蓝光灯 夜钓灯:编写下会计分录（借贷）

1、2日以现金200元拨付销售部门找零周转金

借：其他应收款 200贷：库存现金   2002、4日，从银行提取现金86400元，以备发放职工薪酬

借：库存现金 86400贷：银行存款 864003、4日，以现金86400发放职工薪酬

借：应付职工薪酬 86400贷：库存现金   864004、6日，职工李某出差预借差旅费1000元，以现金付给

借：其他应收款  1000贷：库存现金  10005、8日，开出现金支票，拨付后勤部门定额备用金800元

借：备用金 800贷：银行存款 8006、10日，在现金清查中发现多余现金96元，原因待查

借：库存现金  96贷：待处理财产损溢 967、10日，电汇上海工商银行46000元，开立采购专户

借：其他货币资金 46000贷：银行存款   460008、11日，从银行提取现金6000元备用

借：库存现金  6000贷：银行存款 60009、11日，以现金支付职工王某出差预借差旅费1500元

借：管理费用  1500贷：库存现金  150010、12日，李某出差归来报销差旅费1040元，扣除其预支款后，补付现金40元

借：管理费用 1040贷：其他应收款  1000库存现金  4011、14日，企业向银行填写银行汇票申请书，申请开出金额为10000元 的银行汇票，票款已通过转账交付银行，收到银行开出的银行汇票

借：其他货币资金  10000贷：银行存款   1000012、14日，经查，本月10日现金清查中发现的长款96元，原因不明，经批准做营业外收入处理

借：待处理财产损溢 96贷：营业外收入  9613、15日，在现金清查中发现现金短缺50元，原因待查

借：原材料 44300贷：其他货币资金 4430014、16日，收到上海采购站采购员寄回的购货发票等凭证，从上海中兴公司购进的甲种材料已发货，货款43100元及运杂费1200元已用采购专户款付清

借：原材料 44300贷：其他货币资金 4430015、17日上海采购专户已结清，余款已退回存入银行

借：银行存款  1700贷：其他货币资金  170016、18日，经核查决定，本月15日在现金清查中发现的现金短缺50元，由出纳员负责赔偿，出纳员交来现金50元

借：库存现金 50贷：待处理财产损溢 5017、18日存入信用卡备用金15000元，发生开户手续费40元，一并签发转账支票付讫

借：其他货币资金  15000财务费用      40贷：银行存款   1504018、19日，向光明工厂购入原材料一批，货款为9100元，运杂费350元，款项一并以面额10000元的银行汇票进行结算，余款尚未退回

借：原材料  9450应收账款 550

19、20日，后勤部门送来报账发票，其中：业务招待费180元，市内交通费65元，办公用品费120元，维修费240元，经审核无误，当即以现金补足其定额备用金

借：管理费用  605贷：库存现金  60520、21日，职工王某出差归来，报销差旅1380元，交出现金120元

借：管理费用  1380现金   120贷：其他应收款  150021、22日，企业向银行填写银行本票申请，按规定存入银行30000元，取得银行本票

借：其他货币资金 30000贷：银行存款 3000022、22日，银行转来多余款收款通知，金额为550元，系本月14日向银行办理的银行汇票，使用后的余额

借：银行存款 550贷：应收账款 55023、23日，向江南工厂购进乙材料一批，货款30000元（不考虑增值税），用前一天银行签发的银行本票付讫

借：原材料  30000贷：其他货币资金  3000024、24日，企业采用银行本票结算方式销售产品一批，销售收入5000元，已将收到的本票连同进账单送交开户银行办理转账收款手续

借：银行存款 5000贷：主营业务收入 500025、通过银行转帐存入证券交易所100000元开立报资专户

借：其他货币资金——存出投资款 100000贷：银行存款  10000026、25日，购进甲种材料一批，货款13000元，以信用卡存款付讫

借：原材料  13000贷：其他货币资金 1300027、26日，采用信用卡结算方式销售产品一批，售价20000元，信用卡结算手续费率为3‰，当即将计汇单，签购单及进账单交送开户银行

借：银行存款  19940财务费用  60贷：主营业务收入  2000028、28日，以前从银行办理的一张金额为5000元的本票已吵过提示付款期尚未使用，企业将进账单连同本票交出票行，办理退款借：银行存款 5000贷：其他货币资金 5000