龙文钢材市场镀锌板:一般纳税人月末报税的程序

一、网上申报、缴税

　　1、通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。

　　2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）。

　　纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

　　3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。

　　二、（上门）报税

　　纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。

　　纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。（即抄税）

　　1.报税资料：

　　（1）税控IC卡

　　（2）打印的本月销项发票的汇总表与明细表。

　　（3）当月开出的所有记账联纸质资料（采用 “存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供）。

　　网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。

　　2.报税及结果处理

　　税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。

　　报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。

　　三、（上门）销项比对、税额比对和IC卡解锁

　　完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对，同时根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。

　　四、申报资料报送

　　网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。

　　申报资料如下：

　　1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

　　2、《资产负债表》和《损益表》复印件

　　3、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）

　　4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料（适用于一般纳税人）》（实行免、抵、退税的生产企业须报送）

　　5、当月抵扣联《认证结果通知书》

　　6、《机动车销售统一发票清单》（机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送）

　　7、《机动车销售统一发票领用存月报表》（机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送）

　　五、注意事项

　　1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行IC卡的清卡解锁。

　　2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，IC卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。

　　3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。

　　4.个人所得税的全员申报 和个税税表是两种表格。

　　5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。应注意的是，若公司是增值税一般纳税人，要使用的发票是在国税机关领购使用，地税不会领购发票你公司。因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。

一、网上办税简易操作流程

（一）基本要求和步骤

1、实行网上办税的纳税人应先到主管国税机关办理网上办税注册（电脑用户注册,打印协议书，税局盖章生效，并开通帐号），取得用户名和密码。
2、连通互联网，打开网页浏览器，输入网址： http://app.gd-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp广东省国家税务局。
3、从网站首页点击[网上办税]菜单，进入办税大厅，输入用户名和秘码，即可进入网上办税大厅进行业务操作。

（二）增值税网上申报简易流程

1、点击[申报征收]菜单，点选“增值税”税种，在弹出对话框中填写申报所属时期起止，点击“进入申报”按钮。
2、在纳税表中填写申报数据。
3、填写完成后，点击“计算”按钮，系统将自动计算税款，允许纳税人修改一元以内的误差。
4、核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据，系统提示申报成功，表示完成申报。
5、点击“缴税”按钮即时进入网上缴税。
6、点选本次清缴税款，点击“计税”按钮系统自动计算滞纳金和教育附加。
7、确认缴税银行帐户无误后，点击“清缴税款”按钮，系统提示扣款成功，表示完成扣税。
8、完成申报和缴税后，点击“注销登录”按钮，退出网上办税大厅。

二、网上申报纳税注意事项

（一）纳税人以前月份没有申报，或当期逾期申报的，不允许进行网上申报，纳税人应到主管税务分局办税服务厅处理。
（二）纳税人办理网上申报纳税前，应确保缴税帐户有足够余额。因帐户不足而导致扣款不成功，纳税人应及时补足银行存款，从[申报征收]首页直接进入[网上缴税]页面进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，纳税人应记录出错原因，及时通知主管国税机关。
（三）纳税人应在纳税申报当期结束前进行网上缴税。逾期缴纳税款的，系统自动按征管法规定按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
（四）网上申报纳税不适用于采用“定期定额”征税的小规模纳税人。

三、纸质纳税申报资料报送要求

进行网上申报的纳税人，应通过网上申报系统的申报表查询功能用A4纸打印纳税申报表，连同财务报表、发票领用存月报表等申报资料一式一份按规定依次按月装订，于每季度结束后的次月（1月、4月、7月、10月）内将该季度三个月的纳税申报资料报送到主管国税分局办税服务大厅指定收集点。