九乡新闻网谅山之战:税法计算公式1
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税法计算公式
管理知识 2010-11-23 11:18:24 阅读1 评论0 字号：大中小 订阅
一、增值税(境内) Tq~=TSD1、 税额=销项税-进项税 S)/_muP
2、 销项税=销售额*税率 $ O5UyKI
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） :*2 ud(
4、 征增税及消税： a 7,C>%I
组税价=成本*（1+成润率）+消税 ~Onoe $A[<
组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） Xqm::1(-(
4、含税额换 ~7Tc$ "I
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） ({=gw 9f
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） xcf%KXJf6
5、 购农销农品，或向小纳人购农品： k'5?M
准扣的进税=买价*扣率（13%） 6ZQwBS0Y
6、 一般纳人外购货物付的运费 n0 e1k.A
准扣的进税=运费*扣除率 Pw61_ZZ4B\
**随运付的装卸、保费不扣 #: [
**不扣进额 N/K. %<h
8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） nPy$D-L,
9、 自来水公司销水（6%） ?pB>0b~3-
不含税销额=发票额*（1+征率） cj'}4(
二、 进口货 4s*ZS}] o
1、 组税价=关税完价+关税+消税 uW} s)j.
2、 纳额=组税价*税率 T, )__h
三、 出口货物退（免）税 7O J'){R$
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） VYk!k3qS
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） X6@WwM~qz
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 "q.\>M Cv
**FOB：出口货物离岸价。 m ;GbLncA
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 lY ?QQ01D
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 @c;|G$E@3
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 V4'YWdTi
（3）应退税和免抵税 +~mA}psr
A、 如期末留抵税≤免抵退税，则 5#+^E{
应退税=期末留抵税 @M_oH:GV
免抵税=免抵退税-应退税 pEIRh 1
B、 期末留抵税>免抵退税，则： }dWq=)*
应退税=免抵退税 `lO[x.[
免抵税=0 $_o-~F2i5
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 CohDO
（4）免抵退税不得免和抵税 YW_Q\|p]M
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 QLEKsX7p>
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） [z`31F
2、 先征后退 %)|9E>fP]N
（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本 ]B%v+uaW
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 J' SZ
（2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定： b[t>te
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税 H:t$'kb`
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5% F)&@P-9+
B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货： %Y<|; 0v
退税=增税发票金额*6%或5%. TcjEcMw,
C、 外企托生企加工出口货的退税规定： }!"A!~&
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率 !sDh4jQ`
消费税 cC=[Saatsf
一、 境内生产 J pFfzb
1、从价定率纳税 WHsgjvh"
应税品的销售额*税率 u<3HQ.:;
***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 M9V q -U18
2、从量定额纳税 Ss~;m']68
应税品的销售量*单位税额 %X4xv_o`f
3、混用两法征税 Bg&i63XL$$
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒） )~+E[|
4、卷烟从价定率 !lf|7
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%） KN S.Nw7
5、 换生产消费料，入股、抵债应税品 ;'5>q&[qbP
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税 ]$Yvj!K*Q
6、准扣外购应税品已纳税款 u+'tfFds&
已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率 |+iws8xK ?
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价 ~-EOjX(X'E
7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税 2] zq#6i x
应征税=法定率计消税*（1-30%） IB[ )TZ 2m
8、自产用没同类 `J zp Sw
组税价=（成本+利润）/（1-消率） t ^6dzrF
应纳税额=组税价*税率 MC
二、委托加工 @^T1XX
1、没同类 BsEF'h'Owh
组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率） j#+!\ft5
应纳税额=组税价*税率 hnDBFQ{
2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产 CitDm1DXt/
准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 I~ok4L?VB
二、 进口 dHv 68*^\'
1、从价定率 LUqB&,a}
组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率） ;xzUE`uUfJ
应纳税=组税价*消率 nv@8tdrc
2、 从量定额 jO!y_Y]B
应纳税=应税量*单位额 Z yE `/J'
3、混合 $ `)/0{qY-
应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 2vAQ
***本节税除国务院令不得减免。 kw"SwdP5
四 、出口 PYM(Xz $
1、 出口免并退 "CUty"R 8
适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。 %jJ>x3$F
2、免但不退 5A sP5
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 bpKZ3}U
2、 不免不退 W!6qqi{
3、 商贸 lJE93rXU
4、 退税额 jC7&s$>Q"g
（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率 IGtl\b=
（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额 F@
（1）同类劳务销同类不动平均价； 4*'pl.rb>
（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定： ;ByOth|9P
组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率） &&VqD w
成润率省自治区辖市府属地税定。 -$WYj "
城市维护建设税 r%.do;5
1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。 ;\\@q"n%<
纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率 .?!N^_ Ez3
**市区7%；县城镇5%；非：1%. ~I799Xi
2、 教育费附加 yNqe8C,>e
（1） 一般 mBG=jI "xh
附加=（增消营税）＊征率 RNhJ'&SYs
*率：3%. v,\R, {0
（2） 卷烟和烟叶生产单位 bug Ot7
附加=（增消税）*征率*50% 5 XA=G
关税 rX;Ys2vQ*
1、 予以补税的减免税货物： JMS(9>+TA
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）] }=2 ;
2、从价税纳税 NcAp_q? 4
关税=进（出）货量*单位完价*率 !gmH$1w
2、 从量税纳额 7E @+
关税=进（出）口货物数量*单位货物税 QQpP#F|w
3、 复合税纳税 :EtMH(
关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率 "W#t;;9Wz
4、 滑准税纳税 f):~8_0b
关税=进出货量*单位完价*滑准率 3[XQR8o
5、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天 ?v-1zCls
资源税 `E \imL
1、 应纳税额=课税数量*单位税额 ?R5'#|EyX
2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额 wG8We z%
土地增值税 :h:@o h_=
1、 理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率） =raA?Bp3;(
实际，按下法： %TrF0{NR90
（1） 增额未超扣额50%， T ^JuZG
土增税=增额*30% Ewo*yY>
（2） 增额超扣额50%，未超100%， Ak~4|w-
土增税=增额*40%-扣额*5% &B!%fd .'
（3） 增额超扣额100%，未超200%， T`$KeuL
土增税=增额*50%-扣额*15% OYf{?-QD
（4）增额超扣额的200% W'_/6_c$!
土增税=增额*60%-扣额*35% !W1eUY
城镇土地使用税 OoP @-D"e
年纳税=占用面（平方）*税额 0 15Owi
房产税 2H&{1f\Bf
1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2% MWq$AK ]
2、 从租：纳税=租收*12%. T 2bnzI i
车船使用税 g'G8 3F
1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额 QAvWJydb
2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额 y'rN5J:l
3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额 'P/taEi=R
4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%） ZA.fa0n
5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%） ,cQ)c Y[
6、 客货税额 yGV{^?yoP
乘人=辆数*（乘人车税*50%） wU0 K3qZL
载货=净吨位*税 )tPl
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率 | W?[,|e
契税法 q5gP~*?
税额=依据*税率 1?]J;9p
企业所得税 HtS# _y%(
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*12 u dUXc6U
2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数 " V/k
小于1500万 5‰ 0 DMRs }Yz6
大于1500万元 3‰ 3万 =/f74s t
3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值） 34]%d<;A
4、 纳税=纳得额*税率 >0ssza
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 s>V*=#L
6、 核定所得率，所得税=纳得额*率 UfO'. 8*v
纳得额=收入额*应税所得率 !/[AQ{**T!
或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率 Rf&^th}TH
（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：） fdvi}SS8
应税所得率表 '[0 3L9
工交商 7-20% 2I9{+>k
建、房 10-20% ^S>!k t7io
饮服 10-25% N}e(.
娱 10-25% k0Oc,P`'*
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额） \["1N-q b
8、境内投所得已纳税扣： &ij^FAM
源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率） = D;UMSf
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 ,DW0A//
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年 NiU tH
当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数） 9 ^=t@
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 3w6J V+?
当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员） 8#d99d Oe
外商投资企业和外国企业所得税 \3@2rW"5
***以下是应纳税所得额 KX=:)%+
1、 制造业 1Tts3O .
纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支） `)x U;-
产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费） xN":2qy#T
产销净额=产销总额-（销退+销折让） |rms[1 <_
产销本=产品本+初产品存-末产品存 2+G:04eS,e
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 WRU@i;l
本期产本=本期耗直材、工资+制费 h0EGhJs
2、 商业 /x"pj3
纳额=销润+其他润+营外收-营外支 K5c7>I%k
销润=销净-销本-销税-（销、管、财费） |LGNoP}SA
销净=销总-（销退+销折让） o3[sF
销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存 N55=&-p
***注意制造业和商业的共同的地方 oG_'<5Bv>
3、 服务业 %'~<:>:"E
纳额=主业净+营外收-营外支 n^(yW
主业净=业收总-（业税+业支+管、财费） wyhf:!-I
***以下是税收优惠 *B~: L "N
4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率 5pyvs;As
5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式： >-o:> 5
再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比） 3\ .)y49,1
***境外所得已纳税款扣除 =5_F9nk-
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额 p 00Bg o
7、应纳企税=应纳得额＊企率 2 EcYO$R!
8、应纳地税=应纳得额*地率 _~q^YZ
***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。
10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率 7B2Og{P
11、年纳企税=年纳额*企率 Lcb5 9Cs6e
年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额 L tIZgOd<
12、年纳地税=年纳得额*地率 | l fPd
年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税 )U`kU`+'
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和 rt;>pQ9,
汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额 hlEvL
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。 Nh-* Gt?
预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率 ~epkRO="
15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率 %LmB`DqZ
16、所得税汇缴： q[g^[~WM#
年纳税=年纳得额*（企率+地率） p]HtJt|]
税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税 !;oBvE7Kh
税法公式大全2 KDk^)zv%!
个人所得税 u]-$]zIH
1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数 +(T,d]o]
=（月入-800/4000）*率-速扣数 14O/R3+
所得额 税率 扣除数 PT=%]o]
<500 5% 0 M_DkjuR
500-2000 10% 25 -lHJ\ =
2000-5000 15% 125 B Xp3u|t
5000-20000 20% 375 TM 9>r :j'
20000-40000 25% 1375 hsh W5 j
40000-60000 30% 3375 N|; cG[W
60000-80000 35% 6375 qH$p]+Rk 5
80000-100000 40% 10375 - >2ej4C
大于100000 45% 15375 x!J L9
2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数 g S!M7xy
=（年收入-本费损）*率-速扣数 Adh CC13B
所得额 税率 扣除数 Dw I)?a_+
<5000 5% 0 7}x KiHh:
5000-10000 10% 250 {\ k9%2V*+
10000-30000 20% 1250 cWm.']
30000-50000 30% 4250 !R-UL#w9W'
大于50000 35% 6750 SU*P@?:/}
3、 独资和合伙企生产经营所得 ?[kO= hs
（一）查账征收 ?H y ++
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式： Q_ $AGF
纳得额=∑各企经营所得 9t=erhUr
纳税=纳得额*率-速扣数 l_D P lY
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得 |%$d/<
（二）核定征收 ~]N% {;F}
（1）纳税=纳得额*率 |]Ockg[
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率 < &:3|2 p
4、 企事业承包承租经营 G.L4l|%W
纳税=纳得额*率-速扣数 RL($h4d9
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数 |`#[jHd
5、 劳务报酬 Jg^t r>I~
20000 20% 0 B,}%1+*
20000-50000 30% 2000 _M{m6k(h
大于50000 40% 7000
=（次收入-800）*20% 350y6pVh
（2） 次收入>4，000 |(Io(e
纳税=纳得额*率 UIbV tJ
=次收入*（1-20%）*率 P6;L\9=H<
（3） 次收入>20，000 mi i9eZ
纳税=纳得额*率-速扣数 a!4'}gHR
=次收入*（1-20%）*率-速扣数 O3B\K
A、 w9l)=[s=
不含税收入<3，360 "?n~ /9`
A）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率） * }A J7]
B） 纳税=纳得额*率 VI[ikNpX
B、 不含税收入>3，360元 ,`)!K}2
A） 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）] Z Oyq{w!2
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数 k g0Z(T:&8
B） 应纳税=纳得额*率-速扣数 >/eQjp?:
上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表 %v4/.4sR,;
20000 20% 0 x$? {)EY
20000-50000 30% 2000 5! NK
大于50000 40% 7000 X-e)w
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”： `$fwLC3j
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%） 3z!\Z[
<3，360 20 0 无 C3 :4V2<_
>3，360-21，000 20 0 84 +Y 0Wiwr'
>21，000-49，500 30 2，000 76 bYYyXM
>49，500 40 7，000 68 `sAz1/N
6、 稿酬所得 I?.$
（1） 次入<4，000 a
=（次入-800）*20%*（1-30%） lUJ/ nG0l
（2） 次入>4，000 ! ?`5r)K
纳税=纳得额*率*（1-30%） RXP0 4
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%） E5w. w x
7、 特许权使用费所得 K'+GK S7.
（1） 次入<4，000 zRbooo{N
纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20% O,>1GKw"\
（2） 次入>4，000 +|Z1U$0g
纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20% 3P-qLbJ
8、 利息、股息、红利所得 dVmI.A'nbp
纳税=纳得额*率=次收入额*20% F2W UG
9、 财产租赁所得 M)C. b o{p
纳税=纳额*率 |q" WJ Q
（1） 次月入<4，000 3YVG|Bc~_
纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800 mO;X>~K
（2） 次（月）入>4，000 Ymk k"y.w
纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%） 0Aw.aQ~E8i
10、 财产转让所得 -f IX6
纳税=纳额*率 /{Ks i+q
=（入额-财产原值-合理费）*20% xzTTK+D@
11、 偶然所得 (oO*|\9u
纳税=纳额*率=次入额*20% ] 4wyuP,up
12、 其他所得 t &XH:w&j
纳税=纳额*率=次入额*20% rZ 5 vey
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税 "Opk:;.
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12 9SF2
其它公式： QSPne YD
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题： \ cmt'b
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税 4TcKs}z
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数 IGz92&y
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税 , 6 P:S7
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价 J60XUxf
15、 企业经营者年薪制征个人税： 0G`_dMN
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12 2Zt :]be