魔力宝贝洗礼3烧技能:财务管理制度汇编

目    录

第一章  核算组织机构及岗位职责………………………………………2

第二章  会计核算的组织形式……………………………………………7

第三章  会计政策的选用 ………………………………………………9

第四章  具体业务流程……………………………………………………10

第五章  印签管理规定……………………………………………………11

第六章  附录………………………………………………………………13

附录1：会计科目表

附录2：固定资产核算办法

附录3：材料物资出入库管理制度

附录4：物资采购办法

附录5：差旅费开支规定

附录6：产成品库存和发运管理规定

附录7：财务稽核管理办法

第一章  核算组织机构及岗位职责

长治市长源焦化有限公司设立企划财务部、经营部、安全生产部、行政部等四个部对全公司的产供销及管理核算工作负责。企划财务部具体负责全公司的会计核算，组织、领导、监督全公司的财务工作。根据国家统一会计制度、会计准则的规定和要求，制定适合本公司的管理制度和核算办法，负责编制、报送公司财务报表，核算产品成本、经济指标及企业盈亏，并负责指导核算员的工作。其余三个部分别设核算员一名，负责本部门的费用核算工作，并配合财务部进行全公司的成本核算工作。

一、企划财务部会计职责

1、在部长的直接领导下，严格遵守国家的各项财税政策及公司的各项规章制度，依法办理业务，认真进行会计核算，实行会计监督。

2、根据公司的生产经营总体安排，编制财务收支、成本费用、利润、税金计划。

3、编报公司的各种财务明细报表，对相关财务指标进行分析，认真考核。

4、负责现金及银行存款业务的收支管理。

5、负责公司日常各项费用的审核、报销。

6、负责公司销售、税金的核算及税务报表，并依法纳税。

7、负责会计业务的制证、审核、编号等工作。

8、负责成本的核算、控制、考核、分析工作。

9、负责固定资产、折旧、在建工程、技改、大修等核算与管理。

10、负责会计档案收集、整理、装订、归档、保管工作。

11、负责企业有关证件的登记、保管、年检工作。

12、负责公司在建工程、完工工程的核算工作。

二、企划财务部会计岗位设置、职责

我公司企划财务部会计岗位设有出纳岗、税务岗、生产会计岗、基建会计岗等岗位，共有会计人员八名，根据各岗位职责分别负责相关会计科目的制证、记账等工作。

（一）出纳岗位职责

1、负责现金、现金收据、现金支票、银行汇票、承兑汇票、有价证券等的保管与使用。

2、负责办理日常的现金、银行存款、汇票等的收支业务。

3、负责法人代表名章、企划财务部负责人名章、现金收讫章的保管与使用。

4、负责现金日记账、银行存款日记账的登记和保管。

5、负责资金收付业务的月度明细报表。

6、负责银行存款的对账及银行存款余额调节表的编制工作。

7、负责办理资金的筹集业务。

8、负责每月的资金状况分析。

9、岗位负责科目：（1）现金（2）银行存款（3）其他货币资金

（二）税务岗位职责

1、负责应交税金、应收账款、其他应交款、主营业务收入等业务的审核、制证、日常明细分类核算工作。

2、负责税票的领取、登记、保管、使用、清缴工作。

3、负责发票专用章的保管与使用。

4、负责税控设施的使用、维护工作。

5、负责税金的计算、申报、报表、纳税等工作。

6、负责应收账款明细表及应上缴税费明细表的编制工作。

7、负责与经营部、购货单位往来账的核对工作。

8、岗位负责科目：（1）应交税金（2）其他应交款（3）应收账款（4）主营业务收入等。

（三）总账报表岗职责

1、负责公司财务计划的编制、报送工作。

2、负责公司资产负债表、利润表、现金流量表、期间费用表、利润分配明细表、销售利润明细表的编制、报送工作。

3、负责公司总分类账的记账、核对工作。

4、负责会计凭证的审核、登记、装订、保管工作。

5、负责公司财务专用章的保管及使用，税控IC卡的保管工作。

6、负责各种转账收据的保管、使用。

7、岗位负责科目：（1）短期投资（2）长期股权投资（3）长期债权投资（4）委托贷款（5）短期借款（6）长期借款（7）长期应付款（8）实收资本（9）资本公积（10）盈余公积等。

（四）成本费用岗职责

1、负责编制成本管理、成本核算方面的管理制度、核算办法、运行程序。

2、负责编制年度成本费用计划，并负责组织实施、控制，进行成本分析。

3、负责公司日常成本费用、管理费用、财务费用方面经济业务的审核、制证。

4、负责工资费用的核算与分配及相关费用的提取。

5、负责编报成本报表。

6、负责固定资产的核算工作。

7、岗位负责科目：（1）待摊费用（2）预提费用（3）固定资产（4）累计折旧（5）固定资产减值准备（6）在建工程（7）在建工程减值准备（8）无形资产（9）无形资产减值准备（10）待处理财产损益（11）应付工资（12）应付福利费（13）生产成本（14）制造费用（15）劳务成本（16）管理费用（17）财务费用等。

（五）损益档案岗职责

1、负责利润的核算与分配。

2、负责销售发货章的保管、使用。

3、负责营业费用的核算与费用提取。

4、负责编报销售经营明细表、发出商品日报、月报表。

5、负责经济合同、会计档案的收集、分类归档、整理、保管工作。

6、岗位负责科目：（1）本年利润（2）利润分配（3）其他业务收入（4）投资收益（5）营业外收入（6）主营业务成本（7）主营业务税金及附加（8）其他业务支出（9）营业外支出（10）营业费用（11）以前年度损益调整（12）所得税（13）库存商品等。

（六）材料往来岗职责

1、负责对原材料及其他材料的日常二级明细分类核算。

2、负责指导三级材料核算的开票、编号、划价、收发、记账、对账工作。

3、负责与三级材料账的对账、取票、汇总、分类、制证、记账、报表工作。

4、负责对公司材料供应合同的登记、监督、执行。

5、负责对材料付款业务的审核、填单、制证、对账工作。

6、负责库存物资的盘点及账务处理。

7、负责报送采购往来明细报表。

8、岗位负责科目：（1）物资采购（2）原材料（3）应付账款（4）材料成本差异（5）坏账准备（6）其他应收款（7）其他应付款（8）预付账款（9）预收账款（10）应收票据（11）应付股利等。

（七）工程成本岗职责

1、负责基建总分类账的登记。

2、负责基建财务报表的编报。

3、负责基建工程成本核算，日常基建业务的报账、审核、制证、编号工作。

4、负责基建档案的保管、整理、查阅。

（八）工程物资岗职责

1、负责对基建材料、设备等的编号、划价工作。

2、负责对基建材料、设备等的三级明细账的登记工作。

3、负责审核各领用单位的材料、设备报表。

第二章  会计核算的组织形式

我公司是股份有限公司性质，依据国家有关规定，采用国家统一的《企业会计制度》（2001版）作为核算依据。

一、会计凭证的设置

1、根据我公司的具体情况，为更清淅地核算经济业务事项，原始凭证分为自制、外来两种；记账凭证分为银收、银付、现收、现付、转账五种。

2、外来原始凭证必须为国家统一印制正式票据，填制项目齐全、正确，金额无涂擦；自制原始凭证应有内容摘要、金额（单价、数量）、经办人、日期等；如原始凭证较多、较杂，还应分类编制原始凭证汇总表。

3、记账凭证后（除结转凭证外）必须附有原始凭证，并写清所附原始单据数。

4、“银行存款”与“现金”科目之间收付只做付款凭证。

5、收付款凭证由分管收付款所涉对方科目的会计制证；转账凭证涉及往来科目，由分管往来的会计制证；结转凭证由分管转出科目的会计制证。

二、会计账簿的设置

1、设日记账、总分类账、明细分类账、备查账四种。

2、明细分类账采用多栏式或数量金额式明细账。

3、各岗要建立与自己岗位内容相关的备查账，并随工作的移交一并移交。

4、日记账、明细账要依据凭证序时、逐笔登记。

5、总账根据各岗会计签字确认后的科目余额汇总表登记，总账与日记账、明细账必须相符。

三、会计报告的设置

我公司对外报表主要是资产负债表、利润表及相应的税务报表等，报表的编制依据按照国家统一的会计制度要求进行。

四、账务核算程序

1、发生经济业务事项时，首先由本部门领导签字确认后，然后到企划财务部由部长（报账业务先由相关会计签字审核）签字，最后由公司领导签字后，转给相关会计制证。

2、各岗做完凭证转部长、总账审核、编号，并及时（当天或第二天）记账，记账后转总账处集中保管。

3、总账每月底编制科目余额汇总表，经各岗会计签字确认后，据以登记总账。

4、期末至次月5日前，各岗及时编报相应的报表，转总账统一装订、盖章后报送。

五、科目汇总表账务处理程序运行图示：

原始凭证汇总表

注：

1、运动步骤说明：①——⑧

①依据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；

②依据原始凭证编制记账凭证；

③依据收款凭证、付款凭证登记银行存款、现金日记账；

④依据原始凭证、转账凭证登记明细分类账；

⑤依据记账凭证定期编制科目汇总表；

⑥依据科目余额汇总表登记总账；

⑦期末，日记账、明细账、总账余额核对相符；

⑧期末，依据总账、明细账记录编制会计报表。

2、登记依据： 

3、相互核对：

六、会计科目表

见附件1

第三章  会计政策的选用

一、坏账准备采用备抵法进行核算。提取准备的标准按应收账款期末余额的5‰计算。

二、固定资产折旧按平均年限法分类计提折旧。

三、原材料的核算采用计划成本法进行日常核算。

四、所得税核算采用应付税款法核算。

五、低值易耗品的摊销使用一次摊销法。

六、工资性费用等的计提比例按国家相关规定执行。

第四章  具体业务流程

一、业务审批程序

1、公司内的一切借款、报账、付款业务均应有总经理签字（章）。

2、涉及到签订经济合同业务的报账、支款业务，先由总经理签批后，相关会计按合同规定审核转部长签字，然后办理报账、付款业务。

3、一般费用报账，先由费用会计审核，财务部长签字、总经理签批后报销。

4、特殊情况，部长不在时，出纳可根据总经理批示，电话汇报部长详细情况后办理，并做好记录，部长回来后及时汇报、补办手续。

5、其他的调账业务，由会计写出书面说明，部长审核后，进行账务处理。

二、收款业务凭证传递流程

1、现金收款业务，出纳根据交款人手续完备的交款依据收取现金，并开三联收据，交交款人一联，存根一联，收款联等及时传给会计制证。

2、银行存款收款业务，出纳根据交款人手续完备的交款依据，收取进账单或现汇等，并由总账开具转账收据，存根一联，一联交交款人，一联交会计制证。

3、承兑汇票收取业务，出纳根据交款人手续完备的交款依据，认真审核汇票无误后，作登记备查存放，然后由总账开具三联转账收据，一联存根，一联交交款人，一联交会计制证。

三、付款、报账业务凭证传递流程

1、借款，借款人填写借款单，部门领导审批，总经理批准后，转财务部长审核，出纳凭审核结果办理支款，然后将借款单据转相关会计制证。

2、支付工资及奖金，根据行政部汇总、总经理审批后的工资及奖金汇总表，财务部长签字后，出纳据实提款、支付，然后将相关单据转会计制证。

3、现金、银行付款、报账业务，由经办人填写报账单（请款书），依第一款业务审批程序审批后，交由出纳或相关会计付款、报账；出纳付款后，及时将单据转会计制证。

第五章  印签管理规定

企划财务部各类印签较多，责任重大，为安全保管，正确使用，各印签管理人员要严格遵守此规定。管理人员工作变动、发生交接时，要按财务交接制度认真办理交接手续。

一、    印签分类

财务专用章、法人代表名章、财务部长名章、现金收讫章、发货专用章、发票专用章、企划财务部行政章共七枚。

二、印签使用

1、财务专用章、法人代表名章、财务部长名章三枚印签不能一人同时持有操作。

2、对外加盖以上三枚印签的任何一个时，都要由总经理和部长签字，认真做好登记，并由经办人签字后，才可加盖，不得私自对外盖章，否则后果自负。

3、现金收讫章只限于现金的收款业务盖章，不得用于其他任何业务。

4、发货专用章，用于销售发货业务的盖章：

（1）已经收款的发货业务；

（2）有销售合同的发货业务；

（3）其他情况盖章必须由总经理和部长的签字方可。

5、发票专用章专用于企业开具的各种发票盖章，按税务规定正确使用。

6、企划财务部行政章在公司内部使用，一般不对外使用。

三、印签管理

1、财务专用章由总账会计保管使用。

2、法人代表名章、财务部长名章、现金收讫章由出纳负责保管、使用。

3、发货专用章由损益会计负责保管、使用。

4、发票专用章由税务会计负责保管、使用。

5、企划财务部行政章由部长保管，按规定使用。

第六章  附录

附录1：会计科目表

附录2：固定资产管理暂行办法

附录3：材料物资出入库管理制度

附录4：物资采购办法

附录5：差旅费开支规定

附录6：产成品库存和发运管理规定

附录7：财务稽核管理办法

附录8：财务档案管理制度