魔龙之魂nga:税法公式大全

税法公式大全

说明：请以指定教材为准。因使用不当造成的责任，与本人无关。


增值税 
一、 境内 
1、 税额=销项税-进项税 
2、 销项税=销售额*率 
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 
4、 征增税及消税： 
组税价=成本*（1+成润率）+消税 
组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 
4、含税额换 
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 
5、 购农销农品，或向小纳人购农品： 
准扣的进税=买价*扣率（13%） 
6、 一般纳人外购货物付的运费 
准扣的进税=运费*扣除率 
**随运付的装卸、保费不扣 
7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） 
**不扣进额 
8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 
9、 自来水公司销水（6%） 
不含税销额=发票额*（1+征率） 
二、 进口货 
1、 组税价=关税完价+关税+消税 
2、 纳额=组税价*税率 
三、 出口货物退（免）税 
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） 
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） 
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 
**FOB：出口货物离岸价。 
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 
（3）应退税和免抵税 
A、 如期末留抵税≤免抵退税，则 
应退税=期末留抵税 
免抵税=免抵退税-应退税 
B、 期末留抵税>免抵退税，则： 
应退税=免抵退税 
免抵税=0 
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 
（4）免抵退税不得免和抵税 
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 
2、 先征后退 
（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本 
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 
（2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定： 
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税 
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5% 
B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货： 
退税=增税发票金额*6%或5%。 
C、 外企托生企加工出口货的退税规定： 
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率 
消费税 

一、 境内生产 
1、从价定率纳税 
应税品的销售额*税率 
***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 
2、从量定额纳税 
应税品的销售量*单位税额 
3、混用两法征税 
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒） 
4、卷烟从价定率 
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%） 
5、 换生产消费料，入股、抵债应税品 
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税 
6、准扣外购应税品已纳税款 
已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率 
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价 
7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税 
应征税=法定率计消税*（1-30%） 
8、自产用没同类 
组税价=（成本+利润）/（1-消率） 
应纳税额=组税价*税率 
利润=成本*全国平均成本利润率（给） 
二、委托加工 
1、没同类 
组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率） 
应纳税额=组税价*税率 
2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产 
准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 
二、 进口 
1、从价定率 
组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率） 
应纳税=组税价*消率 
2、 从量定额 
应纳税=应税量*单位额 
3、混合 
应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 
***本节税除国务院令不得减免。 
四 、出口 
1、 出口免并退 
适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。 
2、免但不退 
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 
2、 不免不退 
3、 商贸 
4、 退税额 
（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率 
（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额 

营业税 
1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额： 
（1）同类劳务销同类不动平均价； 
（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定： 
组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率） 
成润率省自治区辖市府属地税定。 

城市维护建设税 
1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。 
纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率 
**市区7%；县城镇5%；非：1%。 
2、 教育费附加 
（1） 一般 
附加=（增消营税）＊征率 
*率：3%。 
（2） 卷烟和烟叶生产单位 
附加=（增消税）*征率*50%

关税 
1、 予以补税的减免税货物： 
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）] 
2、从价税纳税 
关税=进（出）货量*单位完价*率 
2、 从量税纳额 
关税=进（出）口货物数量*单位货物税 
3、 复合税纳税 
关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率 
4、 滑准税纳税 
关税=进出货量*单位完价*滑准率 
5、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天 
资源税 
1、 应纳税额=课税数量*单位税额 
2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额 

土地增值税 
1、 理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率） 
实际，按下法： 
（1） 增额未超扣额50%， 
土增税=增额*30% 
（2） 增额超扣额50%，未超100%， 
土增税=增额*40%-扣额*5% 
（3） 增额超扣额100%，未超200%， 
土增税=增额*50%-扣额*15% 
（4）增额超扣额的200% 
土增税=增额*60%-扣额*35% 

城镇土地使用税 
年纳税=占用面（平方）*税额 

房产税 
1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2% 
2、 从租：纳税=租收*12%。 

车船使用税 
1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额 
2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额 
3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额 
4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%） 
5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%） 
6、 客货税额 
乘人=辆数*（乘人车税*50%） 
载货=净吨位*税 

印花税 
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率 

契税法 
税额=依据*税率 

企业所得税 
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*12 
2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数 
销收 比例 速增数 
小于1500万 5‰ 0 
大于1500万元 3‰ 3万 

3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值） 

4、 纳税=纳得额*税率 
5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 
6、 核定所得率，所得税=纳得额*率 
纳得额=收入额*应税所得率 
或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率 
（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：） 

应税所得率表 
工交商 7-20% 
建、房 10-20% 
饮服 10-25% 
娱 10-25% 
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额） 
8、境内投所得已纳税扣： 
源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率） 
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年 
当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数） 
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 
当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）

外商投资企业和外国企业所得税 
***以下是应纳税所得额 
1、 制造业 
纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支） 
产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费） 
产销净额=产销总额-（销退+销折让） 
产销本=产品本+初产品存-末产品存 
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 
本期产本=本期耗直材、工资+制费 
2、 商业 
纳额=销润+其他润+营外收-营外支 
销润=销净-销本-销税-（销、管、财费） 
销净=销总-（销退+销折让） 
销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存 
***注意制造业和商业的共同的地方 
3、 服务业 
纳额=主业净+营外收-营外支 
主业净=业收总-（业税+业支+管、财费） 
***以下是税收优惠 
4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率 
5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式： 
再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比） 

***境外所得已纳税款扣除 
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额 
7、应纳企税=应纳得额＊企率 
8、应纳地税=应纳得额*地率 
***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。 
9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率 
10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率 
11、年纳企税=年纳额*企率 
年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额 
12、年纳地税=年纳得额*地率 
年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税 
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和 
汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额 
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。 
预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率 
15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率 
16、所得税汇缴： 
年纳税=年纳得额*（企率+地率） 
税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税 

个人所得税 
1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数 
=（月入-800/4000）*率-速扣数 
所得额      税率  扣除数 
<500       5% 0 
500-2000     10% 25 
2000-5000   15% 125 
5000-20000   20% 375 
20000-40000  25% 1375 
40000-60000  30% 3375 
60000-80000  35% 6375 
80000-100000  40%10375 
大于100000   45% 15375 

2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数 
=（年收入-本费损）*率-速扣数 
所得额      税率  扣除数 
<5000      5% 0 
5000-10000   10% 250 
10000-30000   20% 1250 
30000-50000   30% 4250 
大于50000   35%   6750 
3、 独资和合伙企生产经营所得 
（一）查账征收 
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式： 
纳得额=∑各企经营所得 
纳税=纳得额*率-速扣数 
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得 
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税 
（二）核定征收 
（1）纳税=纳得额*率 
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率 
4、 企事业承包承租经营 
纳税=纳得额*率-速扣数 
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数 
5、 劳务报酬 
20000 20% 0 
20000-50000 30%  2000 
大于50000 40% 7000 

（1） 次收入<4，000元 纳税=纳得额*率 
=（次收入-800）*20% 
（2） 次收入>4，000 
纳税=纳得额*率 
=次收入*（1-20%）*率 
（3） 次收入>20，000 
纳税=纳得额*率-速扣数 
=次收入*（1-20%）*率-速扣数 
（4） 为纳税人代扣税款 
A、 
不含税收入<3，360 
A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率） 
B) 纳税=纳得额*率 
B、 不含税收入>3，360元 
A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）] 
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数 
B) 应纳税=纳得额*率-速扣数 

上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表 
20000 20% 0 
20000-50000 30%  2000 
大于50000 40% 7000 
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”： 
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%） 
<3，360 20 0 无 
>3，360-21，000 20 0 84 
>21，000-49，500 30 2，000 76 
>49，500 40 7，000 68 

6、 稿酬所得 
（1） 次入<4，000 
纳税=纳得额*率*（1-30%） 
=（次入-800）*20%*（1-30%） 
（2） 次入>4，000 
纳税=纳得额*率*（1-30%） 
=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%） 
7、 特许权使用费所得 
（1） 次入<4，000 
纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20% 
（2） 次入>4，000 
纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20% 
8、 利息、股息、红利所得 
纳税=纳得额*率=次收入额*20% 
9、 财产租赁所得 
纳税=纳额*率 
（1） 次月入<4，000 
纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800 
（2） 次（月）入>4，000 
纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%） 
10、 财产转让所得 
纳税=纳额*率 
=（入额-财产原值-合理费）*20% 
11、 偶然所得 
纳税=纳额*率=次入额*20% 
12、 其他所得 
纳税=纳额*率=次入额*20% 
13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税 
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12 

其它公式： 
14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题： 
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税 
纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数 
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税 
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价 
15、 企业经营者年薪制征个人税： 
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12