金边凤尾兰:免抵退税的计算

来源：百度文库编辑：九乡新闻网时间：2024/04/29 17:54:23

以下是我们公司的免抵退税的计算方法，与大家共同交流分享，有错误之处请多多指教公司为生产型一般增埴税纳税人（台资）公司经营方式：全额百分百出口进销方式：直接进出口、转厂进出口、有国内进项（国内购料全做成费用）、进料对口，应收应付为同一家境外企业（等于只赚取加工费）免抵退计算步骤：说明：征税率为17% 、退税率为15% 、进口额为转厂+直接、出口额为转厂+直接 1：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：进口额*2%-转厂出口*（进口/出口额）*2% 2：免抵退税不得免征和抵扣税额：直接出口*2%-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（即步骤1） 3：免抵退税抵减额：进口额*15%-转厂出口*（进口额/出口额）*15% 4：免抵退税额：直接出口*15%-免抵退税抵减额（即步骤3）（直接出口为当期单证齐全+上期单证齐全） 5：进项转出：步骤2计算结果+转厂出口额/出口额*国内进项（国内进项不包含海关代征增埴税及固定资产进项税）步骤5的进项转出会计上作为主营业务成本 6：名义期未留抵税额（应纳税额）：国内进项（包含海关代征增埴税及固定资产进项税）-进项转出（即步骤5计算结果）结果为正数则要交税，负数则进行以下计算 7：比较，取免抵退税额及名义期未留抵税额小者为应退税额（如免抵退税额小于等于名义期未留抵税额则进行步骤8计算反之应退税额等于免抵退税额，无免抵税额）应退税额办理出口退税，为国家退还的金额 8：免抵税额＝免抵退税额-应退税额

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