九乡新闻网萨格拉斯 虚空领主:施工企业的专款专用
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/29 12:58:36
一、 背景
建筑施工企业在项目管理模式中多采用项目经理承包制。其特点有以下几点：1、企业提供资质，承接项目；2、将所接项目分解，通常根据项目大小进行规模、工种分解，便于项目经理参与和有效降低风险；3、公司与项目经理签订合同，按合同提取管理费用；4、项目经理在工程中的每一笔支出到公司财务审核支出；5、项目结束后公司与项目经理结账。
从表面看，采取项目经理承包制，与当年的土地承包制一样，打破了吃“大锅饭”的弊病，有效的提高了项目经理的积极性。但实际情况如何呢？根据我们对多家建筑施工企业的走访情况来看，目前这种模式带来的好处已经被使用到了极致，然而作为公司管理层和项目的承包者，对这种模式下带来的收益都不满意，甚至带来了许多严重的后果。主要表现在以下几个方面：1、公司表面上只负责承接工程，收取管理费，收益很明显，但在项目做完后与项目经理结账时却发现该项目已经亏本，甚至远远超支。2、项目经理总会从自己项目的利益出发，想法设法从公司多拿钱，在项目中的各种费用巧立名目，让公司无从审核。3、工程完工后项目经理看到亏本甚至超支很多，也会向公司大倒苦水，并趁机为下一个项目降低公司提取管理费用比例而“努力”。
而许多建筑企业甚至没有采用信息化的管理手段，则更是处于账目不清，管理混乱的局面。特别是在工人工资管理、公司与供应商之间的纠纷就更是屡见不鲜了。
鉴于上述情况以及全行业信息管理化水平的提高，我们开发了这款针对建筑企业的项目资金管理系统，通过对资金进出的严格管理和专款专用理念的贯彻，有效地解决了建筑企业在项目资金管理中面临的各种窘迫的问题。
二、 业务描述
什么是专款专用呢？
专款专用在建筑企业项目资金管理中体现在以下方面：1、公司总账上的资金构成应该是由公司可支配金额和各项目可支配金额组成，在公司与项目中的日常开支均应该从各自的可用金额中进行支配；2、公司管理层与项目经理均可随时随地了解本方的可用金额和已使用资金情况，以便为自己的资金流转早做打算。
如何做到专款专用呢？
从物理上来看，即使公司拥有多个银行账户，公司的可用金额与项目的可用金额实际上是在一起的，并不能区分账户上的哪一部分由谁支配，只有在发生资金支付的时候才能实际区分。但是，通过项目资金管理系统（以下简称本系统）的使用，通过信息化的管理手段，要做到专款专用是一件轻而易举的事情。本系统将公司账户中的资金和公司与项目的可用资金独立开来，只有在进账和支出的时候从公司账户中支取，而公司与项目的资金支出将严格限制在各自的可用金额范围内。同时提供借款、垫付等方式来扩大可用金额。其好处在于公司的各个层面都能清楚的了解自己能够支配的资金额度，以便于各自统筹安排自己的资金使用，避免到公司财务频繁查账或与公司财务纠缠不休。
本系统核心业务：
1、 工程：公司通过市场运作，与建设方达成合作协议的的事件。
2、 合同：合同即交易双方签订的契约。本系统中合同有两种：收款合同、付款合同。收款合同是指公司按照合同有应收款，主要体现在工程进账中，由合同的甲方支付。付款合同则是在工程施工中项目部与材料供应商之间签订的契约。除了在项目中的管理费用支出一般没有合同外，其他任何资金的支出都应该以合同为基准。
3、 进账：是公司账户中的资金来源。通过进账方式进行区分如下：a、工程进账，即按照工程签订的合同，由合同的付款方向公司支付；b、公司往来款，即公司以往工程的应收款进账；c、借款，即公司由于资金周转困难，而向其他单位或个人的带有一定利率的借款；d、项目工程保证金，即向每个工程承包者收取一定的项目保证金，便于降低公司在项目经理承包制中担负的资金风险；e、项目经理还款，即公司可以从自己的可用金额中根据一定得利率借款给项目承包者，但实际上公司所获取的利益即根据利率带来的利息；f、项目经理垫付款，即在工程进账没有到位或者项目资金紧张的情况下，由项目经理自行垫付的资金，该资金必须划到公司账户。
4、 资金分配：公司与项目经理根据协议对工程进账进行资金的分配。公司按照比例从工程进账中提取管理费以及公司代付部分（工人工资等），剩余部分资金则分配给项目，作为其项目的可用资金。如果项目中发生向公司借款或项目经理垫付资金，则将借款的本金或垫付资金直接划拨为项目的可用资金，不在进行资金分配。
5、 项目资金支付：在项目工程建设过程中产生的各种费用支出，主要包括两个方面，一个是项目管理费用，该项费用一般没有合同关系，属于项目工程的日常办公开支；二是项目与材料供应商之间的往来款结算，这种费用将基于合同进行支付。支付步骤：首先，项目经理填写付款通知单，包括工程、合同、收款单位或个人、付款金额，并打印出该付款通知单，经项目经理签名确认后交由收款人到公司财务结算；公司财务在收到付款通知单的凭据后，确认无误，调出该付款通知单，补充填写会计科目，付款的公司帐号，确认为预付款或者是应付款，开具公司支票。
6、 发票管理：项目工程中产生的公司应付款，财务根据供应商开具的发票进行登记，确认该发票所属的工程、合同、开票单位以及收款人、收款账号等信息。但通常情况下，发票金额大于或等于（不能超出）正常支付金额，发票在用于公司应付款支出的时候还要有实际付款金额，并逐次累计，直至该发票金额完全付完。财务在根据项目工程、合同编号、供应商来选择可以用于公司应付款的发票，可以同时使用多张发票进行支付。
7、 开具支票：根据项目经理的付款通知单补充填写会计科目、付款方式、收款单位及收款人、公司帐号，如果是预付款，则直接开具支票到收款单位；如果是应付款，则选择相应合同以及收款单位开具的发票进行抵付，修改对应发票的已付金额，开具支票。
8、 项目结转：项目结束后，由于个人原因或者公司没有新工程承包，项目经理可以申请项目结转，离开公司。项目结转条件：1、开具项目审计报告；2、根据审计报告，按照工程造价和项目成本（本系统计算成本+公司其他租赁等成本）进行核算，如果项目成本超过工程造价，则该项目不能结转，反之则进行结转，并指定相应的后续项目负责人，并冻结该项目签订新合同的权利。
9、 账户和备用金管理：公司可以拥有多个银行账户，并设立公司备用金（在公司便于随时支付小额用途的现金），备用金和账户可进行转换。
10、 税金管理：由于公司所交税费是支出的一个费用类别，但根据不同税费类别有不同的税率，必须将该项费用单独处理，便于公司对税费缴纳情况的统计查询工作。
11、 资金流转图
建筑施工企业在项目管理模式中多采用项目经理承包制。其特点有以下几点：1、企业提供资质，承接项目；2、将所接项目分解，通常根据项目大小进行规模、工种分解，便于项目经理参与和有效降低风险；3、公司与项目经理签订合同，按合同提取管理费用；4、项目经理在工程中的每一笔支出到公司财务审核支出；5、项目结束后公司与项目经理结账。
从表面看，采取项目经理承包制，与当年的土地承包制一样，打破了吃“大锅饭”的弊病，有效的提高了项目经理的积极性。但实际情况如何呢？根据我们对多家建筑施工企业的走访情况来看，目前这种模式带来的好处已经被使用到了极致，然而作为公司管理层和项目的承包者，对这种模式下带来的收益都不满意，甚至带来了许多严重的后果。主要表现在以下几个方面：1、公司表面上只负责承接工程，收取管理费，收益很明显，但在项目做完后与项目经理结账时却发现该项目已经亏本，甚至远远超支。2、项目经理总会从自己项目的利益出发，想法设法从公司多拿钱，在项目中的各种费用巧立名目，让公司无从审核。3、工程完工后项目经理看到亏本甚至超支很多，也会向公司大倒苦水，并趁机为下一个项目降低公司提取管理费用比例而“努力”。
而许多建筑企业甚至没有采用信息化的管理手段，则更是处于账目不清，管理混乱的局面。特别是在工人工资管理、公司与供应商之间的纠纷就更是屡见不鲜了。
鉴于上述情况以及全行业信息管理化水平的提高，我们开发了这款针对建筑企业的项目资金管理系统，通过对资金进出的严格管理和专款专用理念的贯彻，有效地解决了建筑企业在项目资金管理中面临的各种窘迫的问题。
二、 业务描述
什么是专款专用呢？
专款专用在建筑企业项目资金管理中体现在以下方面：1、公司总账上的资金构成应该是由公司可支配金额和各项目可支配金额组成，在公司与项目中的日常开支均应该从各自的可用金额中进行支配；2、公司管理层与项目经理均可随时随地了解本方的可用金额和已使用资金情况，以便为自己的资金流转早做打算。
如何做到专款专用呢？
从物理上来看，即使公司拥有多个银行账户，公司的可用金额与项目的可用金额实际上是在一起的，并不能区分账户上的哪一部分由谁支配，只有在发生资金支付的时候才能实际区分。但是，通过项目资金管理系统（以下简称本系统）的使用，通过信息化的管理手段，要做到专款专用是一件轻而易举的事情。本系统将公司账户中的资金和公司与项目的可用资金独立开来，只有在进账和支出的时候从公司账户中支取，而公司与项目的资金支出将严格限制在各自的可用金额范围内。同时提供借款、垫付等方式来扩大可用金额。其好处在于公司的各个层面都能清楚的了解自己能够支配的资金额度，以便于各自统筹安排自己的资金使用，避免到公司财务频繁查账或与公司财务纠缠不休。
本系统核心业务：
1、 工程：公司通过市场运作，与建设方达成合作协议的的事件。
2、 合同：合同即交易双方签订的契约。本系统中合同有两种：收款合同、付款合同。收款合同是指公司按照合同有应收款，主要体现在工程进账中，由合同的甲方支付。付款合同则是在工程施工中项目部与材料供应商之间签订的契约。除了在项目中的管理费用支出一般没有合同外，其他任何资金的支出都应该以合同为基准。
3、 进账：是公司账户中的资金来源。通过进账方式进行区分如下：a、工程进账，即按照工程签订的合同，由合同的付款方向公司支付；b、公司往来款，即公司以往工程的应收款进账；c、借款，即公司由于资金周转困难，而向其他单位或个人的带有一定利率的借款；d、项目工程保证金，即向每个工程承包者收取一定的项目保证金，便于降低公司在项目经理承包制中担负的资金风险；e、项目经理还款，即公司可以从自己的可用金额中根据一定得利率借款给项目承包者，但实际上公司所获取的利益即根据利率带来的利息；f、项目经理垫付款，即在工程进账没有到位或者项目资金紧张的情况下，由项目经理自行垫付的资金，该资金必须划到公司账户。
4、 资金分配：公司与项目经理根据协议对工程进账进行资金的分配。公司按照比例从工程进账中提取管理费以及公司代付部分（工人工资等），剩余部分资金则分配给项目，作为其项目的可用资金。如果项目中发生向公司借款或项目经理垫付资金，则将借款的本金或垫付资金直接划拨为项目的可用资金，不在进行资金分配。
5、 项目资金支付：在项目工程建设过程中产生的各种费用支出，主要包括两个方面，一个是项目管理费用，该项费用一般没有合同关系，属于项目工程的日常办公开支；二是项目与材料供应商之间的往来款结算，这种费用将基于合同进行支付。支付步骤：首先，项目经理填写付款通知单，包括工程、合同、收款单位或个人、付款金额，并打印出该付款通知单，经项目经理签名确认后交由收款人到公司财务结算；公司财务在收到付款通知单的凭据后，确认无误，调出该付款通知单，补充填写会计科目，付款的公司帐号，确认为预付款或者是应付款，开具公司支票。
6、 发票管理：项目工程中产生的公司应付款，财务根据供应商开具的发票进行登记，确认该发票所属的工程、合同、开票单位以及收款人、收款账号等信息。但通常情况下，发票金额大于或等于（不能超出）正常支付金额，发票在用于公司应付款支出的时候还要有实际付款金额，并逐次累计，直至该发票金额完全付完。财务在根据项目工程、合同编号、供应商来选择可以用于公司应付款的发票，可以同时使用多张发票进行支付。
7、 开具支票：根据项目经理的付款通知单补充填写会计科目、付款方式、收款单位及收款人、公司帐号，如果是预付款，则直接开具支票到收款单位；如果是应付款，则选择相应合同以及收款单位开具的发票进行抵付，修改对应发票的已付金额，开具支票。
8、 项目结转：项目结束后，由于个人原因或者公司没有新工程承包，项目经理可以申请项目结转，离开公司。项目结转条件：1、开具项目审计报告；2、根据审计报告，按照工程造价和项目成本（本系统计算成本+公司其他租赁等成本）进行核算，如果项目成本超过工程造价，则该项目不能结转，反之则进行结转，并指定相应的后续项目负责人，并冻结该项目签订新合同的权利。
9、 账户和备用金管理：公司可以拥有多个银行账户，并设立公司备用金（在公司便于随时支付小额用途的现金），备用金和账户可进行转换。
10、 税金管理：由于公司所交税费是支出的一个费用类别，但根据不同税费类别有不同的税率，必须将该项费用单独处理，便于公司对税费缴纳情况的统计查询工作。
11、 资金流转图