地增值率超过20%的要纳税，没有超过20%的免税。假如以92万销售出去，取得销售收入2760万。92元销售价格的土地增值率＝（2760－2200）÷2200×100%＝25%，属于土地增值税的应税范围。应缴纳土地增值税（2760－2200）×30%=168（万元）。最后企业的利润为2760-1000-600-158.42（建筑业营业税和销售不动产税，鉴于篇幅，不展示详细计算过程）- 15.84-168=817.74万元。缴纳企业所得税之后净收入817.74×（1-25%）=613.31万元。

假如以87万元价格销售出去，则取得销售收入2610万元。土地增值率为（2610-2200）÷2200=19%，属于免税范围。那么企业的利润则为2610-1000-600-150.41-15.04=844.18万元。如果扣除企业所得税，税后净利润则为633.14万元。

围绕税制，个人如何理财？其实，目前国家针对个人的税收优惠很多，个人出租房屋，按照3%的营业税减半征收；个人出售5年以上普通住宅，免征营业税；个人出租住房按照租金收入的4%缴纳房产税（其它出租租房按照12%的租金收入计税）。个人从上市公司获得的股息红利所得减按50%计入应纳税所得额；另外，对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税；个人出售家庭唯一住房，面积在90平方米以下的，免征个人所得税；个人取得的稿酬收入，扣除费用后按照20%的固定比例税率的70%计税，也就是税率为14%。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；对于个人捐赠支出，在个人所得税计算时，一般情况下按照30%的部分在应纳税所得额扣除，但是对个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所的捐赠则为全额扣除。对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。

（理财第7期）