韩国签证办理时间:2辅导期纳税人在纳税辅导期内办理相关税务事宜的有关注意事项
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/05/04 16:55:33
辅导期纳税人)在纳税辅导期内办理相关税务事宜的有关注意事项明确如下: 本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)一、领购增值税专用发票本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)(一)限量领购增值税专用发票本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人中的小型商贸企业,其增值税专用发票最高开票限额不得超过一万元,每月一次,每次领购数量不得超过25份;辅导期纳税人中的商贸零售企业和大中型商贸企业,其增值税专用发票最高开票限额不得超过十万元,每次领购数量不得超过25份。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)(二)辅导期纳税人当月第二次领购增值税专用发票实行“先预缴税款、后申请领购发票”的方法本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次申请领购发票,但每次申请领购发票前,必须依据上一次已领购并开具的增值税专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售增值税专用发票。具体办理程序如下:本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn) 本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)1、提出书面申请(第八税务所发票审批岗办理)本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人按次领购数量不能满足当月经营需要的,持加盖纳税单位公章,注明“与原件相符”字样的相关资料(提供相关资料请参照发票增量须知),向主管管理所提出发票增量书面(打印)申请,填报《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》(下载附件一,一式一份)。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)税务所发票审批管理岗对相关资料进行核对,确认上次领购专用发票已全部开具完毕后,审核辅导期纳税人填报的《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》。辅导期纳税人在《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》上需注明上次领购增值税专用发票数量、号段、开具金额、税额、计算出的预缴税额等内容,经主管管理所发票审批管理岗审核无误后转交主管征收所办理预缴税款手续。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)2、开具缴款书(第三税务所征收岗办理)本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人主管征收所根据《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》上注明的预缴税额开具《税收通用缴款书》,并在《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》上注明《税收通用缴款书》号码。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)3、预缴税款本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人持《税收通用缴款书》在限缴期限内到开户银行办理预缴税款的缴库手续。辅导期纳税人在月底开具《税收通用缴款书》的,最迟必须在次月申报前三天缴纳入库,否则会影响申报。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)4、领购增值税专用发票(票证中心)本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人在限缴期限内缴纳税款后,持已完税的《税收通用缴款书》原件及《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》,到发票所发票审核管理岗领购增值税发票。发票审核管理岗应核实辅导期纳税人本月已购票次数,辅导期纳税人携带的缴款书是否为上一次购票后缴纳的税款。核实无误后,发票所按现行规定发售发票。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)5、预缴税款申报(第三税务所征收岗办理)本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人在每月填制申报表时,应将当月所有已入库的预缴税款合计数填在《增值税纳税申报表》第28行中,并于次月申报期将当月所有《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》、预缴税款的《税收通用缴款书》复印件随申报资料报征收所查验。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)二、进项税额实行“先比对、后抵扣”的办法(第三税务所征收岗办理)本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额,要在税务机关交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。具体要求如下:本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)(一)增设明细科目进行会计核算本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;交叉稽核比对无误后,应借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”专栏,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)(二)增设纳税申报资料本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn)辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票,要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续,并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料(表二)中“待抵扣进项税额”相关栏次内。其中,海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票要通过国家税务总局网站(http://chinatax.gov.cn)下载海关完税凭证抵扣清单采集软件(一般纳税人版 v1.1)、废旧物资