腾讯投资美团:计提工资会计
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/05/06 08:58:53
以某人某月的工资数目为例
1.计提工资分配时:
借:管理费用 3530
贷:应付职工薪酬——工资 3530
2.真正发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资 3530
贷:其它应付款——社会保险费(养老、医疗、失业个人负担部分) 300
其它应付款——住房公积金(住房公积金个人负担部分) 520
应交税费——应交个人所得税 46
库存现金 /银行存款(实际发给员工的钱) 2664
3.计提缴纳社保费、住房公积金时:
把企业负担部分转到管理费用里
借:管理费用——社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分)
——住房公积金(企业负担部分) 520
贷:应付职工薪酬——社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分)
——住房公积金(企业负担部分) 520
4.真正拨付给社保局、住房公积金中心时:
借:应付职工薪酬——社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分)
——住房公积金(企业负担部分) 520
其它应付款——社会保险费(养老、医疗、失业个人负担部分) 300
——住房公积金(个人负担部分) 520
贷:银行存款
5.真正向地税局缴纳税款时:
借:应交税费——应交个人所得税 46
贷:银行存款 46
1.计提工资分配时:
借:管理费用 3530
贷:应付职工薪酬——工资 3530
2.真正发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资 3530
贷:其它应付款——社会保险费(养老、医疗、失业个人负担部分) 300
其它应付款——住房公积金(住房公积金个人负担部分) 520
应交税费——应交个人所得税 46
库存现金 /银行存款(实际发给员工的钱) 2664
4.真正拨付给社保局、住房公积金中心时:
借:管理费用——社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分)
——住房公积金(企业负担部分) 520
其它应付款——社会保险费(养老、医疗、失业个人负担部分) 300
——住房公积金(个人负担部分) 520
贷:银行存款
5.真正向地税局缴纳税款时:
借:应交税费——应交个人所得税 46
贷:银行存款 46