九乡新闻网陈小旺与潘小杰:会计师查核
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/30 07:46:08
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
( ) 一 收入查核
01.查核事项：
抽查推广教育收入金额与所开班授课之学生数、收费金额、班数等数据检验后，是否无
漏列情况？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
02.查核事项：
抽查建教合作收入、其它教学活动收入、各项代办费收入、其它收入，如自行举办考试
之试务费收入，学校福利社、实习商店、餐厅、停车场等有关之权利金、租金或其它名
义之收入，是否无漏列或低列？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
03.查核事项：
抽查所有以学校法人及所设私立学校名义收取之一切收入，是否列入各相关收入科目，
且以收入总额入帐，不得以收支相抵后之净额入帐？(但学生自治团体、具附属机构性
质之合作社、福利社，学校为内部管理需要成立之责任中心，及其它项目，其收入支出
有独立设立会计账册并保存完整凭证者，及代办联招考试之试务收支，不在此限。)
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
04.查核事项：
抽查应以收入类科目列帐之收入并无以代收款项科目列帐？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
( ) 二 支出查核
05.查核事项：
查核董事会支出项下业务费、交通费及出席费之总金额，未超过年度总收入1%，且最高
额度未超过500万元。(注：适用于学校法人董事会成员及监察人依捐助章程等相关规定
未支领任何专任报酬 ) 者
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：23
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
06.查核事项：
抽查董事会支出及学校其它经常性支出是否符合财团法人创设目的，且未对各政党、各
级民意代表、候选人及其关系人有捐赠相关行为？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
07.查核事项：
查核董事长、董事及监察人，是否依照私立学校法第30 条规定办理：为无给职者，得酌
支出席费及交通费；但依捐助章程规定得支领报酬者应专任，且不另支给出席费及交通
？费
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
08.查核事项：
抽查董事会支用之业务费，无给职董事长、董事及监察人所支领之交通费、出席费，是
否均与董事会或其相关会议有关，或为行使私立学校法规定职权所需，上开人员并不得
将个人支出由学校报支？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
09.查核事项：
董事会聘雇之职员，未由董事担任，且相关之聘雇人事费用，均由董事会支出项下之
人事费支应?(抽查薪资印领清册、董事名册、学校员额编制表)
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：董事会有职员之编制，但目前并未聘任相关人员。
10.查核事项：
抽查学校法人及所设私立学校之薪津请领情形，如印领清册等相关帐证所列教师及行政
人员之教师课表、学生课表、学生成绩纪录、教室日志、出勤纪录 ，等是否上开人员确
实提供劳务？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：24
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
11.查核事项：
抽查教师、行政人员支领之薪资中，若有包含正常叙薪以外之绩效奖金、慰劳金或其它
名目之给与、加给，经董事会核定或其授权核定之人事法规，是否有该等奖金发放之法
源，并依据该等规定发 ？放(学校内部签呈不属于该等奖金发放之法源)
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
12.查核事项：
行政管理支出及教学研究训辅支出项下之业务费，抽查董事长、董事、监察人、校长及
相关人员之个人费用是否无隐藏于此项目？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
13.查核事项：
学校法人及所设私立学校经常支出若有购置现金礼券、邮政礼券之支出，抽查其用途是
否与其业务有关？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：本学年度无购置现金礼券、邮政礼券之支出。
14.查核事项：
抽查学校法人及所设私立学校并无以营缮工程规划或其它名义支付之支出，嗣后以其它
理由，未进行工程之兴建，致有浪费经费者。
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：本学年度并无进行工程之兴建。
( ) 三 资产查核
15.查核事项：
＊学校法人及所设私立学校本学年度不动产之购置、出租、处分、设定负担(含不动产之
出售、报废、抵押等)，是否符合私立学校法第49 条之规定？(但学校拆除建筑物及校内
不动产出租予校外厂商经营书店、餐厅、影印店及其它商店，仅对学校学生、教职员工
营业者不在此限)
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：本学年度新增之土地系受赠而得，非自行购置。
教育部核准文号：25
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
16.查核事项：
＊学校本学年度设校基金之动用，是否依据 98 4 年 月 21 日修正发布之私立学校法施行
细则第 35 条规定办理(98 4 年 月 21 日以前，则为依教育部 82 9 年 月 2 日台(82)技字
第 049643 号函规定) 办理 ，事先报经教育部核准(78 年以后新成立之学校方适用)？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无设校基金。
教育部核准文号：
17.查核事项：
学校本学年度设校基金，是否无挪用或移用后再行存入专户？(78 年以后新设学校方适
) 用
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无设校基金。
18.查核事项：
抽查学校法人及所设私立学校是否未动支本年度营运资金(如本年度收取之学杂费收
入、建教合作收入、推广教育收入、财务收入、其它收入)购置上市、上柜股票、公司
债、受益凭证等有价证券？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校本年度并无购置上市、上柜股票、公司债、受益凭证等有价证券。
19.查核事项：
学校年度剩余资金转列投资基金及流用之金额，是否依据私立学校剩余款投资及流用办
法第 3 条规定办理，无虚增转列情况？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无投资基金。
20.查核事项：
学校年度剩余资金转列投资基金之金额，是否依据私立学校法第46条规定，经董事会通
过办理？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无投资基金。
21.查核事项：
学校是否有依据「私立学校剩余款投资及流用办法」规定办理之投资项目？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无投资基金。26
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
22.查核事项：
抽查学校投资基金之投资项目，是否依据私立学校剩余款投资及流用办法第5 条规定，
仅购买国内依法核准公开发行上市、上柜之股票及公司债、国内证券投资信托公司发行
之受益凭证，无购买上开范围以外之项目？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无投资基金。
23.查核事项：
抽查学校投资基金之投资项目，是否依据私立学校剩余款投资及流用办法第6 条、第 7
条规定，投资同一公司发行之股票及公司债，同一证券投资信托公司发行之受益凭证，
其额度合计未逾可投资基金额度之 10%，亦未逾同一被投资公司发行在外股份总数之
10%？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无投资基金。
24.查核事项：
学校法人及所设私立学校现金、银行存款、短期投资、特种基金、投资基金及其它约当
现金是否依据私立学校法第 45条第 1 项规定无寄托或贷放与董事长、董事、监察人及其
他个人或非金融事业机构。
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
25.查核事项：
学校法人及所设私立学校经费及基金之管理使用，是否符合私立学校法施行细则第34条
规定：优先弥补学校以前年度收支之不足，存放金融机构，购买公债、短期票券及自用
之不动产？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
26.查核事项：
学校法人及所设私立学校若动支经费及基金购买外国货币(外汇)，抽查是否能明确说明
该外币所欲购买之国外商品或劳务，并非为赚取汇率价差利益？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：27
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
27.查核事项：
抽查学校法人及所设私立学校财产报废，是否依据内部财产管理法规所定程序，予以签
核、除帐？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
28.查核事项：
学校法人所设私立学校之提款程序，是否由校长、主办会计及出纳人员于付款支票上会
同签名或盖章，未增订陈送董事长、董事或其它人签章之规定？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
29.查核事项：
学校法人所设私立学校各类银行存款之开户印鉴，是否由校长或其代理人、主办会计及
出纳人员分别保管，未将各项印章由特定人员统一收存之情况？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
30.查核事项：
抽查购置固定资产之采购程序，是否依据相关之内部规章办理，每期支付之设备款、工
程款是否与采购契约、营缮契约所订付款条件、期限相符，无提前付款情事？(因提早
完工而提早付款者不在此限)
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
( ) 四 负债查核
31.查核事项：
依教育部 94 5 年月 12 日台会( ) 二 字第 0940055901 号函所检送举债指数计算表，不论本
学年度内是否有借款，均请以学校法人及所设私立学校本学年度决算资料(「本次已借款
或预计借款金额」栏请填”0”)计算举债指数？(若有附属机构及相关事业，应分别列示
并合并表达)
计算结果：举债指数 = {0}28
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
32.查核事项：
＊学校法人及所设私立学校举借长期负债(贷款期间 3 个月以上)，其举债指数不等于 0
者，是否依据教育部 90 7年 月 5 日台(90)会字第 90080912 号函规定，事后报经教育
部备查或事前报经教育部核定？举债指数等于 0 者，是否依教育部 94 5 年 月 12 日台
( 会 ) 二 字第 0940055901号函规定，于借款后次月检送总分类帐各科目汇总表时，并同
检送举债指数计算表。
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：该校本学年度举债指数为 0，毋须事后报备教育部。以前年度无举债之长期负
债均依规定事前报经教育部核定。
报备教育部文号：台(82)高字第 05159 号函
(82) 85036362
33.查核事项：
学校法人及所设私立学校若向关系人、其它个人或非金融机构借款，其借款利率是否等
于或小于相同时期台湾银行基准利率？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：该校并无向关系人、其它个人或非金融机构借款情形。
34.查核事项：
学校法人及所新设私立学校符合 94 12 年 月 29 日台技（二）字第 0940172708C 号令之规
定，于招生3年以内未向外举债兴建校舍。(若有举债情形，须经教育部实地审查项目核
准，请列出教育部同意文号及金额)
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：
( ) 五 教育部补助款查核
35.查核事项：
抽查学校当年度接受教育部补助经费而购置之设备，是否无闲置未经使用？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
36.查核事项：
抽查学校本学年度接受教育部补助款之运用，符合教育部有关规定？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：29
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
37.查核事项：
学校受领教育部补助款其会计处理，是否依据「教育部补助私立专科以上学校经费收支
作业及查核要点」，设置专帐纪录？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
38.查核事项：
抽查学校使用教育部补助款购置之财物、劳务，每一采购个案若补助金额超过所购置财
物、劳务价格之半数以上，且金额超过 100 万元者，其采购程序是否依据政府采购法办
理？
查核结果：[V] 是[ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
( ) 六 其它
39.查核事项：
※查核学校法人及所设私立学校本学年度之预算是否依私立学校法第52 条第 2 项规定，
将年度收支预算经董事会核定后，于学年度开始前报经本部备查并执行之；且所报经本
部备查之收支预算并无缺失或不当之情形？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
教育部备查预算之日期及文号：9710 年 月 6 日台会( ) 二 字第 0970197349 号函
40.查核事项：
查核学校法人及所设私立学校本学年度#101 会计月报表，是否均于次月 15 日期限前函
送本部？(注：上学年度 7 月至本学年度 9 月之月报表，可合并 10 月之月报表最迟 11 于
月 15 日以前送) 本部
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
41.查核事项：
抽查学校法人董事长、董事、监察人未兼任所设私立学校校长或校内其它行政职务，且
尊重校长依私立学校法、其它相关法令及契约赋予之职权，未违反私立学校法第29 条之
规定？
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：30
会计师查核附表 98 7 年月 8 日台会( ) 二 字第 0980117582 号函(97 学年度版)
42.查核事项：
※学校依据私立学校法第50条规定设立之附属机构或相关事业，其财务是否与学校之财
务严格划分(为独立之会计个体)？(请列出教育部核准成立附属机构或相关事业之日期
及文号)
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用
补充说明：
教育部核准日期及文号：
文化托儿所－94 9 年月 15 日核准，台高(94)字第 0940124966 号函
中和托儿所－97 4 年月 3 日核准，台高( ) 四 字第 0970052055 号函
43.查核事项：
学校法人及所设私立学校本学年度决算财务报表是否依据 90 12 年 月 25 日台(90)( 会 ) 二
字第 90176749 号令发布之公私立学校及其它教育机构公告财务报表作业原则5 第 条之规
定，于学年度结束后4个月内，将(1)会计师查核签证之会计师查核报告书(2)平衡表(3)
收支余绌表(4)现金流量表(5)现金收支概况表(6)收入明细表(7)支出明细表(8)编制财
务报表依据之附注，于学校网站公 。告
查核结果：[V] 是 [ ] 否 [ ]不适用(若勾选 「 」是 ，请列出所公告数据之查核日期及
网址，若勾选「否」，则请列出不符规定之项目及说明)
补充说明：于民国 98 11年 月 20 日查核于公告网址：http://www.pccu.edu.tw/查询
44.查核事项：
会计师上学年度所提出之改善事项，学校法人及所设私立学校之办理情形？(请列出学校
尚未改善事项)
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：96 学年度查核过程并未发现该所内部控制制度有重大缺失而应行改进事项。
45.查核事项：
教育部对于学校法人及所设私立学校之财务会计事项，本学年度已请列入查核及改善事
项是否已经改善？(注：不论改善与否，均请列出教育部之公文日期、文号、查核项目及
改善情形，并说明改善与否。)
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用
补充说明：本学年度无需改善事项。
46. 查核事项：
学校法人及所设私立学校与关系人间之交易事项，并无异常交易情形存在？
查核结果：[ ] 是 [ ] 否 [V]不适用 (若无交易事项则勾不适用)
补充说明：无关系人交易