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浅谈应付会计如何做好供应商往来核算

感想篇 2007-04-27 21:39:34 阅读366 评论0   字号：大中小 订阅

浅谈应付会计如何做好供应商往来核算

随着公司业务的不断发展壮大，供应商的数量与日俱增，如何保证与供应商的帐务清晰，如何及时反映与供应商的往来中存在的风险以及如何规避财务风险，等等，这些都跟应付会计往来核算有莫大的关系。那么，应付会计如何才能做好供应商往来核算，下面我将从几个方面谈谈应付会计如何做好供应商往来核算，规避业务中存在的风险。

1．要做好供应商的往来核算，应付会计应具备积极的心态和良好的沟通能力。

由于公司业务量大，每个月都有很多的发票和付款需要录入系统。对于这些重复、重复、再重复的工作，做的时间长了，会有一种厌倦的感觉，但是，绝不能因为对工作的厌倦而影响了应付核算，应付会计应以乐观、积极的心态来应对枯燥的工作，发现工作中的乐趣。另外，良好的沟通能力能使应付会计在解决业务执行过程中存在的问题时得心应手。

2．要做好供应商往来核算，应付会计应具有一定的专业基础和较强的帐务处理能力。

从事财务基础的核算工作，应具有一定的专业基础。应付会计在做录入单据时，不仅要知道正确的把单据录入系统，还要知道单据录系统后产生怎么样的财务信息，更重要的是，要知道单据背后的经济实质。明白了单据背后的经济实质，还要学会举一反三，在以后遇到类似的问题，就可以及时的进行帐务处理，这样不仅提高了帐务处理能力，还提高了工作效率。

3．要做好供应商往来核算，应保证采购发票的及时收缴。

应付会计可以根据公司业务性质制定供应商采购发票（主要指增值税进项发票）的及时催收制度，控制税务风险。

        采购发票是与供应商结算的凭证，采购发票的是否及时正确开具反映了业务是否正常运转。应付会计就根据公司业务的性质制定采购发票催收制度，每周及时编制最新的《应计负债帐龄分析表》和《供应商应计负债明细表》给到业务员，及时的清缴采购发票。另外，业务员在交采购发票时应同时此次交票的签收表的电子文档发给应付会计，并及时统计出增值税进项税额，以便增值税的税务控制。

       4．要做好供应商往来核算，应付会计应及时的把发票和付款等单据录入系统。

应付会计审核业务员提交的供应商采购发票后，应及时入帐，保证相关财务信息的及时性和准确性。

         业务员用发票匹配入库单交到应付会计入帐，在入帐前应会计应审核匹配是否正确、发票的要素是否齐全、发票是否能够通过税务局的认证，特别要注意发票的开具日期，保证采购发票还在可抵扣期内。如果发票匹配时与入库单有差异（尤其是差异较大）的情况，业务员应提交差异产生的原因的说明并经相关领导签字确认后，应付会计方可入帐。另外，对于发票匹配产生的差异，后期需要跟进处理的，可从ERP系统导出相应数据建立《发票差异跟进台帐》，明确处理责任人，定期报送此表到业务综合管理员，保证发票差异被处理的及时性。

       5．要做好供应商往来核算，应付会计应加强对供应商的往来信息的管理。

供应商实行分部门分性质管理，即把供应商按部门分类后，再根据供应商的性质分为预付款供应商、现货供应商、外协供应商，其中现货供应商又根据业务量的大小分为大现货和小现货供应商。

        《资产预警报表》是反映了每个供应商的预付和应付情况，应付会计编制此报表时，通过上述分类后，领导能直观的在报表上找到所需的相关信息。对于是预付款的供应商，还应专门编制《供应商预付款风险分析报表》，分析每个预付款供应商预付款的使用情况及存在的风险，定期报送给业务部综合管理员，保证预付款的合理使用及使其风险降到最低。另外，根据上述分类，对预付款供应商及大现货供应商实行每月对帐，保证双方帐务清晰，使业务能顺畅开展，下文将重点介绍如何与供应商对帐。

      6．要做好供应商往来核算，应付会计应组织定期与供应商对帐。

根据不同类型的供应商，分类别进行定期与供应商对帐：预付款和大现货供应商实行每月核对往来帐和应计负债，其他类型实行每季度对帐一次，对于业务员有需求的，实行即时对帐。

        由于供应商较多，业务量大，定期对帐可以及时反映出业务开展中存在的问题，控制业务开展中潜在的风险。

        预付款供应商和大现货供应商，固定人手实行每月对帐。对于实行预付款的供应商，由于合同的执行是在款项全部或部分付清，如不及时的核对帐务情况，一旦发生业务纠纷，款项很可能无法收回。另外，对于大现货供应商，业务量大，业务员进行业务操作时，很可能出错，为了配合业务员及时发现业务中存在问题，保证业务的正常开展，必须明晰双方帐务。

        每季度的全面对帐，由应付会计或其他人作为对帐负责人组织对帐工作，组织相关人员按时完成季度对帐工作，一般为季度结束后45天内完成对帐工作，并出具对帐报告。以下着重谈谈季度对帐工作应注意的事项：

        季度 对帐工作的及时性。由于季度供应商对帐工作量大，每季度对帐专人负责，组成对帐工作小组，保证对账工作按时完成，提供及时的信息给业务部门。

       季度对帐中应编制的表格。对帐时应编制《国内贸易供应商往来余额对账单》、《 国内贸易供应商应计负债余额对账单》，这两个表是用来与供应商盖章确认的，以传真件双方确认后并要求供应商把这两份的盖章原件在后期寄采购发票时同时寄给我司。编制《供应商未达帐项明细表》，此表详细记录了对帐过程中我司截止季度末还未处理的业务情况，并落实到处理人。

       出具季度对帐报告。季度对帐负责人收集各对帐人的对帐资料，汇总后加工后，出具季度对帐报告，对对帐过程中存在的问题进行分析，对于一些长期未处理的未达项目应详说明。

报送对帐报告。对帐负责人出具对帐报告后，及时以邮件的形式报送给领导和业务部门，以便及时跟处理。

7．要做好供应商往来核算，应付会计应加强不限于自身专业知识的学习，提高解决问题的能力。

会计知识更新快，学习起来也比较枯燥，但是，要跟上时代的需要，作为一名会计人员，你就必需加强不限于专业知识的学习。特别是2006年新会计准则的出台，如果还会计人员固步自封，那后果可想而知了。总之，会计人员应理论联系实务，平时在工作多总结，提高解决问题的能力。

最后，我想说明的是，应付会计不只是录入发票，做做付款单，每周及时出具预警报表，更重要的是要担负起财务应有的服务和监控的使命，主动沟通，降低经营中的风险，为公司的发展起到应有的作用。