锥形铰刀国标规格:4S店会计核算流程和相关业务

 一、整车销售

　　1、预付车款

　　借：预付账款

　　　贷：银行存款

　　2、收到采购发票

　　借：库存商品

　　　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　　　贷：预付账款

　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）

　　3、销售

　　（1）收到预收款

　　借：银行存款

　　　贷：预收账款-预收车款

　　其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）

　　（2）开具机动车发票

　　借：预收账款——预收车款

　　　贷：主营业务收入——汽车销售收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（3）代客户缴纳保险费和购置税

　　借：其他应付款——代收款项

　　　贷：现金

　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）

　　借：其他应付款——代收款项

　　　贷：银行存款

　　4、结转销售成本

　　借：主营业务成本——汽车销售成本

　　　贷：库存商品

　　二、精品销售

　　  1、开具增值税发票

　　借：预收账款——预收车款

　　　贷：主营业务收入——精品装饰收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　   2、结转装饰成本

　　借：主营业务成本——精品装饰成本

　　　贷：库存商品

　　三、配件销售

　　1、配件购入

　　借：库存商品——配件

　　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　　贷：银行存款

　　2、配件销售

　　借：应收账款

　　　贷：主营业务收入——配件销售收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　3、结转配件销售成本

　　借：主营业务成本

　　　贷：库存商品

　　四、保险理赔

　　1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

　　借：应收账款——**保险公司

　　　贷：主营业务收入——维修收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）

　　借：银行存款

　　　贷：应收账款——**保险公司

　　　　　其他应付款——退三者修理费

　　3、退三者修理费

　　借：其他应付款——退三者修理费

　　　贷：库存现金

　　4、结转维修成本

　　借：主营业务成本——维修

　　　贷：库存商品——配件

　　　　　应付工资（职工薪酬 新准则，下同）

　　五、售后维修

　　1、收到预收维修款

　　借：银行存款

　　　贷：预收账款——预收维修款

　　2、开具维修发票

　　借：预收账款——预收维修款

　　　贷：主营业务收入——维修收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　3、结转维修成本

　　借：主营业务成本——维修成本

　　　贷：库存商品

　　　　　应付工资

　　六、保修保养费用

　　 1、发生保修保养费用

　　借；应收账款——厂家

　　　贷：主营业务收入——配件销售收入

　　　　　　　　　　　　工时收入

　　　　　应交税费-应交增值税（销项税）

　　 2、收到厂家确认电传文件

　　借：预付账款

　　　贷：应收账款——厂家        七、销售费用 (营业费用）  　　 销售费用一般需设置的二级科目有： 　       1、销售费用—工资—基本工资 　                                   　                                           —加班费  　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。  　 　2、销售费用—职工福利费—福利费  　　                                               —医疗补助  　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一

定工资比例交纳的一种医疗基金。
 　　 3、销售费用—职工教育经费  　　说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 　　 4、销售费用—待业保险费  　　说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。  　　 5、销售费用—劳动保险费  　　说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。 　　 6、销售费用—工会经费  　　说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费。
 　　 7、销售费用—住房公积金  　　说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金
。 　　 8、销售费用—劳动保护费  　　说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。 　　         9、销售费用—办公费—书报费  　                                      　—印刷费  　　                                      —日常办公用品费  　　                                      —消耗用品费  　                                      　—其他  　　说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门 每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉 水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。  　　 10、销售费用—物料消耗  　　说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 　　 11.销售费用—运输费  　　说明：本二级科目主要指营业部发生的各项运输费。

  　    12、销售费用—装卸费

　　说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。

         13、销售费用—包装费

　　说明：本二级科目指营业部门在销售过程中发生的对产品包装的费用。 　　         14、销售费用—广告费  　　说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。
 　　 15、销售费用—租赁费  　　说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。  　　 16、销售费用—水电费  　　说明：本二级科目指营业部发生的用水，用电的费用。  　　 17、销售费用—邮电费—快递费  　　                                        —上网费  　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），“上网费”指Internet使用费，LGE-NET使用费。  　　 18、销售费用—电话费—固定电话费  　                                          　—手机费  　　说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指营业部门办公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门移动电话使用费。  　　 19、销售费用—差旅费—国内  　                                         　—国外 　　                                        —市内交通费  　　                                        —培训差旅费  　　说明：本二级科目包含四个三级科目， “国内”指营业部职工国内出差发生的费用，“国外”指营业部职工国外出差发生的费用，“市内交通费”指营业部  　　职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费，交通费等。  　　 20、销售费用—低值易耗品摊销  　　说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用（财务部专用科目）。  　　 21、销售费用—车辆费—油费  　　                                         —养路费  　　                                         —租车费  　                                         　—修理费  　                                        　—车辆维护用品费  　                                        　—车辆租金  　                                        　—其他  　　说明：本二级科目包括七个三级科目，“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指营业部车辆的修理维护 费，“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员 证件审查费用等。 　　 22、销售费用—招待费—招待费  　　                                         —活动经费  　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。  　　 23、销售费用—通关费—通关费  　　                                         —商检费  　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“通关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用。