肝脏血管瘤需要治疗吗:进出口税收业务考试题

进出口税收业务考试题

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一、单项选择（15分）
  1、对生产企业出口货物实行免抵退税管理办法是从（    ）开始执行。
   A、1997 年    B、2001年   C 、2002年
2、实行免抵退税管理办法的生产企业是（     ）。
   A、一般纳税人   B、小规模纳税人  C、其他
3、生产企业免抵退税依据出口货物离岸价（FOB），是以（    ）计算的离岸价为准。
A、出口发票  B、出口报关单 C、出口收汇核销单
4、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日,从（    ）个月开始按免抵退计算公式计算当期应退税额。
A、12     B、7    C、13
5、生产企业出口的视同自产产品的，凡超过当月自产产品出口额（     ）的，必须报省、自治区、直辖市或计划单列市国家税务局核准后办理免抵退税。
A、20%    B、50%   C、100%
6、对生产企业（     ）以后报关出口货物的“免、抵、退”税，必须实行电子化管理。
A、2002年1月1日   B、2002年7月1日  C、2003年1月1日
    7、生产企业当期期末留抵税额大于和等于当期免抵退税额时（    ）；
A、只有退税  B、既有退税又免抵税额   C、只有免抵税额
   8、生产企业来料加工复出口货物实行免税政策，对其耗用的国内原材料进项税额（        ）抵扣。   
A、能够   B、不得   C、可以
9、从2003年1月1日起，对生产企业申报的没有电子信息的出口货物和有信息但未在当月申报的，除有（      ）外，应视同内销征税。
A、出口货物报关单   B、出口发票   C、出口收汇核销单
10、生产企业自货物报关出口之日起（      ）天未收齐有关出口退（免）税凭证的，主管国税机关应视同内销征税。
A、30   B、60   C、90
11、没有进出口经营权的生产企业委托外贸出口的应征消费税的产品享受（      ）消费税办法。
A、免征  B、退税   C、免抵退
12、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》上的出口日期为出口货物报关单上的（    ）。
A、出口日期   B、放行日期    C、申报日期
13、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》上计量单位为（    ）。
A、 出口货物报关单中的计量单位
B、 生产企业财务核算的计量单位
C、 出口收汇核销单上的计量单位
14、“免抵退税”资料原则上最少保存（    ）。
A、三年    B、五年   C、十年
15、从2004年1月1日，退税审批机关可按照出口货物报关单电子信息（    ）数据和期末留抵税额计算免抵，在出口退税计划内办理调库。
A、001       B 002     C、003

二、多项选择（30分）
1、 实行免抵退税管理办法的企业包括（        ）。
A、 内资生产企业  B、外商投资企业  C、外贸企业
2、 生产企业出口自产货物不属于免抵退税的税种为（        ）。
  A、增值税   B、消费税  C、城市维护建筑税
3、生产企业自营或委托出口的下述产品，可视同自产产品给予免抵退税（        ）。
A、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品；
B、购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；
C、收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；
D、委托加工收回的产品
4、退税审核期为12个月的生产企业有（        ）。
A、新办企业   B、小型企业   C、承包租赁企业
5、国家税务总局文件明确《生产企业进料加工贸易免税证明》的开具可以采取（        ）。
A、购进法   B、实耗法   C、比例分摊法
6、生产企业出口货物视同内销征税的有（        ）。
A、出口货物从报关出口之日起，超过90天未收齐有关出口退（免）税凭证的；
B、货物出口后未按规定向主管国税机关办理“免抵退税”申报手续；
C、申报后，即无电子信息又无纸制报关单；
D、政策规定出口不予退税的货物。
7、生产企业向主管退税部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》时，应提交下列资料（        ）。
A、《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》；
B、出口货物报关单（出口退税专用）；
C、出口收汇核销单（出口退税专用）；
D、出口发票。
8、生产企业向主管退税部门申请出具《补办出口货物报关单证明》时，应提交下列资料（         ）。
A、《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》；
B、出口货物报关单（其他未丢失的联次）；
C、出口收汇核销单（出口退税专用）；
D、出口发票。
9、生产企业申报免抵退税手续，需提供的资料有（        ）。
A、《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》；
B、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；
C、当期《增值税纳税申报》；
10、生产企业出口外购产品必须符合（      ）条件，可视同自产货物办理退税。
A、与本企业生产的产品名称、性能相同；
B、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；
C、出口给进口本企业自产产品的外商。
12、生产企业的电子信息包括（        ）。
A、海关出口货物报关单电子信息；
B、外管局外汇核销电子信息；
C、中远期收汇证明信息；
D、代理出口货物证明信息；
12、假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的，它包括（        ）。
A、伪造或者签订虚假的买卖合同；
B、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；
C、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；
D、其他虚构已税货物出口事实的行为。
13、委托方（生产企业）在向其主管退税部门办理《代理出口未退税证明》时，应提供下列资料（          ）
    A、《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告》；
    B、代理出口协议（合同）副本及复印件；
    C、出口货物报关单
D、出口货物收汇核销单（出口退税专用）
14、实行免抵退税管理办法的货物有（        ）。
A、生产企业自营或委托出口的自产货物和视同自产的货物；
B、国内航空公司供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品；
C、国内生产企业销售给海上石油天然气开采企业的海洋工程结构产品；
D、 生产企业承接国外修理修配业务；
E、 利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品。
15、生产企业从国内购进免税原材料包括（    ）
A、列名钢铁企业销售的“出口加工专用钢材；
  B、生产企业委托外贸企业代理进口的原材料；
  C、《增值税条例》规定的免税原材料。
16、涉及生产企业免抵退税务管理的税务机关内部职能部门有（        ）。
A、流转税部门  B、信息中心  C、计财部门 D、稽查部门
17、税务机关办理生产企业免抵退税应经过以下程序（    ）。
A、出口退税登记  B、申报  C、审核   D 、审批 E、退库
  
三、判断题（15分）
1、所有生产企业出口的货物都实行免抵退税管理办法。（    ）
2、《生产企业出口货物免抵退汇总表中》单证齐全销售额是指企业当期出口的出口货物报关单、收汇核销单、出口发票齐全的销售额。（    ）
3、生产企业可以向其主管退税部门申请办理《代理出口货物证明》。（    ）
4、本年度出口货物发生退运的，只能在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整。以前年度出口货物发生退运的应补缴原退税额。（    ）
5、新发生出口业务的生产企业，12月内当期应退税额应按零填报。（    ）
6、生产企业遗失报关单（出口货物退税联）、出口收汇核销单可以办理补办手续。（    ）
7、生产企业出口货物的退税率与征税率是一致的。（    ）
8、采用“实耗法”的，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期单证齐全部分进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格计算出具。（    ）
9、生产企业向征税机关的退税部门或岗位办理“免抵退”税申报时，提供的《增值税纳税申报表》为企业当期申报的《增值税纳税申报表》。（    ）
10、生产企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率，确定后报主管税务机关备案，在一年度内不得调整。（    ）
11、从事进料加工贸易方式的生产企业，凡未按规定申请办理“生产企业进料加工贸易申请表”的，相应的复出口货物，生产企业可以办理退税。（    ）
12、生产企业实行“免抵退税”后，退税的前提当期有留抵税额。（    ）
13、实行“免抵退”税后生产企业当期支付的国外运费、保险费、和佣金一律冲减财务费用，不参与免抵退税计算。（    ）
14生产企业出口货物免抵退税计算依据是出口货物离岸价和免税购进原材料价格。（    ）
15、对生产企业出口采取简易征收的货物实行免税办法。（  ）。
16、生产企业出口货物取得退税应并入利润，征收所得税。（   ）。
17、生产企业出口的货物实行免税政策。其生产出口货物所耗用的原材料、燃料、动力等进项税额应转出进成本。
18、免抵调库不占退税指标，与税收收入无关。
四、应用题
1、自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2002年三月购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。当月内销货物销售额100万，货款117万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业“免、抵、退”税额。
2、自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2002年三月购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。当月内销货物销售额300万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业“免、抵、退”税额。
3.营出口生产企业是增值税一般纳税人，是一新办出口企业，产口适用17%的增值税率，13的出口退税率。2002年度发生以下经济业务：
元月  出口额10万元  进项税额1.5万元  内销5万元；
二月  出口额5万元  进项税额1.5万元  内销10万元；
六月 出口额10万元  进项税额2万元  内销10万元；
第十三月  出口额10万元  进项税额1.5万元  内销5万元；产口适用17%的增值税率，13%出口退税率。试计算该企业的免、抵退税额。
4、自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13。2002年三月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。本月当月内销货物销售额100万，出口物销售折合人民币200万元。其中来料加工贸易复出口货物90万元。试计算该企业“免、抵、退”税额。
5、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%2002年三月购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。当月海关进口料件的组成计税价格100万元（进口手册号分别为C4708230028、C4708230029其中：进口手册号分别为C4708230028、海关进口料件的组成计税价格50万元按购进法已向退税机关办理了《进料加工贸易免税证明》，C4708230029还未向退税机关办理了《进料加工贸易免税证明》）。当月内销货物销售额100万，货款117万元。本月出口三批货物折合人民币200万元。其中一般贸易出口100万元、出口进口手册号为C4708230028项下的货物30万元、出口进口手册项C4708230029的货物70万元。试计算该企业“免、抵、退”税额。