蓝田红酒庄园:会计实务操作

大连红旗机械厂生产A、B两种产品，A、B产品分别耗用C、D材料，原材料按实际成本核算。该企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，企业按净利润10%提取法定盈余公积金，按5%提取法定公益金。

二、期初资料
1、 企业某年12月31日有关总账账户余额如表所示：
会计科目 借方 贷方
现金 1.500 
银行存款 525.000 
其他应收款 11.500 
应付账款 107.000 
原材料 257.300 
库存商品 142.240 
生产成本 50.580 
固定资产 1.020.000 
利润分配 800.000 
累计折旧  187.000
其他应收款  30.500
应付账款  157.000
预收账款  79.620
实收资本  1.600.000
资本公积  800.000
盈余公积  61.000
合计 2.915.120 2.915.120
1、 关明细账户余额如下：
（1）其他应收款——华兴工厂      10.000元
——李四           1.500元
（2）应收账款  ——甲公司       102.000元
                   ——乙公司         5.000元
（3）原材料    ——C材料，数量1.000吨，单价150元
               ——D材料，数量1.073吨，单价100元
（4）库存商品  ——A产品，数量100件，单位成本1.422.40元
（5）生产成本  ——B产品，数量30件，单位成本1.686元
（6）其他应付款——华夏工厂       30.500元
（7）应付账款  ——红星工厂      100.000元
——振兴工厂        57.000元
（8）预收账款 ——新华公司        50.000元
——向阳公司        29.620元
（9）利润分配 ——未分配利润     800.000元
三、该企业第二年一月份发生下列经济业务：
1. 1日企业开出一张转账支票，金额57.000元，偿还振兴工厂货款。
2. 2日企业收到甲公司偿还货款102.000元存入银行。
3. 3日企业向中国工商银行取得短期借款300.000元。
4. 3日企业销售给东海公司A产品80件，单价2.000元，增值税27.200元，产品发出，货款收到存入银行。
5. 5日企业从辽化公司购入C材料500吨，单价160元，增值税13.600元，对方代垫运杂费400元，材料入库，货款支付。
6. 6日企业从三亚公司购入D材料800吨，单价120元，增值税16.320元，材料入库，货款未付。
7. 6日企业职工张三出差借差旅费1.200元。
8. 7日企业行政管理部门支付办公用复印机修理费用500元，用支票付讫。
9. 7日企业用支票支付生产车间设备修理费12.000元，按6个月摊销。
10. 8日企业摊销应由车间负担的设备修理费2.000元。
11. 9日企业生产A 产品领用C材料400吨，D材料700吨；生产B产品领用C材料500吨，D材料600吨；发出材料成本按加权平均法计算。
12. 10日企业从大连商场购入木箱20个，单价300元，以支票支付。
13. 11日职工张三出差回来报销差旅费1.000元，余款交回现金200元。
14. 12日分配工资30.000元，其中生产A产品工人工资10.000元，生产B产品工人工资8.000元，车间管理人员工资5.000元，行政管理人员工资7.000元。
15. 12日企业按工资总额14%提取职工福利费。
16. 13日企业根据固定资产折旧计算表提取折旧20.000元，其中生产车间固定资产折旧15.000元，行政管理部门固定资产折旧5.000元。
17. 14日企业以银行存款支付车间办公费200元，厂部办公费800元。
18. 15日企业按生产工时分配制造费用。其中A产品生产工时6.000小时，B产品生产工时4.000小时。
19. 15日计算并结转A、B产品的制造成本。A产品投产120件，完工100件，在产品20件。每件在产品定额成本；材料费30元，工资及福利费15元，制造费用5元。B产品100件全部完工。
20. 16日企业销售给华丰公司B产品90件，单价2.500元，增值税38.250元，代垫运费450元，产品发出，货款尚未收到。
21. 16日企业以银行存款支付A、B产品的广告费10.000元。
22. 17日企业收到国家投资500.000元存入银行。
23. 18日企业按应收账款余额千分之四提取坏账准备金。
24. 18日企业经确认应收乙公司5.000元为坏账损失，该企业坏账损失采用备抵法核算。
25. 19日企业购入不需要安装的设备一台，价款18.000元，运费1.500元，包装费500元，以银行存款支付。
26. 19日企业从五金交电商场购入劳保服100套，单价500元，以支票支票付讫。
27. 20日企业出售一台设备，原价100000元，已提折旧60000元，售价70000元，款项收到存入银行。
28. 20日企业报废一台车床，原价56000元，已提折旧50000元，支付清理费500元，收到残值收入1000元。
29. 20日企业招待客人，支付餐费800元，以支票付讫。
30. 21日企业接受利华公司投入设备一台，经双方确认价值为200000元，设备交付使用。
31. 21企业在财产清晒时发现现金长款200元，无法查明原因，经批准核销。
32. 21日企业以现金300元支付李兵生活困难补助费。
33. 22日企业在财产清查中发现一台账外设备，重置完全价值100000元，估计已提折旧45000元。
34. 22日企业按照合同规定用银行存款50000元预付给光明公司订购C材料。
35. 23日企业在财产清查中发现盘亏一台设备，原值60000元，已提折旧40000元。
36. 23日企业用一台设备向E公司投资，原值200000元，已提折旧50000元，用银行存款支付相关税费5000元。
37. 24日企业按照合同规定预收宏安公司购货款100000元
38. 25日企业销售给宏安公司A产品50件，单价2000元，增值税17000元，用银行存款势付运费1000元
39. 25日企业对红星工厂100000元的应付款项进行债务重组，双方达成协议，企业以银行存款90000元进行偿还该笔债务。
40. 26日企业出租包装物收到押金1000元存入银行。
41. 27日企业按工资总额提取工会经费和教育经费。
42. 27日企业用银行存款偿还银行短期借款100000元。
43. 28日企业出租的包装物已逾期，没收其押金，计算应缴纳的增值税170元，
44. 30日计算并上交增值。
45. 30日计算并上交城建税和教育费附加。
46. 30日按加权平均法计算并结转销售A、B产品的制造成本。
47. 31日企业计算并上交所得税，所得税税率33%。
48. 31日企业将收支类科目结转到“本年利润”科目，并同时结转本年利润。
49. 31日企业按净利润10%及5%分别提取法定盈余公积金和法定公益金。
50. 31日将利润分配各明细科目转入“未分配利润”明细科目。
四、操作要求
1、 根据上年余额建立新账。
2、 根据本年期发生的经济业务，编制记账凭证。
3、 根据记账凭证登记日记账和明细账。
4、 根据记账凭证编制科目汇总表。
5、 根据科目汇总表登记总账。
6、 根据总账余额，编制会计科目余额表。
7、 日记账、总账和所属的明细账相互核对。
8、 根据总账和明细账的资料编制会计报表。
说明：
1、 计算结果保留整数。
2、 本题公供练习，实际应用以会计制度为准。