花千骨疤痕麦振鸿:财税文章936集【日志整理】5 - 税收家园

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财税文章936集【日志整理】

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发表于 2009-9-3 14:15 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 混合销售分拆的节税思路和技巧2009-08-19 23:23:33
　　混合销售是节税筹划的重点之一。虽然很多人都把矛头对准它，但有些案例是作者依据国家的某条税收政策闭门编造出来的，严重脱离实践，并且有误导作用。以下是笔者做过的一个已经实施的针对混合销售的节税方案。
　...
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[论坛] 个人出租房屋能节税吗2009-08-19 00:55:04
　　对出租的房屋进行维修是每个房屋出租者都会遇到的问题，在维修时间上多数房屋出租者都会选择，需要维修的时候就进行维修。此种维修方式虽说很合乎常理，但其却忽略了税收因素。依照税法规定，向承租人收取房屋租金，此种行...
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[论坛] “不征税收入”不同于“免税收入”2009-08-19 00:24:54
案例
2009年7月30日，稽查人员在对某高新技术企业2008年度的企业所得税进行检查时，发现该企业2008年3月取得一笔由省科技厅无偿拨付的科技补贴100万元。2008年6月，该企业利用其中的80万元购买了一台...
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[论坛] 广告费扣除比例提高多缴税款可申请退税2009-08-19 00:24:21
解读财税[2009]72号：广告费扣除比例提高多缴税款可申请退税《财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）规定，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制...
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[论坛] 广州地税对中小企业从事动漫产业的营业税优惠政策2009-08-19 00:23:21
　　经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可按照财政部和国家税务总局会同有关部门制定的享受优惠政策的动漫产品和企业的范围及管理办法，其自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的（除广告业、娱...
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[论坛] 关于再生资源经营业务税收管理有关问题的通知2009-08-19 00:22:29
河北省国家税务局关于再生资源经营业务税收管理有关问题的通知冀国税函[2009]286号
各市国家税务局：
　　为促进我省再生资源回收行业的健康发展，规范再生资源回收行业的税收管理，根据《中华人民共和国发票...
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[论坛] 青藏铁路项目查出问题发票涉及金额高达1.28亿元2009-08-19 00:20:54
青藏铁路西宁—格尔木复线工程是国家重点工程项目,全长800多公里，总投资105亿元，计划2012年建设完工。然而，青海省国税部门稽查发现，正在建设的这一重点工程项目中流入了大量假发票，存在严重偷逃国家税款现象。　　舍近求...
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[论坛] 河北国税发文规范再生资源经营业务税收管理问题2009-08-19 00:20:05
为促进河北省再生资源回收行业的健康发展，规范再生资源回收行业的税收管理，河北省国家税务局日前发布关于再生资源经营业务税收管理有关问题的通知（冀国税函[2009]286号）（以下简称《通知》），就再生资源经营业务中的发票等税...
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[论坛] 关于调整山东电力集团公司增值税预征率的通知2009-08-19 00:19:28
山东省国家税务局关于调整山东电力集团公司增值税预征率的通知
鲁国税发〔2009〕83号
各市国家税务局:
按照《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局第10号令）以及相关文件规定，根据山东电力集团...
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[论坛] 关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知2009-08-19 00:18:36
北京市地方税务局转发国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知

各区、县地方税务局、各分局：
   现将《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关...
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[论坛] 关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知2009-08-19 00:17:03
北京市地方税务局转发国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知各区、县地方税务局、各分局：
现将《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009...
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[论坛] 关于加强房屋交易税收管理工作的通知2009-08-19 00:15:59
北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于加强房屋交易税收管理工作的通知各区、县地方税务局、各分局，各区县建委、房管局、北京市经济技术开发区国土房管局、市房屋权属登记事务中心:
为...
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[论坛] 关于公布废止营业税规范性文件目录的通知2009-08-19 00:10:28
北京市地方税务局转发国家税务总局关于公布废止营业税规范性文件目录的通知各区、县地方税务局、各分局:
现将《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（国税发〔2009〕29号）转...
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[论坛] 国内成品油价本月底或将上调预计最高涨550元2009-08-19 00:07:58
三种原油平均价比前月上扬约7美元　　国内成品油价本月底或将上调　
　　如果没有意外，国内成品油价本月底或将迎来一次上调。
　　8月26日将又是一个计价期的截止日。东方油气网首席分析师钟健称，按照目...
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[论坛] 汽车购置税新政最快年底出台两类车受益2009-08-19 00:07:25
小排量乘用车购置税减征政策将在年底功成身退。上海证券报获悉，工信部正在酝酿替代该措施的新政策，节能环保车及新能源汽车将享受购置税优惠政策，预计新政策最早今年底、最迟明年初出台。　　近日有消息称，明年乘用车购置...
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[论坛] 离退休工资以外的奖金补贴是否缴纳个人所得税2009-08-19 00:06:45
根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号）规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于...
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[论坛] 一次性经济补偿金，如何计算个人所得税？2009-08-19 00:05:39
个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿金，如何计算个人所得税
  根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）文件规定，个人因与...
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[论坛] 退休人员再任职，应如何计算个人所得税2009-08-19 00:04:29
根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）的规定，退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税...
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[论坛] 税务机关提醒：家电下乡警惕商家利用假发票偷税2009-08-19 00:03:07
近日，山东省阳谷县国家税务局举报中心受理了一桩涉及家电下乡的举报案件，一商场给消费者开具了假发票。对此，该局税务人员提醒纳税人，在购买家电的时候，消费者要特别注意查验产品发票，避免上当受骗。　　据悉，家电下乡政策是...
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[论坛] 资产收购特殊税务处理要把握五个条件和三个要点2009-08-19 00:02:30
随着财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59）（以下简称“财税[2009]59号文件”）的下发，可以享受一定优惠的资产收购的特殊重组模式广受关注。对此，中国税网涉税风险研究室专家...
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发表于 2009-9-3 14:16 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 深圳高端服务企业按15%征所得税2009-08-19 00:01:07
　高端服务业有望享受与高科技企业同样的税收优惠待遇，即减按15％的税率征收企业所得税，比一般企业低10个百分点。4日上午，深圳市地税局副局长章家寿做客深圳电台“民心桥”栏目时透露了这一最新税收政策变动。
　　...
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[论坛] 资产整体交易的税收筹划及案例分析2009-08-19 00:00:28
资产整体交易是企业整合经营业务、优化资产结构的一种常见的经营行为，在公司收购、兼并、分立等经营行为中发生的较为频繁。企业可以通过资产整体交易进行战略重组，以达到多样化经营的目标，或发挥经营、管理、财务上的协...
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[论坛] 未办证不申报纳税人税款追征期为三年2009-08-18 23:59:44
　2009年8月，河南省某市国税稽查局在对一家房地产开发公司检查中发现，该公司在过去5年内先后从一个体商户处购入涂料近300万元，以白条入账。在对房地产公司处罚的同时，税务机关经过深入调查，发现涂料供应个体户是未办工商...
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[论坛] 企业子公司合并时免除所得税的税务处理2009-08-18 23:59:00
某总公司下属有A、B两家全资子公司，总公司对两家子公司均为100%控股。为了整合资源，提高效益，总公司拟将A、B两个公司合并，合并后保留A公司，取消B公司。那么，这种合并是否符合所得税中规定的免税条件，应做何种税务处理呢？　...
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[论坛] 文化企业不该忽视的纳税筹划点2009-08-18 23:56:17
导读：当一个文化企业既有免税项目又兼营非免税项目时，一定要将免税项目和非免税项目分开进行核算，以便享受国家各项税收优惠政策。 2009年7月22日，《文化产业振兴规划》原则通过，其中规定，国家将在税收上给予文化产业发展大...
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[论坛] 新旧所得税会计处理方法的比较分析2009-08-18 23:55:33
【摘要】新所得税准则要求企业转换所得税会计处理方法,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。本文对企业原先采用的应付税款法与现行资产负债表债务法的会计处理进行比较,分析了所得税会计处理方法改变对企业的...
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[论坛] 财税文章600集【日志整理】2009-08-17 18:05:38
整理一下个人博客中的日志，形成目录，以便查看学习。

日志来源：【都市采芹人会计工作室】——【采芹财税】

截至2009年8月15日，采芹财税共收录财税文章621篇，按时间倒排整理。
想查找我博客...
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[论坛] 2009年上半年税收政策整理之企业所得税篇（七）2009-08-17 18:04:07
三、税收管理政策
　　（一）专项管理办法
　　1、《文化部、财政部、国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知》（文市发[2008]51号）规定了动漫企业和动漫产品的范围、认定标准、认定程序、认定...
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[论坛] 缴纳的住房公积金是否允许个人所得税扣除?2009-08-17 18:03:46
　问：住房公积金是否允许个人所得税扣除？单位每个月扣员工的业务保证金，年底按完成任务比例返还，这个怎么算个税？平时每个月工资不超过2000,不涉及个税，年底要是返还3000-4000元，计入返还当月，还是平均12个月？
　　答：《中...
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[论坛] 取得房地产企业违约赔偿金是否缴个人所得税2009-08-17 18:03:19
问：我们于2006年12月25日与云南省大理市永昌祥房地产开发有限公司鉴定星河花园6号楼商品房购销合同。在签订协议时，永昌祥房地产公司就向我们七户收缴了全额房款、维修基金、税款、公证费等，合同约订交房时间为2008年12...
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[论坛] 从营业税废止文件看建筑业纳税问题2009-08-17 18:02:49
　　新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称新条例、新细则）从2009年1月1日起实施，新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力，日前，财政部与国家税务总局依各自的权限...
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[论坛] 销售货物遭索赔已缴增值税能否退2009-08-17 18:01:59
　小王朋友的公司最近遇到了一件麻烦事。该公司接到一笔订单，为客户生产一种新材料，合同价款150万元。客户在使用该材料后，产品质量未能达标，检查结果是原材料的质量出了问题。为此，客户向小王朋友的公司索赔。双方于2007...
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[论坛] 审核分析示疑点内查外调探问题2009-08-17 17:44:34
基本情况　　山东省某物资贸易有限公司成立于2004年10月，2004年12月认定为一般纳税人，主要经营煤炭批发。
　　2008年2月，新泰市国税局通过税收分析预警系统发现，某物资贸易有限公司运费抵扣占进项比过高。该公司20...
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[论坛] 本地注册做掩饰异地开业狂逃税2009-08-17 17:44:03
　近日，江西省鹰潭市地税局与公安部门合作，破获了一起铁路餐车承包商逃税案。追缴鹰潭市某旅行服务公司逃避缴纳税款、罚金566528.52元，犯罪嫌疑人杨某被移交公安部门。　　外省举报，发现逃税巢穴
　　今年2月23日，...
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[论坛] 名片“钓”出制售假发票团伙2009-08-17 17:43:39
　　2009年6月，福州市公安局经侦支队、福州市国税局、地税局等部门经过精心组织、层层追查，成功破获了福州市有史以来最大的一起非法制售假发票案，一举打掉两个制售假发票的犯罪团伙，并联合安徽警方抓获犯罪嫌疑人35名，捣...
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[论坛] 一枚注销公章的背后2009-08-17 17:43:07
近日，甘肃省玉门市国税局在对某企业进行稽查时，一份税务机关代开的统一发票引起了稽查人员的注意。为了解开疑问，稽查人员开展了外部调查取证，最终发现该企业逃避缴纳企业所得税的事实，对其作出补缴税款1.5万元的处理决定...
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[论坛] 服务外包企业的费用与成本之争2009-08-17 17:42:35
　上次话题谈到了服务外包企业为什么没有研发费加计扣除税收优惠的话题，老师又提出了一个关于服务外包企业的费用与成本之争的话题。　　老师：服务外包企业的研发费为什么不能加计扣除？
　　小王：因为服务外包企业...
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[论坛] 人民币跨境结算：利好中也有风险2009-08-17 17:41:46
近日中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会6部委发布了《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），并在上海、广州等5个城市选择试点企业对外实行跨境贸易人民币结算，以此规避传统结算货...
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[论坛] 哈尔滨全面开征个人出租房屋税　街道办事处代征收2009-08-17 17:41:08
14日，记者从哈市地税局获悉，按照相关规定，今年1月1日起哈市全面启动了个人出租房屋税的征缴。8月起，哈市将开始全面铺开街道办事处代征个人出租房屋税。　　据介绍，按照相关规定，今年1月1日起哈市全面启动了个人出租房屋税...
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[论坛] 博鳌房产论坛与会各方吁尽快开征物业税2009-08-17 17:40:36
在2009博鳌房地产论坛上，物业税何时开征、如何征等一系列话题成为热议话题。众多与会者发出呼吁，为了中国房地产业的长远发展，应该尽快开征物业税。　　没有物业税是制度缺陷
　　著名经济学家、央行货币政策委员...
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发表于 2009-9-3 14:16 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 专家学者呼吁尽快建立促进收入公平分配的税制体系2009-08-17 17:39:52
中国经济界的部分专家学者１５日呼吁：应该尽快建立促进收入公平分配的税收制度体系，尽快建立促进资源环境保护和可持续发展的税收制度体系。　　专家学者建议：应当加快推进个人所得税的改革，适当提高个税的比例。因为个税是直...
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[论坛] 税收优惠政策慢热企业年金费率竞争或加剧2009-08-17 17:39:26
“27号文”出台两个月之后，企业年金市场仍显清淡。国家税务总局6月2日下发《关于补充养老保费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号，以下简称27号文），将企业补充养老的列支优惠比...
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[论坛] 多部委“分包”增税指标财政部及审计署各千亿2009-08-17 17:38:41
来源: 经济观察报经济观察报8月15日讯税收持续负增长而支出却增长23.5%,持续增加的收支压力，使得征税已不再是税务系统一家的事情。
近日，本报从地方税务部门了解到，有多个部委领到了增加税收的任务。
国税...
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[论坛] 浅论寿险公司纳税筹划分析2009-08-17 17:36:52
摘要：依法纳税是纳税人应尽的义务，但在法律法规允许的范围内，加强财务管理，研究节税方法，可以降低企业成本，增强企业可持续发展能力。从纳税筹划的必要性和前提原则出发，针对寿险公司日常经费开支特点，就如何做好个人所得税和...
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发表于 2009-9-7 16:02 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 合理利用业务招待费扣除标准2009-09-07 15:56:28
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。这一规定与原内资企业所得税条例变化较大，除结合...
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[论坛] 房产税若干征收问题2009-09-07 15:55:54
一、地下建筑是否征收房产税？凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指...
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[论坛] 预缴企业所得税的财税处理2009-09-07 15:52:08
　《企业所得税法实施条例》规定，企业根据《企业所得税法》第五十四条规定，分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所...
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[论坛] 企业清算，所得税如何处理2009-09-07 15:51:20
　　企业清算是指企业因为特定原因终止时，清理企业财产、收回债权、清偿债务并分配剩余财产的行为。
　　企业清算包括两种情况
　　第一种情况：按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。
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[论坛] 有关特殊分立的涉税处理2009-09-07 15:37:34
　　财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新所得税准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法，要求企业全面采用资产负债表债务法核算资产负债表项目的暂时性差异，并确认、计量递延所得税...
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[论坛] 债务重组损失要报批后才能税前扣除2009-09-07 15:37:03
近日，安徽省宿州市国税局在对某保险公司2008年度企业所得税纳税情况进行了检查。检查发现该保险公司在2008年度与12家欠缴保费的企业进行了债务重组。在确保这12家欠缴保费的企业2008年度仍在该保险公司投保的前提下，保...
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[论坛] 员工报销个人医药费的税前扣除2009-09-07 15:24:25
　　根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
　　1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部...
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[论坛] 补充养老、医疗保险可税前扣除2009-09-07 15:23:59
　　近日，财政部、国家税务总局公布了《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）。文件规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支...
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[论坛] 企业所得税前不能扣除项目22项解析2009-09-07 15:23:23
　　按照规定，下列项目在计算企业所得税时，不得扣除：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿部分，超过国家规...
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[论坛] 股权处置损失的税务处理技巧2009-09-07 15:22:36
　企业进行股权投资要么产生投资收益，要么导致投资亏损，其中股权投资损失包括股权持有损失和股权处置损失。关于股权投资损失的税务处理，《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）及...
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[论坛] 可税前扣除的五类股权投资持有损失2009-09-07 15:22:03
　对于股权持有损失，只要不符合财税[2009]57号文件及《企业所得税法》第十条第七项所规定的股权持有期间所确认的损失，一般是不允许税前扣除的。　　根据企业支出的相关性及据实扣除原则，财税[2009]57号文件进一步规定，...
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[论坛] 计提已购置固定资产折旧“三注意”2009-09-07 15:21:26
　　新企业所得税法对固定资产折旧问题有两大变化，一是预计净残值，二是折旧年限。
　　它取消了老所得税法统一规定的按照固定资产原价5％预计净残值的规定，而是授权企业根据固定资产的性质和使用情况自主合理确定，但...
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[论坛] 关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函2009-09-07 15:18:50
广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函桂地税函[2009]446号
广西瑞林税务师事务所有限责任公司：
　　你公司《关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入问题的...
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[论坛] 关于印发《延期缴纳税款申请审批管理办法》的通知2009-09-07 15:17:03
北京市国家税务局关于印发《延期缴纳税款申请审批管理办法》的通知京国税发[2009]152号
各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局，市局机关各处室：
　　现将《北京市国家税务局延期缴纳税款申请审批管理办法》...
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[论坛] 我国将继续实施积极财政政策和适度宽松货币政策2009-09-07 15:15:23
　　中国财政部长谢旭人，今天在G20财长和央行行长会议上发言时说，中国将继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，巩固经济企稳回升的态势，促进经济平稳较快发展。
　　二十国集团(G20)财长和央行行长会议九月...
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[论坛] 个税调整新规只是操作调整不涉税改方向2009-09-07 15:13:52
　　年底绩效工资的核算标准即将发生变化。
　　8月31日，国家税务总局发布《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(以下简称《通知》)。《通知》停止了此前执行的“双薪制”计税法，并对分属于劳务报酬所得...
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[论坛] 不得向企业提前征税或摊派税款2009-09-07 15:13:15
　8月19日，国务院召开了常务会议研究部署促进中小企业发展工作，提出了进一步促进中小企业发展的若干政策。今天，工业和信息化部总工程师、新闻发言人朱宏任就如何进一步加大扶持力度实现中小企业又好又快发展的相关问题...
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[论坛] 建筑分包工程结算应如何开具发票及征税2009-09-06 20:12:44
建筑工程总承包人将工程分包或转包给他人，在结算时应如何开票征税。       一、计税营业额及税收征管问题
      建筑分包（转包）工程以分包（转包...
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[论坛] 印花税若干问题集锦2009-09-06 20:09:42
一、对由受托方提供原材料的加工,定作合同,如何贴花？
由受托方提供原材料的加工,定作合同,凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,应分别按"加工承揽合同","购销合同"...
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[论坛] 企业所得税收入应如何确认2009-09-06 20:07:03
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
1．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主...
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发表于 2009-9-7 16:03 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 关于调整重大技术装备进口税收政策的通知2009-09-06 20:06:20
财政部国家税务总局关于调整重大技术装备进口税收政策的通知
财关税[2009]55号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委、工业和信息化主管部门、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、发...
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[论坛] 山东省国家税务局关于规范纳税人财务报表有关问题的通知2009-09-05 22:42:56
山东省国家税务局关于规范纳税人财务报表有关问题的通知鲁国税函[2009]271号
各市国家税务局（不发青岛）：
　　为规范纳税人财务会计报表报送，减轻纳税人负担，国家税务总局先后发出通知，省局及时转发了总局文件，下...
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[论坛] 出口货物退（免）税认定2009-09-05 22:39:36
　　一、业务概述
　　对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登...
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[论坛] 免抵退税的计算原理分析2009-09-05 22:39:01
　　免抵退税的计算分两种情况：
　　1、出口企业全部原材料均从国内购进。
　　免抵退税的基本计算步骤为五步：
　　第一步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×...
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[论坛] 出口货物退（免）税认定变更2009-09-05 22:38:35
　　一、业务概述
　　已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。
　　二、法律依据
　　《国家税务总局关于贯彻<...
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[论坛] 生产企业“免、抵、退”增值税的处理2009-09-05 22:37:59
　　生产企业免抵退税的会计核算，根据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税费的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。根据...
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[论坛] 防范虚假出口CPU骗取退税2009-09-05 22:37:06
　　前不久，国家税务总局下发《关于查处利用CPU骗取出口退税违法犯罪行为的通知》（国税函〔2009〕130号），通报了部分不法分子（企业）利用虚假出口CPU骗取退税的情况，提醒各地税务机关应当高度重视。通过介绍出口骗税案的手法...
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[论坛] 生产企业“免、抵、退”问题与对策2009-09-05 22:36:26
　　为了降低企业出口的成本、增强出口商品的国际竞争力，各国对出口商品都实行出口退税。按照税法规定，我国也对出口商品在报关出口环节实施退税，主要是退增值税和消费税。出口企业退多少税，直接影响到企业的利润，也直接决...
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[论坛] 出口退税：七种行为不得申报出口退（免）税2009-09-05 22:35:51
　　为规范外贸出口经营秩序，国家税务总局、商务部日前发出通知，明确规定，自2006年3月1日起（以出口货物报关单上注明的出口日期为准），凡自营或委托出口业务具有以下7种情况之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出...
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[论坛] 部分专家表示出口退税用之有度2009-09-05 22:34:58
　　据海关最新统计显示，多次上调出口退税率、具有较强市场竞争优势的劳动密集型产品，在今年3月份出口形势良好。国家税务总局最新统计也显示，今年第一季度，全国实际办理出口退税1029.72亿元（不包括调库），同比增加160.13亿元...
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[论坛] 出口免税、退税率为零的账务处理2009-09-05 22:32:53
　目前我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征...
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[论坛] 企业所得税纳税调整案例解析2009-09-05 22:29:08
　　【案例】
　　某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税14.6万元。为降低税收风险，在2008...
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[论坛] “三费”的使用范围及相关规定2009-09-05 22:22:03
　　一、使用范围
　　（1）企业职工福利费支出通常包括：
　　1.企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住...
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[论坛] 财产损失如何确认存货价值2009-09-05 22:20:56
　　某木材加工企业仓库和车间被水淹，部分产品、半成品和原材料都受到不同程度的毁损。申报纳税时，企业对受损原材料增值税进项税转出以及原材料、产成品等企业所得税扣除如何计算不是很清楚，向当地税务局咨询。
...
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[论坛] 企业“境外所得”的纳税处理2009-09-05 22:20:22
　　企业所得税法规定居民企业的境外所得和非居民企业与所设机构（场所）有实际联系的境外所得。应向我国缴纳企业所得税。为增强我国企业的国际竞争力，企业所得税法采取了国际税收抵免的方式来消除对我国企业的国际间重复...
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[论坛] 企业所得税之疑难业务分析与计算2009-09-05 22:19:36
　【问题】　　2009年4月，鸿兴公司委托中信税务师事务所对该企业2008年度的企业所得税进行汇算清缴鉴证。税务师事务所经对鸿兴公司的账务进行审核，取得如下资料：
　　1.该企业2008年度实现产品销售收入50000000元...
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[论坛] 九张发票查出超亿元医疗器械走私大案逃税2391万2009-09-05 22:18:57
　　拱北海关近日公布查获一起医疗器械走私大案，先后抓获以香港籍居民陆某为首的走私医疗器械犯罪嫌疑人共40人，彻底摧毁了一个盘踞在珠三角的走私医疗器械团伙。该案案值1.3亿元，涉嫌偷逃税2391万元，追缴走私款项2272万...
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[论坛] 樊纲：明年财政投资仍将保持一定力度应早征碳2009-09-05 22:18:09
　　国民经济研究所所长樊纲3日在长安讲坛上表示，明年经济复苏可以期待，预期明年财政刺激政策不会很快转变，财政投资依然会保持一定力度，明年GDP增速有望达到8%。
　　樊纲认为，明年政府的财政支持力度可能会减弱，赤...
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[论坛] "双薪"合并计税白领年底收入将'缩水"2009-09-05 22:17:28
　　谁也没有想到，在距离2009年年底还有足足4个月的时候，“年终双薪”竟以一个听起来有点苦涩的姿态，成为各大媒体及公司白领热议的话题。
　　8月31日，国家税务总局网站正式发布《关于明确个人所得税若干政策执行...
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[论坛] 关于调整涉税技术服务单位部分收费项目的通知2009-09-05 22:03:35
宁波市国家税务局关于调整涉税技术服务单位部分收费项目的通知甬国税函[2009]216号
各县（市）区国家税务局，市局直属税务分局：
　　根据《宁波市国家税务局转发国家税务总局关于转发国家发展改革委关于降低增...
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发表于 2009-9-7 16:04 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 关于进一步加强和规范非居民企业税收管理工作的通知2009-09-05 22:02:42
广东省国家税务局关于进一步加强和规范非居民企业税收管理工作的通知
粤国税发[2009]139号
广州、各地级市国家税务局：
　　为进一步加强和规范我省非居民企业税收管理，认真落实国家税收政策和管理措...
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[论坛] 房地产开发企业代收的费用如何纳税2009-09-05 18:17:22
　　由于开发经营的需要，很多房地产开发企业在销售开发产品时，会代替相关单位或部门收取一些价外费用，如水、电、气的初装费和各项基金等。这些费用一般先由房地产企业收取，后由房地产企业按规定转交给委托单位，有的房地产...
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[论坛] 建筑施工企业的营业税规定2009-09-05 18:16:40
　　（1）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。
　　（2）单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产...
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[论坛] 房企销售收入确认有四种情况2009-09-05 09:03:46
　　房产开发企业所得税收入确认是在营业税收入确认的基础上进行的，主要包括完工产品销售收入确认、未完工产品销售收入确认、视同销售收入确认以及对外出租产品租金收入确认四种情况。笔者现根据《企业所得税法》、《...
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[论坛] 房企借款利息扣除把握三个关键点2009-09-05 08:59:20
　　对于房地产开发企业来说，由于生产经营的产品比较特殊，需要周期性地占用大量的资金，因此难免在其生产经营过程中要经常性地发生借款行为。对于房地产开发企业发生的借款利息支出影响到的主要税种有企业所得税和土地增...
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[论坛] 房地产企业营销设施的财税处理2009-09-05 08:58:53
　　房地产开发企业为了扩展影响，便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的，一般都会在不同区域设立售楼部和样板房，相应的其会计处理、纳税处理也必然有不同的方式。
　　一、项目小区主...
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[论坛] 退税手续更简化试点企业更便利2009-09-05 08:58:23
　　根据中国人民银行、财政部等6部委日前共同发布的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》，有关部门正在积极制定跨境贸易人民币结算业务退（免）税办法。据悉，按照新办法，试点企业开展跨境贸易采取人民币结算方式，将不需要进...
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[论坛] 五十六家大学科技园将享税收优惠2009-09-05 08:57:57
　　科技部和教育部日前联合确认，北京大学科技园等56家国家大学科技园，符合享受2009年度国家税收政策的条件，这比2008年度增加了9家。这些科技园今年将享受企业所得税、营业税等相关税种的优惠。
　　据了解，国家大...
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[论坛] 许善达:营业税改革已提上议事日程2009-09-05 08:57:31
　营业税改革已提到日程上进行研究了。涉及到的营业税问题很多，其中税赋偏高是营业税的一个弊端。　　前国税总局副局长、全国政协委员许善达近日接受了中国经营网记者的采访。许善达透露，营业税改革已提到日程上进行研...
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[论坛] 保险公司提取农业巨灾风险准备金税前扣除问题的通知2009-09-05 08:56:57
财政部、国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知财税[2009]110号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
...
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[论坛] 房地产企业出售无产权的车位是否能按租金确认收入2009-09-05 08:55:16
房地产企业出售无产权的车位是否能按租金确认收入，算是出租车位。这种核算方法对营业税和企业所得税与按车位出售没有什么区别，都需要当年缴纳营业税和企业所得税。但是对土地增值税应该有好处？

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[论坛] 查补的收入能否计入销售收入基数2009-09-05 08:54:38
税务局查补的收入能否计入销售收入基数，计算业务招待费和广告宣传费
A公司为某市一增值税一般纳税人,2008年申报所得税表为：销售收入1000万元，税金及附加17万元(不含增值税)，销售成本350万元，管理费用2...
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[论坛] 甲供材料的发票如何开具2009-09-05 08:53:37
甲公司在修建房产时，将工程总承包给乙公司。同时，因特殊原因又将房屋地面石材单独交给丙公司处理。丙公司只系销售石材公司（无建安资质）。甲与丙公司签订的合同为综合总价1000万且包安装，由于未单独列明安装劳务费，丙公司愿...
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[论坛] 第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单2009-09-05 08:53:02
财政部、国家税务总局、民政部关于公布2008年度2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知

财税[2009]85号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、...
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[论坛] 房地产企业以房还房的土地增值税处理2009-09-05 08:49:51
　　对于房地产纳税人来讲，土地增值税清算比其他税种的计算都要繁杂得多，而其中实物还建的土地增值税处理又是土地增值税清算中的一大难题。实物还建，是指房地产开发公司通过以房还房的方式进行的拆迁补偿。由于在实物还...
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[论坛] 国家税务总局发文明确个税政策执行口径2009-09-05 08:41:44
发文标题：关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知
发文文号：国税发[2009]121号
发文部门：国家税务总局　
发文时间： 2009-8-17
编辑时间： 200...
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[论坛] 中秋给职工发现金1000元是否交个人所得税？2009-09-04 15:05:28
观点一：
　　节日补贴需要并入工资薪金所得计算个人所得税。《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》（财税[2005]183号）第二条规定：“工资、薪金所得应根据国家税法统一...
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[论坛] 制造业企业生产经营中的具体纳税筹划2009-09-04 14:57:55
　　1、物资采购中的纳税筹划
　　（1）安排购进材料的纳税筹划。会计核算中购进材料的成本包括采购成本、加工成本、和其他成本三个组成部分。纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。其中，计入存...
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[论坛] 生产型企业加工产品报废的税务处理2009-09-04 14:57:18
　　问：我单位为生产加工型企业，每月生产的产品有10%左右不合格，请问，这部分报废产品的原材料是否作进项税额转出，报废的产品需要税务部门做认定才能在所税税前扣除吗？
　　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施...
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[论坛] 加工制造企业交税的程序2009-09-04 14:56:40
　1、增值税　　（1）双定户：每个月份结束，将会计报表做出就可以到税务局交税了。双定户交税无须填报表格，只须到税务局现金交税窗口交纳现金即可，现很多城市已发展到用电话缴税（用指定的存款户或储蓄户来缴税），方便实用。
...
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发表于 2009-9-7 16:05 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 商场收取促销费是否缴增值税2009-09-04 14:56:13
　　2008年10月，甲商场决定举行服装促销活动，并向其29家服装供货方发出要约，要约明确，促销活动发生的所有费用，包括进场费、广告促销费、展示费、管理费及折扣折让等，由所有参与促销活动的单位按照一定的方法合理分摊。此次...
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[论坛] “满送、满减”销售的账务处理2009-09-04 14:55:27
　　会计处理：
　　“满送”促销行为，达到一定额度返送现金方式，因为未在同一张发票中体现折扣金额，会计处理上不能视为商业折扣。“满减”促销行为，因为满减额与销售额同在一张发票上反映，会计处理上视为“商业折扣...
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[论坛] “赠送购物券”的账务处理2009-09-04 14:54:55
　　会计处理：
　　企业采用“赠送购物券”销售行为，也是为了招来消费人群，刺激消费者大额购买商品，增加商家的销售额和盈利额。“赠送购物券”也是促销中“满送”方式之一，消费者凡在本商家一次性购物满100元即送50...
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[论坛] “折扣”销售的账务处理2009-09-04 14:53:52
　　税法规定：
　　折扣销售，关健看销售额与折扣额是否在同一张发票上注明。如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得...
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[论坛] 商业企业纳税的种类——增值税2009-09-04 14:52:38
　　增值税是对在中华人民共和国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，进口货物的单位和个人征收的一种税。增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值为征税对象的一种流转税，也是国际上公认的...
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[论坛] 商业企业纳税的种类——消费税2009-09-04 14:52:06
消费税是指在中华人民共和国境内，从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，所取得的销售收入而征收的一种税。
　　开征消费税的意义，在于调节社会的消费结构，正确引导消费方向，抑制超前消费需求，保证财政收...
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[论坛] 工业企业自建建筑物并销售如何缴税2009-09-04 14:50:24
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条的规定：工业企业自建的建筑物，包括生产用厂房、仓库、办公楼及其他建筑物。现行税法规定，企业自建自用建筑物的自建行为不征收营业税；但如果将自己新建的建筑物对外转...
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[论坛] 工业企业资源税的纳税辅导2009-09-04 14:49:41
　　一、资源税的税目、税率
　　资源税设置七个税目，包括原油、天然气、煤炭、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、其他非金属矿原矿和盐。各税目的具体内容见《资源税税目税额幅度表》。
　　资源税采用定...
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[论坛] 工业企业契税的纳税辅导2009-09-04 14:48:55
　　契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税。
　　一、纳税人
　　按照税法规定，在我国境内转移土地、房屋权属（即土地使用权、房屋所有权），承受（指通过购买、受让、受赠、交换等...
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[论坛] 商场的联营收入如何缴税2009-09-04 14:43:39
　　问：我公司是一家大型商场（甲方），为了充分搞活经营，与一些个体商户（乙方，未办理有关证照）签订了一份“联营协议”。协议中规定乙方占用商场一定的场地，自行进、销货，所进货物必须保证质量。在销售货物时由我方统一收取货款，我...
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[论坛] 一般纳税人应注意几种情况下不得开具专票2009-09-04 14:38:32
与增值税专用发票相关的问题一直是纳税人来电咨询国税12366的热点之一。12366工作人员在咨询回复中发现，纳税人对增值税一般纳税人可自行购买并开具增值税专用发票的规定比较熟悉，但对哪些情况下不能开具增值税专用发票...
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[论坛] 自产电脑用于办公是否视同销售2009-09-03 14:33:46
问：我公司是一家计算机生产企业，近期我公司将自已生产的电脑10台用作本单位的办公设备。请问，如果遇到这种情况，我们公司在计算企业所得税时，是否需要作视同销售处理？
答：国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问...
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[论坛] 中小企业信用担保机构计提准备金可税前扣除2009-09-03 09:32:32
　日前，财政部、国家税务总局发布《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税〔2009〕62号），对自2008年1月1日~2010年12月31日期间中小企业信用担保机构有关税前扣除的问题进行了明确。
　　中...
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[论坛] 旅行社应该如何缴纳营业税2009-09-03 09:31:40
　　为应对国际金融危机对旅游业的影响，振兴旅游市场，各地纷纷采取多种措施，以吸引游客光顾。与此同时，有关旅游业的营业税问题，也受到关注。根据《营业税税目注释（试行稿）》以及《营业税暂行条例实施细则》的有关规定，笔者就...
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[论坛] 专项用途财政性资金所得税新旧政策比较2009-09-03 09:31:03
　　财政部、国家税务总局下发的《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号），与以前相比，企业取得专项用途财政性资金有关所得税的新旧政策变化，笔者做了如下归纳：
　　明确收到资金...
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[论坛] 核定征收所得税企业不能享受小型微利优惠2009-09-03 09:30:10
　　近日，一家玻璃制品企业的财务人员向笔者咨询，他们企业现有从业人员80余人，资产总额达2500余万元，2008年企业所得税实行核定征收，缴纳企业所得税约7.6万元。从今年开始，企业打算自行申报纳税，财务人员想知道企业是否可以...
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[论坛] 股东分红所得的税务处理2009-09-03 09:29:08
　　按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照《企业所得税法》规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东。国家税务总局《关于非居民企业取得B...
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[论坛] 退款后，已缴纳的营业税如何处理2009-09-03 09:28:13
营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？
　　答：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内，发现因发生退款应减除营业额的，可以退还已缴纳的营业税，或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。依据是：1.《营业税暂行...
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[论坛] 关于大型企业集团分支机构抽查有关税务处理与处罚问题2009-09-03 09:27:11

国家税务总局稽查局关于大型企业集团分支机构抽查工作中有关税务处理与处罚问题的意见

稽便函〔2009〕62号
　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局：
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[论坛] 企业所得税汇算清缴不彻底后患无穷2009-09-03 09:25:52
　　自从今年上半年国家税务总局稽查局下发《关于开展大型企业集团税收自查工作的通知》，要求银行、保险、电力、通信、石油、化工、房地产等行业的大型企业集团开展税收自查以来，自查、自查提纲、自查补税就成了敏感的...
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发表于 2009-9-7 16:05 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知2009-09-03 09:23:54
国税函[2009]461号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：
　　为适应上市公司（含境内、境外上市公司，下同）薪酬制度改革和实施股权激励计划，根据《中华人民共和...
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[论坛] 企业购买汽车，何种情况不能抵扣进项税2009-09-03 09:21:50
　　近日，某企业购入了两辆机动车，一辆是接送员工上下班用的中型商用客车，一辆是从事货物运输用的卡车。企业财务人员问税务人员，这两辆车取得的都是机动车销售统一发票，不是增值税专用发票，是否可以抵扣进项税？
　　...
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49楼

发表于 2009-9-28 15:00 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税的通知2009-09-28 03:34:03
国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知国税函[2009]520号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局：
　　近接部分地区反映土地使用者将土地使用权归还给土地所有者时，政府收回土地使用权的正式文件如何掌握以及纳税人进行拆除建...
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[论坛] 个人养老金投资方案近期有望出台风险控制成焦点2009-09-27 09:30:32
　　昨日，每经记者从一位接近人力资源和社会保障部的人士处了解到，人社部已经完成“基本养老保险个人账户基金的投资管理办法”（以下简称“办法”）的制定，“办法”可能在近期出台。
　　“空账”亟待做实
　　昨日，每经记者针对上述消息向人社部进行核实，相关人士表示“不清楚”此事，但他表示，人社部对“办法”的拟定酝酿...
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[论坛] 企业间支付管理费的税务处理2009-09-25 10:12:05
　　《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得税前扣除。对于这条规定，可以这样理解：企业无论是接受关联方还是非关联方提供的管理或其他形式的管理服务而发生的管理费，不得税前扣除。但是，现行市场经营活动中，企业之间的分工日益精细化和专门化、专业化，从节约企业成本角度等考虑，对于企业的特定生产经营活...
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[论坛] 送餐业务的流转税如何征收2009-09-24 23:30:19
如今的工作节骤越来越快，不少机关、事业、企业单位都相继推出了干部、职工午间免费工作餐，以节约回家就餐所需要的时间，促进工作效率的提高，而这些单位要么有自已的职工食堂，要么就出钱由相应制作快餐的企业或个人递送，那么这种递送快餐业务征收增值税还是营业税呢？
　《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发...
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[论坛] 政策解读：交通通讯补贴计征个税并非新规2009-09-24 23:29:09
针对近期有关媒体报道，国家税务总局有关负责人17日接受了记者采访，就取消“双薪制”计税方法，以及交通、通讯补贴收入计征个人所得税等有关问题进行了解释。
2005年出台的分摊计税法更优惠
此次取消原“双薪制”计税方法，只是对过去的老政策进行清理，个人取得年终加薪仍按2005年出台的分...
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[论坛] 《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》全文2009-09-24 23:19:48
国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见
国发〔2009〕36号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。受国际金融危机冲击，去年下半年以来，我国中...
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[论坛] 企业年纳税低于3万明年所得将可减半纳税2009-09-24 23:16:51
　《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》22日发布。工业和信息化部部长李毅中表示，《意见》对我国中小企业的扶持政策有很多突破，将进一步完善中小企业发展环境，缓解融资难题，加大财税扶持力度，促进中小企业健康发展。
　　《意见》提出，完善政府采购支持中小企业的有关制度，提高采购中小企业货物、工程和服务的比...
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[论坛] 支持中小企业的税收优惠政策有哪些2009-09-24 23:16:01
　　今年以来，在国内外多种因素的影响下，中小企业面临着前所未有的发展压力。为了助推中小企业的发展，近年来，国家从税收政策上给予了中小企业很多优惠。其中，有些针对不同类型的中小企业发展制定的特殊政策，有些是间接针对中小企业的优惠政策，还有一些是针对所有企业都能享受普惠政策，中小企业也可以享受。对中小企业来说，充分有效地...
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[论坛] 房地产企业营销设施的计税处理2009-09-24 23:14:33
　　房地产开发企业为了扩展影响，便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的，一般都会在不同区域设立售楼部和样板房，相应的其会计处理、纳税处理也必然有不同的方式。
　　一、项目小区主体之内的售楼部、样板房的计税处理
国税发（2009）31号文件规定，开发间接费指企业为直接组织和管理开发项...
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[论坛] 税务总局称四类费用不算特许权使用费按劳务缴税2009-09-24 23:13:16
根据中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）的有关规定，国家税务总局昨天发布《关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（以下简称通知）（国税函[2009]507号），就执行税收协定特许权使用费条款的有关问题进行了明确，并自2009年10月1日起执行。　　通知对...
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[论坛] 一张假发票查出逃税80多万元2009-09-24 23:10:41
　　近日，甘肃省武威市国税、地税、公安3部门从一起针对个体经营者开具煤炭产品虚假发票的举报入手，联合开展了煤炭产品销售发票专项检查。截至8月31日，共排查发票近万份，查出104个行政事业单位和企业取得329份虚假发票，涉嫌逃避缴纳增值税84.68万元，犯罪嫌疑人44人，其中13名涉案人员涉嫌逃税超过1万元。
　　6月15日，武威市国...
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[论坛] 聪明反被聪明误投机取巧遭处罚2009-09-24 23:08:57
　　日前，浙江省建德市国税局稽查人员在对某纺织品有限公司涉嫌取得虚开增值税专用发票检查时，发现一个意外情况，立刻引起了稽查人员的警觉。
　　原来，在查阅该公司2008年12月份的增值税纳税申报表时发现，在“进项税额转出”栏显示出-7万元的数字，按常理这是不可能发生的，这不意味着当月就少缴7万元税款了吗？
　　针...
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[论坛] 改变出口方式增利润2009-09-24 23:08:06
　　某制衣公司是一家出口企业，产品主要销往美国。近年受美元持续贬值的影响，企业的订单、利润一降再降。2008年，该企业出口离岸价格折合人民币3000万元，耗用原材料2100万元，全部取得进项税额发票，进项税额共计357万元，公司退税率11%，当年不予免抵退税额转出180万元〔3000×（17%－11%）〕，其他成本和期间费用700万元，当年获得退税款177万元，...
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[论坛] 货物赠送双方如何进行所得税处理2009-09-24 23:07:18
　　我公司准备将一批产品无偿赠送给另一公司，我公司应如何进行所得税处理？对方公司又应如何处理？
　　一、贵公司属于捐赠方，应该按照《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）中的规定执行：企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包...
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[论坛] 国务院:小型微利企业明年所得税税率为20%2009-09-24 11:39:05
　　工业和信息化部部长李毅中在今天(22日)开幕的第六届中国国际中小企业博览会上透露，《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》已于昨天(21日)印发，其中包括鼓励民间资本参与发起和设立村镇银行、贷款公司等股份制金融机构，以缓解中小企业融资难问题。
　　意见中指出，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年度应纳税...
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[论坛] 大小非自然人股东套现须缴20%所得税2009-09-21 22:53:06
　　近日，关于“大小非”以及个人炒股是否征税的讨论日趋白热化。“大小非”中机构股东减持需要按照法律规定缴纳企业所得税，但“大小非”中自然人股东减持是否征税却成为了一个颇具争议的事情。
　　但外经贸大学一位税法专家对《证券日报》记者表示，1994年起“暂免征收”的文件针对的只是散户，因为那时国内证券市场尚...
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[论坛] 建筑装修企业预收账款纳税义务确认时点浅析2009-09-21 17:28:00
　　一、建筑装修企业预收工程款项营业税纳税义务确认时点

　　最近颁布的《营业税暂行条例》（以下简称《营业税条例》）和《营业税暂行条例实施细则》（以下简称《营业税条例实施细则》）对建筑装修企业预收款项营业税纳税义务时间做出了比以前更明确、更清晰的规定。《营业税条例》第十二条规定，“营业税纳税义务发生时...
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[论坛] 【讨论+投票】单位发月饼，个人要缴税你有何看法？2009-09-21 17:11:04
　　中秋节临近，不少单位都会为员工送上一份月饼作为节日礼物，但请不要忘记为这份礼物缴纳个税。国家税务总局日前下发了一份《2009年度税收自查有关政策问题的函》，明确企业向职工发放的交通补贴、通讯补贴，在扣除一定标准的公务费后，要按照“工资、薪金所得”项目计征个税。眼下中秋节即将来临，单位发放的月饼、过节费是否也要交...
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[论坛] 股权转让行为是否应当缴纳土地增值税2009-09-21 17:05:20
　　通过转让股权的方式进行土地增值税的纳税筹划是比较常见的操作方式，准确选择具体的税收政策是纳税筹划的关键。近日有读者对《中国税网》收录的《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函[2000]687号）一文提出疑义，笔者结合土地增值税的相关政策解读如下。
　　该文是对广西...
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[论坛] 废水处理涉税问题解析2009-09-21 17:03:47
　　化工企业污水处理要受到严格的限制，朋友的企业处理自己生产过程中的废碱水，不仅要投入资金按照回收企业的标准进行初步处理，还要支付回收企业每吨15元的处理费。可就是这样，按税法规定，还要将这处理的污水按照赠与缴纳增值税。
　　老师：废碱水初步处理有什么标准？
　　小王：废碱水中的烧碱含量要达到10%。【跟我学Excel】点下图听歌曲逛友商 【会计求助问答全集】

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发表于 2009-9-28 15:00 | 只看该作者注册友商会员，免费使(试)用金蝶旗下9款财务软件！ [论坛] 税后利润再投资退税的财税处理2009-09-21 16:59:12
　　某公司是一家外商投资企业，享受两免三减半优惠政策，2006年是第一减半期。2007年公司用税后利润增资，按照政策有关规定，经税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。现在税款已退回该公司银行账户，请问对此笔资金应怎样做账，是否还要重复缴纳所得税?
　　1.账务处理
　　《中华人民共和国外商投资企业...
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[论坛] 国税总局释疑争议交通补贴等按工薪所得扣个税2009-09-18 08:14:37
国家税务总局日前出台文件，对企业所得税、个人所得税等六大税种的相关问题进行明确。原因是，正在进行的“查税风暴”中，因部分税收政策文件的可执行性不强，基层税务机关和企业产生了不同的理解和争议。
争议
“我们此前曾经获得过税收优惠批文，但是在此轮检查中，税务机关却表示以前所有的批文都不认了，请问在这种...
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[论坛] 不同模式售楼部的会计与税务处理2009-09-18 08:14:01
不同模式售楼部的会计与税务处理
　　房地产企业为了扩大影响，便于接待客户，使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的，一般都会在不同区域设立售楼部、样板房以及其他项目营销设施。房地产企业的营销设施应用模式不同，相关会计处理、税务处理也有不同。结合国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法...
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[论坛] 国税总局称交通补贴按30％扣个税2009-09-18 08:13:31
税务总局于近日发布通知，企业发放交通通讯补贴将计征个税。按交通补贴全额的30%，通讯补贴全额的20%作为个人收入扣缴个人所得税。针对企业为员工支付各项免税之外的保险金，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。记者16日从国家税务总局获悉，税务总局于近日发布通知，就企业向职工发放交通通讯补贴扣缴个税等相关...
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[论坛] “双薪”停止单独计税，如何发放需要测算2009-09-17 22:13:19
　　日前，国家税务总局发布《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号），规定停止“双薪”所得按月薪单独计税的办法。对此，很多媒体在报道时认为，“双薪”所得停止单独计税，将增加个人所得税税负，使“双薪”收入缩水。有关税务专家认为，上述看法并不全面。如果纳税人仔细测算月薪、“双薪”和年终奖不同发放方...
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[论坛] 纳税人在所得税汇算清缴中存在的问题（三）2009-09-14 20:02:55
　　刚刚结束的2008年度企业所得税汇算清缴，是按新《企业所得税法》及其实施条例进行的第一次汇算清缴，汇算清缴依据的制度和政策，以及企业填报的表格都发生了很大变化。加之《企业所得税法》的几十个配套办法陆陆续续滞后发布，更加大了企业进行所得税汇算清缴的难度。为此，我们特别整理了汇算清缴中企业常见的问题，加以分析，供纳税...
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[论坛] 延迟取得的专用发票进项税额允许抵扣2009-09-14 20:02:10
　　某增值税一般纳税人商业企业帐外经营经群众举报后被稽查局查实。该纳税人对税务机关调查确认的事实并无异议，但提出应允许抵扣现在从销货方取得的帐外经营业务部分增值税进项税额，可是其主张却被稽查局断然否定。
　　本案中税企分歧的焦点在于延迟取得增值税专用发票是否可以抵扣？
　　笔者认为延迟取得的专用...
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[论坛] 跨境贸易出口退（免）税具体要求得到进一步规范2009-09-13 19:42:17
　　今年7月1日，中国人民银行、国家税务总局等6部委出台《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），在上海、广州等5个城市选择企业试点实行跨境贸易人民币结算，新政的颁布立刻引来了诸多国、内外进出口贸易企业的关注与议论。出口货物跨境贸易采用人民币结算在我国尚属首例，多数试点企业都在考虑着这次国与国之间的货...
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[论坛] 支付境内管理服务费能否税前扣除应区分具体情况2009-09-13 19:41:38
　新企业所得税法及其实施条例施行以来，不少纳税人对于境内分公司支付总公司及子公司支付母公司管理服务费能否税前扣除问题的存在着困惑，下面我们通过分析来明晰一下这个问题。　　境内总分机构之间根据企业所得税法第五十条第二款的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。即...
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[论坛] 中小企业信用担保机构计提准备金税前扣除如何处理2009-09-13 19:40:54
　　日前，财政部、国家税务总局发布《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2009]62号），对自2008年1月1日至2010年12月31日期间中小企业信用担保机构有关税前扣除的问题进行了明确。
　　中小企业信用担保机构可计提风险准备
　　根据财税[2009]62号文件规定，可在税前列支风险准备的中小企...
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[论坛] 厘清装饰业营业税计税营业额确定的问题2009-09-13 19:40:14
　近日，财政部、国家税务总局下发的《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》（财税[2009]61号）将《财政部、国家税务总局关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知》（财税[2006]114号）作为失效文件废止了。　　财税[2006]114号文规定：“纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其...
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[论坛] “双薪制”办法停止执行后的计税处理2009-09-13 19:39:28
　　近日，国家税务总局发布《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号），在第一条特别明确：《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函[2002]629号）第一条有关“双薪制”计税方法停止执行。其意义何在呢？笔者试分析如下：
　　一、“双薪制”原计税办法的政策规定
　　按照《国...
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[论坛] 纳税人在所得税汇算清缴中存在的问题（二）2009-09-13 19:37:34
　　刚刚结束的2008年度企业所得税汇算清缴，是按新《企业所得税法》及其实施条例进行的第一次汇算清缴，汇算清缴依据的制度和政策，以及企业填报的表格都发生了很大变化。加之《企业所得税法》的几十个配套办法陆陆续续滞后发布，更加大了企业进行所得税汇算清缴的难度。为此，我们特别整理了汇算清缴中企业常见的问题，加以分析，供...
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[论坛] 2009年上半年企业所得税政策盘点（一）2009-09-13 09:24:13
　　2008年是新企业所得税法实施后的第一个年度，2009年1月1日至5月31日是新企业所得税法实施后的第一个汇算清缴期。为完善企业所得税涉及的相关政策，解决企业所得税日常征管和汇算清缴中遇到的许多问题，今年上半年，财政部和国家税务总局密集出台若干企业所得税方面的文件，现就相关政策规定做一个盘点，具体如下：
　　一、...
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[论坛] 2009年上半年企业所得税政策盘点（二）2009-09-13 09:23:32
　　二、税收优惠政策
　　（一）促进再就业方面的优惠政策
　　涉及促进再就业方面的企业所得税政策主要有《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税[2009]23号）和《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号），这两个文件主要是...
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[论坛] 2009年上半年企业所得税政策盘点（三）2009-09-13 09:22:12
　　五、清算和重组政策
　　《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定，企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理，明确了企业应进行清算的所得税处理的范围和内容，并就清算所得的计算进行...
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[论坛] 限制性股票所得个人所得税政策解读2009-09-13 08:57:21
　近日，国家税务总局针对股权激励的个人所得税计算问题又专门下发了《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[2009]461）号文，对上市公司实施股权激励过程中涉及的个人所得税征税项目的确定、应纳税所得额和税额的计算、纳税义务发生时间的确定以及资料报送和其他相关问题进行了明确。自此，结合财政部、国家...
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[论坛] 职工教育经费超限额部分可无限期递延扣除2009-09-13 08:56:39
　　《企业所得税法》对一些支出项目采取的是限额扣除的政策，企业发生的职工教育经费支出就是其中的一项。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。从税法规定来看，企业发生的职工...
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[论坛] 关于车辆购置税征缴管理有关问题的通知2009-09-13 08:55:04
国税发[2009]127号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，西藏自治区财政厅，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：
　　根据《财政部办公厅关于车辆购置税征缴管理有关问题的...
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[论坛] 农民专业合作社销售化肥是否免税2009-09-13 08:37:59
　　问：我是一个农民，我于2008年10月与本村9位农民联合依法成立，专门从事农产品的收购销售业务，并与村民签订了粮食种植收购销售合同，同时又为村民提供化肥、农药、种子等农业生产资料服务。请问，我们收购销售农民的粮食、化肥、农药、种子是否享受免征增值税的待遇？
　　答：根据《财政部、国家税务总局关于农民... 【跟我学Excel】点下图听歌曲逛友商 【会计求助问答全集】

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