九乡新闻网郑爽比杨洋大:增值税发票账务处理
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 00:51:40
购货方收到增值税专用发票，发票先入账还是抵扣联先认证？我是发票入账后认证抵扣联，其中有一张认证未通过，退回销货方，月末新发票尚未收到，请问账务如何处理？
如果隔月，你方也要将发票联和抵扣联一并退还销售方，并出具拒收证明加盖单位公章，由对方持拒收证明和红字申请单去对方主管局申请红字通知单，并根据红字通知单开具红字发票，再重新开具正确的发票给你方。由于你方在上月已收到货，所以账务上应作暂估入库，次月红冲，收到重新开具的发票后按正常的程序进行处理。
发票入账和认证并无必然的先后顺序，只是在账务上处理略有不同。如果先入账，而发票当月未认证，“税额”可以记入“其他应收款”或者楼上说的“其他应付款”，如果先认证而货未到，“金额”可以记入“在途物资”，或者等到货到后再入账（不隔月时）。
最佳答案
如果不隔月，是要将发票联和抵扣联一并退还销售方，销售方可以在防伪税控系统中作废并重新开具正确的发票给你方，账务按正常的程序进行处理；如果隔月，你方也要将发票联和抵扣联一并退还销售方，并出具拒收证明加盖单位公章，由对方持拒收证明和红字申请单去对方主管局申请红字通知单，并根据红字通知单开具红字发票，再重新开具正确的发票给你方。由于你方在上月已收到货，所以账务上应作暂估入库，次月红冲，收到重新开具的发票后按正常的程序进行处理。
发票入账和认证并无必然的先后顺序，只是在账务上处理略有不同。如果先入账，而发票当月未认证，“税额”可以记入“其他应收款”或者楼上说的“其他应付款”，如果先认证而货未到，“金额”可以记入“在途物资”，或者等到货到后再入账（不隔月时）。
其他答案
- 发票抵扣联认证后入账.
认证未通过，退回销货方，月末新发票尚未收到，将原做的分录取消，等次月发票到了再重新入账。
- 抵扣联跟做账联是分开的。抵扣的同时不耽误做账。
- 1、发票先入账还是抵扣联先认证？根据增值税专用发票的认证，从2010年起，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此，一般情况下会计是在当月记账，认证可以在入账之后再认证。
2、一张未通过认证，退回销货方，月末新发票尚未收到，如果发票销货方同意重开发票，可暂不进行会计处理。
- 1、购货方收到增值税专用发票，发票先入账还是抵扣联先认证？
:你首先要明确增值税专用发票严格按先认证后抵扣的原则。否则，你会有大麻烦的，因为假如你取得的是错票或者假票，你先抵扣了少交了税。犯不着由于别人的错而自己企业受损失。
2、我是发票入账后认证抵扣联，其中有一张认证未通过，退回销货方，月末新发票尚未收到，请问账务如何处理？
：可暂不做账务处理，待正式发票到了再做处理。因为你已经犯错了。
- 同意颠峰之云的回答,我再补充一点:
假如这批货物已到且已被领用或销售,不做帐务处理会造成库存不实。所以：
要么是做一笔暂估：
借：库存商品（原材料等）--暂估入库
贷：应付帐款--暂估
下月初冲回，等发票来了再做正确的；
要么就是把进项税暂时过渡一下（我公司就是这么做的）：
借：库存商品（原材料等）
借：其他应付款（进项税过渡）
贷：应付帐款--XX公司
等发票来了再做：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款（进项税过渡）
（填增值税申报表时需有所调整的）