郑秀文杨千嬅超像照片:我国的税收收入

我国的税收收入

　　一、近年来税收收入状况
　　1994年以来，我国税收收入一直保持了稳定较快增长的态势，特别是近年来，我国税收收入（不包括关税和农业税收，未扣除出口退税，下同）出现了规模迅速扩大，收入高位增长的好势头。2003年、2004年、2005年、2006年税收收入分别达到20466亿元、25723亿元、30867亿元和37636亿元。税收增收额2003年超过3000亿元，2004年和2005年连续超过5000亿元，2006年超过6000亿元。2007年全国税收收入累计完成49449亿元，比上年增收11813亿元，增长31.4%；共办理出口退税5273亿元，比上年增加988亿元，增长23.1%.连年来，税收收入保持稳定较快增长，是国民经济快速增长和企业效益大幅提高的反映。各级党委政府、社会各界对税收工作的支持，全国税务系统推进依法治税、加强税收征管保证了收入增长。广大纳税人为国家税收收入增长作出了积极贡献。
　　二、税收收入增长变化的特点
　　在税收收入总量和增量逐年增加的同时，税收收入质量也不断提高，表现在收入结构进一步优化、宏观税负水平不断提升、税收弹性系数日趋合理。从近几年税收收入增长变化情况看，呈现以下几方面特点：
　　1.从税制结构上看，收入格局明显改善。2000年，间接税（包括增值税、消费税、营业税）收入占税收总收入的比重为70.4％，直接税（包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税）收入占税收总收入的比重为19.2％。到2006年，间接税收入的比重降为66.1％，下降了4.3个百分点，而直接税的比重却升至25.3％，上升了6.1个百分点。2007年，两大税系收入所占的比重分别为61.8％和26％，分别比2000年降、升了8.6个百分点和6.8个百分点。由此可见，虽然间接税收入占税收总收入的比重还比较大，但直接税收入所占比重却提升很快，彰显了双主体税制格局的变化趋势，符合市场经济发展的基本取向，有利于更有效地发挥税收调节经济和分配的整体功能作用。
　　2.从税收收入分配体制上看，中央级税收收入和地方级税收收入均实现快速增长，中央级税收收入占较大比重。2006年，中央级税收收入完成24015亿元，比2005年增长21.8％，增收4302亿元，占全国税收收入的比重为63.8％；地方级税收收入完成13621亿元，比2005年增长22.1％，增收2469亿元，占全国税收收入的比重为36.2％。2007年，仍基本上保持这一分配格局，其中，中央级税收收入完成31662亿元，比2006年增长31.8％，增收7647亿元，占全国税收收入的比重为64%；地方级税收收入完成17787亿元，比2006年增长30.6％，增收4166亿元，占全国税收收入的比重为36％。可以说，中央级税收收入的高幅增长及所占比重的提高，增强了中央政府的宏观调控能力，同时，地方级税收收入的快速增长，也壮大了地方政府的财力，为促进地方经济社会发展和改善民生提供了必要的财力保障。
　　3.从区域结构上看，东、中、西部税收收入全面增长。2006年，东部地区税收收入完成26568亿元，比2005年增长21.7％，占全国税收收入的比重为70.6％；中部地区税收收入完成5850亿元，比2005年增长21.5％，占全国税收收入的比重为15.5％；西部地区税收收入完成5218亿元，比2005年增长23.8％，占全国税收收入的比重为13.9％。2007年，东、中、西部地区税收收入分别完成35491亿元、7284亿元、6674亿元，分别比2006年增长33.6％、24.5％、27.9％，占全国税收收入的比重分别为71.8％、14.7％、13.5％。从数字上看，虽然东部地区税收收入仍然占全国税收收入的较大比重，仍然是国家财政收入的主要来源地，但中、西部地区税收收入均实现了快速增长。只要保持目前良好的发展势头，必将实现东、中、西部地区间经济社会的协调发展。
　　4.从所有制结构上看，非国有、集体企业税收贡献比重逐年提高。2000年，国有企业、集体企业、股份公司及股份合作企业、涉外企业、私营企业及个体工商户的税收贡献额占税收收入的比重分别为41.5％、8.6％、22.2％、16.8％、9.9％，到2007年，上述各种经济成分企业的税收贡献额分别为9512亿元、805亿元、18675亿元、9906亿元、10551亿元，比重变化分别为19.2％、1.6％、37.8％、20％、21.4％。国有企业和集体企业税收贡献额占比的下降、其他经济成分企业税收贡献额占比的提高，从税收角度反映了我国经济体制改革的历史进程，显示了股份制企业等非国有制经济的强大生命力。可以预见，股份制经济将成为我国税收收入的主要来源。
　　5.政府的宏观调控作用日益显现，使税收收入的产业构成发生了一定变化。2006年，全国工业增值税增长20.7％，商业增值税增长19.6％，工商业增值税增长均快于工商业增加值增长。2007年，工业增值税比2006年增长20.9％，商业增值税比2006年增长21.7％，二者的增幅也高于工、商业增加值的增幅，特别是商业增值税的大幅度提高，反映了第三产业强劲的发展势头；从行业结构上看，冶金、有色金属、成品油、电力、建材、化工六大高耗能行业税收呈现前高后低走势，上半年其增值税和所得税收入分别增长32.4％和53.7％，而下半年增幅降为22.3％和36.9％，均回落10个百分点以上，表明国家节能减排政策初见成效。
　　三、税收收入高于GDP增长的主要原因
　　税收增长速度高于GDP的增长速度是多年以来社会比较关注的问题。至于近几年来税收收入增长为何大大高于同期GDP增长，其原因是多方面的。
　　首先是计算方法不同的影响。税收是按照现价征收的，税收增长率是按现价计算的；而统计局核算公布的GDP增长率是按照不变价核算的。2007年我国工业品出厂价格和居民消费价格分别上涨3至5个百分点左右。初步测算，全年现价GDP增长率会高于不变价GDP增长率5个百分点左右。这样，二者的增幅的差距将同步缩小。GDP的核算通常是按照生产法（产出减中间投入）计算的；而税收是根据不同的税种所对应的计税依据和税率分别计算征收的，二者计算方法的不同是产生差异的根本原因。现行税制规定，增值税以工商业增加值作为计税依据；消费税、营业税以销售收入（营业收入）或销售数量作为计税依据；所得税以企业利润作为计税依据；证券交易印花税以股票成交金额作为计税依据；财产税以纳税人拥有的财产数量（包括以往年度的财产）作为计税依据；进口税收以一般贸易进口值作为计税依据。除增值税计税依据与工商业增加值对应外，其他各项计税依据均不对应，且其增幅都大大高于GDP 11.6%增幅；由于大部分税收的计税依据是销售收入或销售数量而不是增加值，那么，拿税收与GDP直接对比，其可比性就很差。如股票税收拉动今年整个税收增长近6个百分点，但股票业的增加值对全部GDP的影响显然没有税收这么大。
　　其次，税收结构和GDP结构之间有差异。GDP由第一、二、三次产业增加值组成。以2006年为例，2006年三次产业的现价增长率分别为7.1%、17.2％和13.3%.全国税收收入是由十几个税种组成的，不同税种有不同税源，分析税收增长以及高于GDP增长的原因，必须作税收结构分析。第一产业提供的税收很少，税收主要来源于工商业增加值、第三产业的营业收入、进出口及企业利润，而这些指标的增长都大大高于GDP增幅，由此带动增值税等相关税种收入增长也高于GDP增长。2006年规模以上工业增加值现价增长20.3%，其中原油、有色金属等行业价格大幅上涨，现价增加值增长更高，规模以上工业企业实现利润增长31%，进出口贸易增长23.8%，全社会固定资产投资增长24%等。相应增幅在35%以上，企业所得税增长28.5%，营业税增长21.2%，进口环节税收增长17.7%，这些都是主体税种，带动了全部税收收入增长21.9%，税收增长与其相关的经济税源增长基本上相协调，但与GDP增长相比就高了许多。
　　第三，外贸进口对GDP和税收的影响不同。GDP核算的是进出口净额，外贸进口在GDP核算中是减项，进口越多对GDP的贡献越少；但体现在税收上是加项，进口越多进口税收增加就越多。2007年一般贸易进口增长27.4%，进口税收增长23.9%.经测算，2007年外贸进出口拉动全国GDP增长约0.4个百分点，而进口税收拉动全国税收增长3.1个百分点。
　　第四，累进税率制度对税收具有加速增长作用。随着计税依据的增长，适用税率随之提高，税收收入也就呈跳跃式增长，这在一定程度上带来有关税收相对于其计税依据的更快增长。个人所得税中的工资薪金所得实行九级超额累进税率，如2006年王某月工资2100元，扣除规定费用后的计税收入为500元，适用税率为5%，应纳个人所得税25元；2007年工资收入为2200元，计税收入为600元，税法规定，其中500元收入按5%税率计税，另100元收入则按10%税率计税，应纳税额共为35元。两年对比，计税收入增长了20%，而应纳税额则增长了40%，税收增长远远高于计税收入增长。随着工薪收入的增加，二者的差距会更大。现行税制中，实行累进税率制度的税种还有：个体工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率，土地增值税实行四级超率累进税率等。2007年，我国企业效益、城乡居民收入水平提高和房地产价格上涨，所得税、土地增值税的适用税率随之提高，这在一定程度上带来税收的更快增长。
　　第五，加强税收征管因素的影响。过去，由于征管手段和征管水平比较落后，造成了一些税收流失。近年来，随着税收信息化建设的发展，税收征管手段有了明显改善，征管力度不断加大，税收征管质量和效率不断提高，税收流失相应减少。2007年，全国税务机关查补税款收入比上年增长了26.3%，这也是税收收入增长高于GDP增长的重要原因。
　　第六，税收政策调整的影响。近年来税收政策进一步完善，税收调节经济调节分配职能作用得到进一步发挥。税收政策调整对税收收入的影响有增有减，如：2007年8月15日起储蓄存款利息个人所得税税率由20%下调至5%，减少税收100亿元；5月30日起证券交易印花税税率由1‰上调到3‰，增加证券交易印花税收入1130亿元，等等。2007年新的税收政策出台净增加税收收入约1200亿元，拉动整体税收增长近3.5个百分点，这也是税收增长高于GDP增长的一个原因。