九乡新闻网郑洁杯:购房课堂NO.12-房产交易税到底有哪些种类
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 00:06:11
近日中国社科院经济研究所博士后、对外经贸大学公共管理学院副教授李长安在其微博中算了一笔账：一套房子经立项到销售经过诸多环节征收税费共计超过60项。而所有这些税费，都被开发商计入成本，最终由购房者买单。不管前期建设过程中的税费是多少，那么在楼盘建成后销售过程中老百姓都要承担哪些税费呢？今天小编就带大家一起来了解下房产交易过程的交易税都包含哪些项目。
名词解释：房产交易税及包含内容
房地产交易税是指在房地产交易过程中所要交的税收统称房产交易税。主要有：1.房地产契税2.营业税3.房产税4.个人所得税5.土地增值税6.土地使用税7.耕地占用税。
1.房地产契税：是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。
2.营业税：指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。
3.房产税：是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。
4.印花税:指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。
5.营业税附加：是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。
6.个人所得税：是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。
7.土地增值税：土地使用者将其所使用的土地使用权转让(含连同地面建筑物一同转让)给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款，或土地使用者将其所使用的土地使用权出租(含连同地面建筑物一同出租)给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。
8.土地使用税：是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。
9.耕地占用税：必须依法征收耕地占用税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。是指由占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人向国家缴纳的一种税赋。耕地包括国家所有和集体所有的耕地，指种植农作物的土地(包括菜地、园地)，占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地。
房产交易税征收标准：
房地产契税：重庆目前90平以下的按1%征收，以上的按2%征收。
营业税：5% 销售金额的 收费依据：《中华人民共和国营业税条例》
印花税：1% 销售金额的 收费依据：《中华人民共和国印花税征收条例》
营业税附加：按实际缴纳的营业税的10%计算
个人所得税 ：（65-40-8-5.2195-4）*20%=1.5561 （土地增值税减半） 土地增值税未减半为：（65-40-8-8.2195-4）*20%=0.9561
土地增值税 两种情况 不满三年，没有优惠。 满三年，减半。 计算办法：转让收入65-房屋重置成本×成新度折旧率-上述营业税、印花税、城建税及附加 假设，重置成本50万，成新度折旧率80%，计算如下 扣除限额=50*80%+0.0195+0.2+2=42.2195 增值额=65-42.2195=22.7805 增值率=22.7805/42.2195=54%，使用税率40%，速算扣除率5%。 应缴土地增值税=22.7805*40%-42.2195*5%=7 减半征收为为3万
名词解释：房产交易税及包含内容
房地产交易税是指在房地产交易过程中所要交的税收统称房产交易税。主要有：1.房地产契税2.营业税3.房产税4.个人所得税5.土地增值税6.土地使用税7.耕地占用税。
1.房地产契税：是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。
2.营业税：指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。
3.房产税：是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。
4.印花税:指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。
5.营业税附加：是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。
6.个人所得税：是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。
7.土地增值税：土地使用者将其所使用的土地使用权转让(含连同地面建筑物一同转让)给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款，或土地使用者将其所使用的土地使用权出租(含连同地面建筑物一同出租)给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。
8.土地使用税：是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。
9.耕地占用税：必须依法征收耕地占用税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。是指由占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人向国家缴纳的一种税赋。耕地包括国家所有和集体所有的耕地，指种植农作物的土地(包括菜地、园地)，占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地。
房产交易税征收标准：
房地产契税：重庆目前90平以下的按1%征收，以上的按2%征收。
营业税：5% 销售金额的 收费依据：《中华人民共和国营业税条例》
印花税：1% 销售金额的 收费依据：《中华人民共和国印花税征收条例》
营业税附加：按实际缴纳的营业税的10%计算
个人所得税 ：（65-40-8-5.2195-4）*20%=1.5561 （土地增值税减半） 土地增值税未减半为：（65-40-8-8.2195-4）*20%=0.9561
土地增值税 两种情况 不满三年，没有优惠。 满三年，减半。 计算办法：转让收入65-房屋重置成本×成新度折旧率-上述营业税、印花税、城建税及附加 假设，重置成本50万，成新度折旧率80%，计算如下 扣除限额=50*80%+0.0195+0.2+2=42.2195 增值额=65-42.2195=22.7805 增值率=22.7805/42.2195=54%，使用税率40%，速算扣除率5%。 应缴土地增值税=22.7805*40%-42.2195*5%=7 减半征收为为3万
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