花瓣歌词:关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法

来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 01:20:01

一、两个基本公式：

“实付工资”=“税前工资”-“基本养老保险”-“医疗保险”-“失业保险”-“工伤保险
”-“住房公积金”-“个人所得税”

“缴费工资基数”：一般来说就是你上一年度的月平均工资（对于第一年工作的就是当年
月平均工资），不过缴费工资基数最高不能超过本市职工月平均工资的300%（2003年6月3
0日以前在北京这个上限为1550*3=4650元）

二、各项计算方法：

1.基本养老保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 8%
企业缴纳： 缴费工资基数 x 19%

2.医疗保险

(1) 基本医疗保险：
个人缴纳：缴费工资基数 x 2%（进个人账户）
企业缴纳： 缴费工资基数 x 9% + 缴费工资基数 x 0.8%（0.8%部分进个人账户）

(2) 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元
企业缴纳： 缴费工资基数 x 1%

3.失业保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 0.5%
企业缴纳： 缴费工资基数 x 1.5%

4.工伤保险
企业缴纳： 缴费工资基数 x 0.4%（不同行业不同比例，一般IT业0.4%）

5.住房公积金
个人缴纳：缴费工资基数 x 8% （12%）
企业缴纳： 缴费工资基数 x 8% （12%）

6.个人所得税

“全月应纳税所得额”=“税前工资”-2000（交税最低工资额）-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险
-住房公积金

“个人所得税”按如下税率计算:

  级数　全月应纳税所得额　　　　　　　税率

　　1　 不超过500元的　　          　　 5%
　　2 　超过500元至2000元的部分　      10%
　　3 　超过2000元至5000元的部分 　    15%
　　4 　超过5000元至20000元的部分 　   20%
　　5 　超过20000元至40000元的部分 　  25%
　　6 　超过40000元至60000元的部分 　  30%
　　7 　超过60000元至80000元的部分 　  35%
　　8 　超过80000元至100000元的部分    40%
    9 　超过100000元的部分 　　　      45%

三、计算实例（税前工资5000元，均四舍五入到个位）：

1.基本养老保险
个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元
企业缴纳： 4,650 x 19% = 884 元

2.医疗保险

(1) 基本医疗保险：
个人缴纳：4,650 x 2% = 93 元
企业缴纳： 4,650 x 9% + 4,650 x 0.8% = 456 元

(2) 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元
企业缴纳： 4,650 x 1% = 47 元

3.失业保险
个人缴纳：4,650 x 0.5% = 23 元
企业缴纳： 4,650 x 1.5％ = 70 元

4.工伤保险
企业缴纳： 4,650 x 0.4% = 19 元

5.住房公积金
个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元
企业缴纳： 4,650 x 8% = 372 元

6.个人所得税
“全月应纳税所得额”= 5000 – 1000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 = 3137
元

“个人所得税”= “全月应纳税所得额”* 税率-速算扣除数=346

计算结果：

“实付工资”= 5000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 – 346 = 3791 元

“企业和个人所缴纳的‘四险一金’总额”= 372 + 884 + 93 + 456 + 3 + 47 + 23 + 7
0 + 19 + 372 + 372 = 2711 元
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