长春网上购书商城:会计工作流程的详细介绍系列（四）1

来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/29 02:25:30
1、现金长款 


    借：现金  
        贷：待处理财产损溢  

 

    借：待处理财产损溢  
        贷：营业外收入（注：无法查明原因）/ 

    2、现金短款  


    借：待处理财产损溢
        贷：现金  


    借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

　　　　　　　　　——应收保险赔偿款

　　　　管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 
        贷：待处理财产损溢 


    3、提取福利费

　　借：生产成本 
　　  　营业费用 
      　管理费用
　　　　贷：应付福利费

    4、计提工会经费 


　　借：管理费用——工会经费  
        贷：其他应付款——工会经费 


    5、计提职工教育经费 


    借：管理费用——职工教育费 
　　　  贷：其他应付款——职工教育费


    6、支付工资

　　借：应付工资 
　　    贷：现金
　　　　    应交税金——应交个人所得税 
　　　      其他应付款 
            其他应收款（代扣款项） 


    7、提取城建税

　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出 
　　　  贷：应交税金——应交城建税 


    8、计提教育费附加 


　  借：主营业务税金及附加
　　    贷：其他应交款——教育费附加 


    9、印花税 


　  借：管理费用/待摊费用
　　    贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税） 

 

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