九乡新闻网赤犬黄猿那么可恨:“别出心裁”的会计处理之一弄巧成拙
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/05/02 10:47:13
“别出心裁”的会计处理之一弄巧成拙
最近，我们在企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作中，遇到一位六十多岁老大姐，她说，她做会计工作几十年了，会计业务比较熟练，只是最近两年税收政策变化较快，有些跟不上形势了，好在有点老本，还能吃几年。
在计算招待费纳税调整时，按照审核程序，输入当年营业收入和账面记载的记在有关会计科目中的招待费金额，纳税调整增加额自动生成。她一看数字，立刻变了脸，嗓门提高八度，怎么搞的？我算的好好的，一分钱都不差，你们算差了，再重新算。她又接着说，不管你们怎么算，一分钱也不能调增。不然报告我们也不要了。说着手还颤抖着。
我耐心向她解释，新的企业所得税法，做了调整。“企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五”她说，这事我反复看了很多遍，早就弄明白了。我说，那就不应该存在问题了，我们计算的数字应该是一致的，绝对不会出现一个政策，会有两个计算结果。
她思量片刻，说，我在企业领导和员工报销招待费时，已经把那40%扣掉了。凭证反映的是60%那部分，因此，你们再给我调整，就调重了。
于是，我们找出凭证，进一步核实，果然如此。假如招待费1000元，记账凭证中记录：
借：管理费用 600.00
贷：现金 600.00
那400元丢了，财务账面没有记录。
我们问她，你为什么这样处理呢？她说，企业所得税法规定，业务招待费税务只承认60%，我就列支60%。这还错嘛？我们又问她，这样处理账目，现金明细账能对上账吗？她说，钱都是老板的，差额让老板给补。
我们向她提出建议，应当调账，真实地反映经济业务，招待费全额计入，按40%进行调整。她迟疑了，说不调不行吗？我还得向老板说明情况。我们解释说，你们凭证中招待费的原始凭证和记账凭证不符，不符合会计法的有关规定，确实应当调整的。
她勉强答应了。
最近，我们在企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作中，遇到一位六十多岁老大姐，她说，她做会计工作几十年了，会计业务比较熟练，只是最近两年税收政策变化较快，有些跟不上形势了，好在有点老本，还能吃几年。
在计算招待费纳税调整时，按照审核程序，输入当年营业收入和账面记载的记在有关会计科目中的招待费金额，纳税调整增加额自动生成。她一看数字，立刻变了脸，嗓门提高八度，怎么搞的？我算的好好的，一分钱都不差，你们算差了，再重新算。她又接着说，不管你们怎么算，一分钱也不能调增。不然报告我们也不要了。说着手还颤抖着。
我耐心向她解释，新的企业所得税法，做了调整。“企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五”她说，这事我反复看了很多遍，早就弄明白了。我说，那就不应该存在问题了，我们计算的数字应该是一致的，绝对不会出现一个政策，会有两个计算结果。
她思量片刻，说，我在企业领导和员工报销招待费时，已经把那40%扣掉了。凭证反映的是60%那部分，因此，你们再给我调整，就调重了。
于是，我们找出凭证，进一步核实，果然如此。假如招待费1000元，记账凭证中记录：
借：管理费用 600.00
贷：现金 600.00
那400元丢了，财务账面没有记录。
我们问她，你为什么这样处理呢？她说，企业所得税法规定，业务招待费税务只承认60%，我就列支60%。这还错嘛？我们又问她，这样处理账目，现金明细账能对上账吗？她说，钱都是老板的，差额让老板给补。
我们向她提出建议，应当调账，真实地反映经济业务，招待费全额计入，按40%进行调整。她迟疑了，说不调不行吗？我还得向老板说明情况。我们解释说，你们凭证中招待费的原始凭证和记账凭证不符，不符合会计法的有关规定，确实应当调整的。
她勉强答应了。