:企业所得税预缴纳税申报表及填表说明

企业所得税预缴纳税申报表
税款所属期间     年    月    日至    年    月    日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□                   金额单位：元（列至角分）
纳税人名称
项       目
行次
累计金额
实行据实预缴的纳税人填列以下第1—11行：
利润总额
1
加：纳税调整增加额
2
减：纳税调整减少额
3
减：弥补以前年度亏损
4
应纳税所得额（1+2-3-4）
5
适用税率
6
应纳所得税额（5×6 ）
7
减免所得税额
8
汇总纳税成员企业就地预缴比例
9
实际已预缴的所得税额
10
应补（退）的所得税额
[（7-8-10 ）或 （7-8）×9-10]
11
实行按上年实际数分期预缴的纳税人填列以下第12—14行：
上一年度实际缴纳的企业所得税额
12
本季（月）应预缴所得税额（12行÷4或12行÷12）
13
本年实际已预缴的所得税额
14
纳税人公章：
经办人：
申报日期：      年  月  日
代理申报中介机构公章：
经办人执业证件号码：
代理申报日期：  年  月  日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期： 年  月   日
《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明
一、本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。
二、实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。
三、具体项目填报说明
1、            第1行“利润总额”：填报按财务会计制度核算的利润总额。
2、第2、3行：填报按照税收规定应做纳税调整的项目。从事房地产开发业务纳税人的”利润总额”应包括本期取得的预售收入计算的预计利润;在将预售收入结转为销售收入的当期,减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。
3、第4行“减：弥补以前年度亏损”：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。
4、第5行 “应纳税所得额”填报第1+2-3-4行后的余额，第5行不得为负数，若第1+2-3-4行为负数，则第5行应填零。
5、第6行 “适用税率”：填报纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等优惠税率。
6、第7行 “应纳所得税额”：等于应纳税所得额 ×适用税率。第7行大于等于零。
7、第8行 “减免所得税额”：填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于等于第7行。
8、第9行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业所得税就地预缴比例。不实行就地预缴的纳税人填写O。
9、第10行 “实际已预缴的所得税额”：填报纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。
10、第11行 “应补（退）所得税额”：
（1）就地纳税企业“应补（退）所得税额” =第7-8-10行。
（2）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额” =（第7-8行）×9行-10行。
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
税款所属期间：     年    月至    年    月
纳税人识别码
金额单位：元(列至角分)
纳税人名称
纳税申报栏
项         目
行 次
本期数
累计数
收入总额
1
成本费用
2
应税所得率
3
应纳税所得额
4
适用税率
5
应缴所得税额（4×5）
6
减：实际已预缴的所得税额
7
应补（退）的所得税额（8=6-7）
8
纳税人公章：
经办人（签章）：
申报日期：年  月  日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期：  年  月  日
备注：本表一式三份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存两份。
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明
一、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。
二、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报）
2、第2行 “成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）
3、第3行 “应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
4、第4行 :“应纳税所得额”：
（1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额×应税所得率。
（2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
5、第5行 “适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。
6、第7行 “实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。