2011最新会计科目明细表

2011最新会计科目明细表
一、资产类 　  
1 1001 库存现金 　  
2 1002 银行存款 　  
3 1003 存放中央银行款项 银行专用  
4 1011 存放同业 银行专用  
5 1015 其他货币资金 　  
6 1021 结算备付金 证券专用  
7 1031 存出保证金 金融共用  
8 1051 拆出资金 金融共用  
9 1101 交易性金融资产 　  
10 1111 买入返售金融资产 金融共用  
11 1121 应收票据 　  
12 1122 应收账款 　  
13 1123 预付账款 　  
14 1131 应收股利 　  
15 1132 应收利息 　  
16 1211 应收保户储金 保险专用  学会计xuekuaiji.com
17 1221 应收代位追偿款 保险专用  
18 1222 应收分保账款 保险专用  
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用  
20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用  
21 1231 其他应收款 　  
22 1241 坏账准备 　  
23 1251 贴现资产 银行专用  
24 1301 贷款 银行和保险共用  
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用  
26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用  
27 1321 代理业务资产 　  
28 1401 材料采购 　  
29 1402 在途物资 　  
30 1403 原材料 　  
31 1404 材料成本差异 　  
32 1406 库存商品 　  
33 1407 发出商品 　  
34 1410 商品进销差价 　  
35 1411 委托加工物资 　  
36 1412 包装物及低值易耗品 　  
37 1421 消耗性生物资产 农业专用  
38 1431 周转材料 建造承包商专用  
39 1441 贵金属 银行专用  
40 1442 抵债资产 金融共用  
41 1451 损余物资 保险专用  
42 1461 存货跌价准备 　  
43 1501 待摊费用 　  
44 1511 独立账户资产 保险专用  
45 1521 持有至到期投资 　  
46 1522 持有至到期投资减值准备 　  
47 1523 可供出售金融资产 　  
48 1524 长期股权投资 　  
49 1525 长期股权投资减值准备 　  
50 1526 投资性房地产 　  
51 1531 长期应收款 　  
52 1541 未实现融资收益 　  
53 1551 存出资本保证金 保险专用  
54 1601 固定资产 　  
55 1602 累计折旧 　  
56 1603 固定资产减值准备 　  
57 1604 在建工程 　  
58 1605 工程物资 　  
59 1606 固定资产清理 　  
60 1611 融资租赁资产 租赁专用  
61 1612 未担保余值 租赁专用  
62 1621 生产性生物资产 农业专用  
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用  
64 1623 公益性生物资产 农业专用  
65 1631 油气资产 石油天然气开采专用  
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用  
67 1701 无形资产 　  
68 1702 累计摊销 　  
69 1703 无形资产减值准备 　  
70 1711 商誉 　  
71 1801 长期待摊费用 　  
72 1811 递延所得税资产 　  
73 1901 待处理财产损溢 　  
二、负债类 　  
74 2001 短期借款 　  
75 2002 存入保证金 金融共用  
76 2003 拆入资金 金融共用  
77 2004 向中央银行借款 银行专用  
78 2011 同业存放 银行专用  
79 2012 吸收存款 银行专用  
80 2021 贴现负债 银行专用  
81 2101 交易性金融负债 　  
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用  
83 2201 应付票据 　  
84 2202 应付账款 　  
85 2205 预收账款 　  
86 2211 应付职工薪酬 　  
87 2221 应交税费 　  
88 2231 应付股利 　  
89 2232 应付利息 　  
90 2241 其他应付款 　  
91 2251 应付保户红利 保险专用  
92 2261 应付分保账款 保险专用  
93 2311 代理买卖证券款 证券专用  
94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用  
95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用  
96 2314 代理业务负债 　  
97 2401 预提费用 　  
98 2411 预计负债 　  
99 2501 递延收益 　  
100 2601 长期借款 　  
101 2602 长期债券 　  
102 2701 未到期责任准备金 保险专用  
103 2702 保险责任准备金 保险专用  
104 2711 保户储金 保险专用  
105 2721 独立账户负债 保险专用  
106 2801 长期应付款 　  
107 2802 未确认融资费用 　  
108 2811 专项应付款 　  
109 2901 递延所得税负债 　  
三、共同类 　  
110 3001 清算资金往来 银行专用  
111 3002 外汇买卖 金融共用  
112 3101 衍生工具 　  
113 3201 套期工具 　  
114 3202 被套期项目 　  
四、所有者权益类 　  
115 4001 实收资本 　  
116 4002 资本公积 　  
117 4101 盈余公积 　  
118 4102 一般风险准备 金融共用  
119 4103 本年利润 　  
120 4104 利润分配 　  
121 4201 库存股 　  
五、成本类 　  
122 5001 生产成本 　  
123 5101 制造费用 　  
124 5201 劳务成本 　  
125 5301 研发支出 　  
126 5401 工程施工 建造承包商专用  
127 5402 工程结算 建造承包商专用  
128 5403 机械作业 建造承包商专用
六、损益类 　  
129 6001 主营业务收入 　  
130 6011 利息收入 金融共用  
131 6021 手续费收入 金融共用  
132 6031 保费收入 保险专用  
133 6032 分保费收入 保险专用  
134 6041 租赁收入 租赁专用  
135 6051 其他业务收入 　  
136 6061 汇兑损益 金融专用  
137 6101 公允价值变动损益 　  
138 6111 投资收益 　  
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用  
140 6202 摊回赔付支出 保险专用  
141 6203 摊回分保费用 保险专用  
142 6301 营业外收入 　  
143 6401 主营业务成本 　  
144 6402 其他业务支出 　  
145 6405 营业税金及附加 　  
146 6411 利息支出 金融共用  
147 6421 手续费支出 金融共用  
148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用  
149 6502 提取保险责任准备金 保险专用  
150 6511 赔付支出 保险专用  
151 6521 保户红利支出 保险专用  
152 6531 退保金 保险专用  
153 6541 分出保费 保险专用  
154 6542 分保费用 保险专用  
155 6601 销售费用 　  
156 6602 管理费用 　  
157 6603 财务费用 　  
158 6604 勘探费用 　  
159 6701 资产减值损失 　  
160 6711 营业外支出 　  
161 6801 所得税 　  
162 6901 以前年度损益调整
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”  
在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。  
一、 进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。  
二、 已交税金：记录企业已交纳的增值税额。  
三、 销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。  
四、 出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。  
五、 进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。