藏獒:小企业税务做账流程00
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/04/28 03:13:01
下面是我从事会计工作做账的一些经验,希望能帮到大家:
1、在做税务账之前,要把本企业当期的银行收付款凭证、发生的所有费用单据进行整理。收款银行回单与汇款凭证按日期排序贴在专用粘贴单上。将员工出差的路桥费、餐费、加油费等费用进行归类,贴在粘贴单上,统计出各种费用之和,以及支付房租、水电费、电话费和销售开具的增值税专用发票等。
2、首先做的是货币资金项目,根据银行收付款原始凭证编制记账凭证,然后做现金收付款业务,提现只需制银行付款凭证即可。
3、第二步:根据本月开具增值税专用发票统计本月销售收入,挂应收账款科目,注:每笔应收应单独对应银行存款科目,以便日后查账,尽量避免错误。
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
4、第三步:做购入原材料,根据本月入库原材料及进项发票编制记账凭证,如果材料已入库而发票未到则要暂估材料入账。
发票已到材料也已入库: 材料已入库发票未到:
借:原材料 借:原材料
待摊费用──待处理进项税金 贷:应付账款──暂估价
贷:应付账款
若有运费:
借:制造费用──运费
应交税费──应交增值税──进项税金(运费发票金额*7%)
贷:应付账款
5、第四步:本月认证进项税额
借:应交税金──应交增值税──进项税额(网上认证结果通知书金额)
贷:待摊费用──待处理进项税金
6、第五步:生产领用原材料、包装物
借:生产成本──基本生产成本──原材料
贷:原材料
借:生产成本──辅助生产成本──包装物
贷:周转材料──包装物
7、第六步:支付上月电费、房租(上月已计提),根据相关发票做账
借:预提费用──电费
贷:现金
借:预提费用(其他应付款)
贷:现金
8、第七步:计提本月电费、房租(根据以住经验或上月适当计提)
借:制造费用──电费
贷:预提费用──电费
借:制造费用──租金
贷:(预提费用)其他应付款──租金
9、第八步:计提本月折旧(假设只有固定资产,按固定资产的用途计提,直线法摊销,一般情况办公设备、电子设备5年,机器设备10年)
借:营业费用
管理费用
制造费用
贷:累计折旧
10、第九步:开办费摊销(如果没有或已摊销完则不用做)
借:管理费用──开办费
贷:长期待摊费用──开办费
11、第十步:发放上月工资
借:应付工资(上月计提数)
管理费用/工资(管理人员少计提部分,若是多计提则贷方冲销)
制造费用/工资(车间人员少计提部分,若是多计提则贷方冲销)
生产成本/基本生产成本/工资(生产线人员少计提部分,若是多计提则贷方冲销)
贷:现金或银行存款
12、第十一步:计提本月工资(可以算出本月工资再计提)
借:管理费用/工资
制造费用/工资
生产成本/基本生产成本/工资
贷:应付工资
注:计提与支付不要做在一张凭证上
13、第十二步:转出本月未交增值税(本月销项减进项)
借:应交税费/应交增值税/转出未交增值税
贷:应交税费/未交增值税
14、第十三步:计提本月城建税(应交流转税*5%)、教育费附加(应交流转税*3%)、堤围费(不含税营业收入总额*0.0005)
借:营业税金及附加
贷:应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育费附加
借:管理费用/堤围费
贷:应交税费/堤围费
每季度末还要计提企业所得税:(利润总额*25%)
借:所得税费用
贷:应交税费/应交企业所得税
15、第十四步:支付本月水费、电话费、办公费、手续费
借:制造费用/水费
管理费用/办公费
财务费用
贷:现金
16、第十五步:支付汽车维修费、加油费、过路费
借:营业费用/汽车费用
贷:现金
17、第十六步:支会管理人员差旅费及招待费
借:管理费用/差旅费
管理费用/业务接待费
贷:现金
18、第十七步:结转本月制造费用(就是把制造费用明细科目转入生产成本/辅助生产成本/制造费用科目)
借:生产成本/辅助生产成本/制造费用
贷:制造费用
19、第十八步:结转本月完工产品成本(即产成品入库,一般情况都是销售多少数量就入库多少数量)
借:库存商品
贷:生产成本/基本生产成本(所有明细科目)
生产成本/辅助生产成本(所有明细科目)
20、第十九步:结转本月销售成本(出库产成品成本,可与入库成本相同,有其他成本也要结转)
借:主营业务成本
贷:库存商品
21、第二十一步:结转本月收入科目(主营业务收入与其他业务收入)
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
22、第二十二步:结转本月费用科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
营业支出
所得税费用
1、在做税务账之前,要把本企业当期的银行收付款凭证、发生的所有费用单据进行整理。收款银行回单与汇款凭证按日期排序贴在专用粘贴单上。将员工出差的路桥费、餐费、加油费等费用进行归类,贴在粘贴单上,统计出各种费用之和,以及支付房租、水电费、电话费和销售开具的增值税专用发票等。
2、首先做的是货币资金项目,根据银行收付款原始凭证编制记账凭证,然后做现金收付款业务,提现只需制银行付款凭证即可。
3、第二步:根据本月开具增值税专用发票统计本月销售收入,挂应收账款科目,注:每笔应收应单独对应银行存款科目,以便日后查账,尽量避免错误。
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
4、第三步:做购入原材料,根据本月入库原材料及进项发票编制记账凭证,如果材料已入库而发票未到则要暂估材料入账。
发票已到材料也已入库: 材料已入库发票未到:
借:原材料 借:原材料
待摊费用──待处理进项税金 贷:应付账款──暂估价
贷:应付账款
若有运费:
借:制造费用──运费
应交税费──应交增值税──进项税金(运费发票金额*7%)
贷:应付账款
5、第四步:本月认证进项税额
借:应交税金──应交增值税──进项税额(网上认证结果通知书金额)
贷:待摊费用──待处理进项税金
6、第五步:生产领用原材料、包装物
借:生产成本──基本生产成本──原材料
贷:原材料
借:生产成本──辅助生产成本──包装物
贷:周转材料──包装物
7、第六步:支付上月电费、房租(上月已计提),根据相关发票做账
借:预提费用──电费
贷:现金
借:预提费用(其他应付款)
贷:现金
8、第七步:计提本月电费、房租(根据以住经验或上月适当计提)
借:制造费用──电费
贷:预提费用──电费
借:制造费用──租金
贷:(预提费用)其他应付款──租金
9、第八步:计提本月折旧(假设只有固定资产,按固定资产的用途计提,直线法摊销,一般情况办公设备、电子设备5年,机器设备10年)
借:营业费用
管理费用
制造费用
贷:累计折旧
10、第九步:开办费摊销(如果没有或已摊销完则不用做)
借:管理费用──开办费
贷:长期待摊费用──开办费
11、第十步:发放上月工资
借:应付工资(上月计提数)
管理费用/工资(管理人员少计提部分,若是多计提则贷方冲销)
制造费用/工资(车间人员少计提部分,若是多计提则贷方冲销)
生产成本/基本生产成本/工资(生产线人员少计提部分,若是多计提则贷方冲销)
贷:现金或银行存款
12、第十一步:计提本月工资(可以算出本月工资再计提)
借:管理费用/工资
制造费用/工资
生产成本/基本生产成本/工资
贷:应付工资
注:计提与支付不要做在一张凭证上
13、第十二步:转出本月未交增值税(本月销项减进项)
借:应交税费/应交增值税/转出未交增值税
贷:应交税费/未交增值税
14、第十三步:计提本月城建税(应交流转税*5%)、教育费附加(应交流转税*3%)、堤围费(不含税营业收入总额*0.0005)
借:营业税金及附加
贷:应交税费/城市维护建设税
应交税费/教育费附加
借:管理费用/堤围费
贷:应交税费/堤围费
每季度末还要计提企业所得税:(利润总额*25%)
借:所得税费用
贷:应交税费/应交企业所得税
15、第十四步:支付本月水费、电话费、办公费、手续费
借:制造费用/水费
管理费用/办公费
财务费用
贷:现金
16、第十五步:支付汽车维修费、加油费、过路费
借:营业费用/汽车费用
贷:现金
17、第十六步:支会管理人员差旅费及招待费
借:管理费用/差旅费
管理费用/业务接待费
贷:现金
18、第十七步:结转本月制造费用(就是把制造费用明细科目转入生产成本/辅助生产成本/制造费用科目)
借:生产成本/辅助生产成本/制造费用
贷:制造费用
19、第十八步:结转本月完工产品成本(即产成品入库,一般情况都是销售多少数量就入库多少数量)
借:库存商品
贷:生产成本/基本生产成本(所有明细科目)
生产成本/辅助生产成本(所有明细科目)
20、第十九步:结转本月销售成本(出库产成品成本,可与入库成本相同,有其他成本也要结转)
借:主营业务成本
贷:库存商品
21、第二十一步:结转本月收入科目(主营业务收入与其他业务收入)
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
22、第二十二步:结转本月费用科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
营业支出
所得税费用