醉逍遥客服中心:2007年企业所得税汇算清缴分析总结

二OO七年度企业所得税汇算清缴情况分析
一、二OO七年汇算清缴总体情况
2007年度汇算清缴工作在各单位的高度重视下，经过全体干部的共同努力，注重对纳税人的培训，加强对申报的审核，取得了较好成绩。主要体现在：
    1、申报表数据质量明显提高，申报表误填错填的情况明显减少。
    2、审核成果明显，我市共对11762户企业进行了审核，调增应纳税所得额17496.52万元，补缴税款1322.71万元，调减亏损3541.13万元
    3、税源管理质量指标对比去年明显提升，亏损面从5.02%降低到3.45%，应税所得率从1.53%提高到2.1%，所得税贡献率从0.57%提高到0.72%。
汇算清缴主要数据
参加汇算清缴查帐征收企业8533户，其中汇总纳税企业70户，就地纳税企业户8463户（包括5户汇总纳税就地预缴的企业）
就地纳税企业8463户（以下数据均不包括汇总纳税、不就地缴纳企业）主要数据
   销售（营业）收入：10736624万元
   全部收入总额：10828480万元
   销售成本：9238727万元
   税前扣除项目合计：10336060万元
   纳税调整前所得：492420万元
   纳税调整后所得：673284万元
应纳税所得额：640205万元
境内所得应纳所得税额：209865万元
境内、外所得应纳所得税额：209521万元
实际应纳所得税：180816万元（扣除不就地缴纳的部分后应纳所得税：142776万元）
已预缴所得税：135179万元
汇算清缴应补（退）所得税：7598万元 
     其中：应补税：15367万元（5529户）
                应退税：7769万元（1002户）
                应补退为0的企业有1932户
                         弥补以前年度亏损：18532万元
技术开发费加计扣除：8602万元（其中江苏油田扣除3889万元，因此约减少所得税770万元）
免税所得：33868万元（约相当于免税11176万元）
减免所得税额：28704万元，其中国产设备投资抵免所得税：13371万元
汇算清缴主要指标应税所得率                               6.22%
所得税贡献率 (扣除不就地预缴部分的税额）   1.32%
销售毛利率                               13.95%
销售收入期间费用率                 8.2%
销售利润率                                4.59%                                
2007年核定征收情况二、企业所得税税源结构分析
（一）按销售规模税源结构分析（二）按行业税源结构分析（三）按经济性质税源结构分析（四）按应税所得率分析
（五）按所得税贡献率分析
（六）按实际应缴纳税款分析
三、2007年与2006年主要指标比较分析       四、分地区比较分析
（一）户源比较分析
（二）所得税弹性系数分析
       (三)考核口径企业指标对比  （四）部分行业考核指标对比  （五）技术开发费加计扣除分析
（六）减免税比较分析
（七）国产设备投资抵免所得税比较分析通镇泰扬汇总相关指标分析
通镇泰扬工业相关指标分析
通镇泰扬商业相关指标分析
通镇泰扬施工房地产业相关指标分析
通镇泰扬旅游饮食服务业相关指标分析
六、重点行业分析及重点税源企业分析
（一）房地产企业分析
房地产企业所得税收入情况
2007年纳税前十位的房地产企业
实际应纳所得税额比较
分单位应税所得率对比
分单位所得税贡献率对比
（二）重点税源企业变动趋势分析
1、中国石化仪征化纤股份有限公司
2、中国石油化工股份有限公司江苏油田分公司
3、江苏省烟草公司扬州分公司
4、扬州第二发电有限责任公司
5、江苏华电扬州发电有限公司(一)汇缴面及审核面
汇算清缴基本情况表  七、加强管理促进所得税收入的措施和建议
（一）根据各地税源结构特点进一步细化税源分析
（二）对市局下发数据及时反馈核查和整改意见
    对市局下发的数据要求各地认真核查，必要时开展纳税评估，并将核实的结果分类及时反馈，无问题的要详细说明原因，有问题的要及时整改到位，具体要求如下：
    1、对未申报的28户企业、与流转税收入比对不符的两类企业于8月底之前完成核查，要求户户有结果，并对将详细核查或整改结果形成书面报告（对核查结果进行分类汇总：有问题户数、补税和滞纳金情况；无问题的具体有哪几类原因、明细户数）反馈至市局所得税处。
   2、对纳税调整后所得为0的企业按照第一条要求开展核查，于9月底将核查结果反馈至市局所得税处。
   3、对核定征收企业收入大于300万元的、连续亏损三年企业、有未弥补完亏损的企业、销售在4000万元以上的微利企业、核定征收的37户饮食服务业要求有针对性、有重点的选择一部分企业认真进行分析，必要时开展纳税评估，在10月底前反馈分析或评估情况至市局所得税处。
（三）选取各地代表行业，结合纳税评估，探索专业化管理之路
      各单位应根据各地户源行业特点，选取1-2个有代表性的行业，
如：江都的船舶制造、邗江杭集的宾馆用品、高邮送桥的灯具电
缆等等，结合行业纳税评估,有针对性的建立财务指标、行业指标、
考核指标体系进行有效的分析监控，适时的进行预警跟踪。要利
用行业协会的专业权威性，借助“外脑”，发挥行业专家的优势，
加强与行业协会有效沟通联系，使我们的行业指标更加合理，不
断完善行业指标体系。通过完善行业指标，建立行业管理风险指
标值，应用于日常税源管理的分析监控中，将所得税税源管理行
业化、专业化。 （四）加强基础资料管理
     1、及时登记各类管理台帐，尤其是对新税法不再执行的政策，仍应妥善保管其管理台帐。      2、完善各项备案事项资料，尤其是总分机构的信息应严格按照国税发【2008】28号文件的要求做好备案工作。     3、及时在ctais2.0征管系统完成各种认定和工作流。     4、对行业认定等基础信息进行核查，对认定错误的信息及时修正，为行业管理打好基础。
（五）优化纳税服务，正确落实新税法实施后各项税收优惠政策
            1、今年是新税法实施的首个年度，一方面要优化纳税服务，做好新税法中优惠政策的宣传工作，让纳税人及时享受优惠政策，同时对享受优惠企业进行认真梳理，对已经失效的优惠政策不得再执行。
            2、对照汇缴申报信息核查20007享受税收优惠的企业是否履行了审批和备案手续，是否符合优惠条件：
           （1）技术开发费加计扣除：由于和残疾人加计扣除在同一行填列，各单位应认真排查企业是否履行备案手续。
           （2）技术改造购进国产设备抵免所得税：2007年该类税收优惠企业和金额比去年都有大幅增长，应认真核查其技术改造项目、购进设备等是否符合税收政策。
谢    谢