九乡新闻网金承佑 李美妍:内部控制概述
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/19 19:01:58
内部控制概述 字体：大中小
一、单项选择题
1.在内部控制结构理论下，下列各项属于控制环境范畴的是（ ）。
A.鉴定和登记一切合法的经济业务
B.组织结构
C.经济业务和经济活动的适当授权
D.明确各个人员的职责分工
正确答案：B
答案解析：选项A属于会计制度的范畴；选项CD属于控制程序的范畴。
A B C D
2.下列各项中不属于COSO内部控制要素的是（ ）。
A.控制环境 B.会计制度
C.信息与沟通 D.风险评估
正确答案：B
答案解析：COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，这五个部分包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。
A B C D
3.下列各项违背基本的公司治理原则的是（ ）。
A.鼓励提升业绩
B.反对建立内部审计部门
C.促进道德和负责任的决策
D.设计董事会的结构以增加价值
正确答案：B
答案解析：基本的公司治理原则包括鼓励建立内部审计部门，因此选项B说法错误。
A B C D
4.根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（ ）。
A.考虑如何对风险进行管理
B.评估风险发生的可能性或频率
C.考虑采用何种风险应对措施
D.估计风险的重要性
正确答案：D
答案解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
A B C D
5.根据内部控制的定义，控制环境是指（ ）。
A. 设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效
B. 企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观
C. 嵌入企业运营中的具体的内部控制
D. 能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应
正确答案：B
答案解析：控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。控制政策及程序的设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效的。控制政策及程序必须能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应。
A B C D
6.以下不属于控制环境因素的范围的是（ ）。
A. 计算和会计
B. 诚信和道德观
C. 董事会和审计委员会
D. 组织结构
正确答案：A
答案解析：选项A属于控制活动包含的内容。
A B C D
7.以下的描述中，属于控制环境的内容的是（ ）。
A. 内部审计人员对整个采购业务流程实施穿行测试，评价控制有效性
B. 公司规章规定，出纳人员不能负责登记现金总账以及稽核工作
C. 企业倡导非常透明、非常单纯的企业文化
D. 建立风险管理部门，识别、评估和管理企业实现经营目标能力的各种风险
正确答案：C
答案解析：选项A属于监察，选项B属于控制活动，选项D属于风险评估。
A B C D
8.COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序，包括：①评估风险发生的可能性或频率；②估计风险的重要性；③考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。下列正确的排序是（ ）。
A.①②③
B.③①②
C.②③①
D.②①③
正确答案：D
答案解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
A B C D
9.设计旨在防止发生不希望出现的事情的控制活动是（ ）。
A. 命令式控制 B. 预防性控制
C. 侦察式控制 D. 纠正性控制
正确答案：B
答案解析：控制活动的类型
命令式的控制 为雇员提供指南
预防性控制 设计活动旨在防止发生不希望出现的事情
侦察式控制 在不希望出现的事情发生时能够加以识别
纠正性控制 当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题
A B C D
10.建议审计委员会每年至少举行（ ）会议，并于审计周期的主要日期举行。
A.一次
B.二次
C.三次
D.四次
正确答案：C
答案解析：建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。
A B C D
11.以下有关内部审计师的描述不正确的是（ ）。
A. 审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能主动行动的权力
B. 可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务
C. 内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作
D. 内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术
正确答案：B
答案解析：内部审计师必须保持客观和独立。选项B，该审计师无法保持客观和独立。
A B C D
12.非执行董事的（ ）是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。
A．人事管理角色
B．监督或绩效角色
C．风险角色
D．战略角色
正确答案：A
答案解析：战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益；监督或绩效角色是指非执行董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任；风险角色是指非执行董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统；人事管理角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。
A B C D
13.以下不属于常见的内部控制活动的是（ ）。
A. 调节和复核
B. 监督及管理控制
C. 计算和会计
D. 人力资源政策和实务
正确答案：D
答案解析：选项D属于控制环境的内容。
A B C D
14.根据COSO对内部控制的定义，以下理解不正确的是（ ）。
A.内部控制的保证程度为绝对保证
B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
C.内部控制需要由企业中各级人员实施与配合
D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证
正确答案：A
答案解析：内部控制只为企业目标的实现提供合理保证，而非绝对保证，选项A的说法不正确。
A B C D
15.以下不属于控制活动的是（ ）。
A.运营
B.财务报告
C.合规
D.风险报告
正确答案：D
答案解析：控制活动可分为运营、财务报告及合规三个类别。
A B C D
16.旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别的控制称为（ ）。
A.命令式的控制
B.侦察式控制
C.预防性控制
D.纠正性控制
正确答案：B
答案解析：命令式的控制可为雇员提供指南；预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情；侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别；纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。
A B C D
17.审计委员会是（ ）下辖的委员会，全部由独立、非行政（ ）组成，他们至少拥有相关的财务经验。
A.董事会 董事
B.监事会 监事
C.管理层 管理者
D.理事会 理事
正确答案：A
答案解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
A B C D
18.当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题的控制活动称为（ ）。
A.预防性控制
B.命令式的控制
C.纠正性控制
D.侦察式控制
正确答案：C
答案解析：命令式的控制可为雇员提供指南；预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情；侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别。
A B C D
二、多项选择题
1.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。以下关于审计委员会与外部审计师的关系，说法正确的是（ ）。
A.审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议
B.审计委员会可以批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬
C.审计委员会应监督新审计师的选择过程
D.董事会负责任命、重新任命或解聘外聘审计师，因此制定政策明确外聘审计师不得提供的服务类型是董事会的职责
正确答案：ABC
答案解析：审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需请示审计委员会的服务。因此选项D不正确。
A B C D
2.根据COSO对内部控制的表述，下列各项中属于控制环境范畴的有（ ）。
A.人员的道德观和胜任能力
B.董事会提供的指示和管理的效率
C.职责划分
D.授权和批准
正确答案：AB
答案解析：控制环境是：“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采取的行动”。控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率等。控制环境是由管理层所定的基调、管理哲学与管理风格、授权方式、组织和培养员工的方式以及董事会对执行内部控制的决心决定。选项CD属于控制活动。
A B C D
3.依据COSO对内部控制的表述，下列说法正确的有（ ）。
A.内部控制是一个实现目标的程序及方法
B.内部控制本身就是企业应该实现的一个目标
C.内部控制为企业目标实现能提供绝对保证
D.内部控制要由企业中各级人员实施与配合
正确答案：AD
答案解析：内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标，所以选项B错误； 内部控制只提供合理保证，而非绝对保证，所以选项C错误。
A B C D
4.以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有（ ）。
A.设计董事会的结构以增加价值
B.尊重股东的权利
C.必须建立内部审计部门
D.履行法律义务
正确答案：ABD
答案解析：基本的公司治理原则包括奠定管理和监督的坚实基础、设计董事会的结构以增加价值、促进道德和负责任的决策、维护财务报告的诚信、及时且公正地披露信息、尊重股东的权利、识别和管理风险、鼓励建立内部审计部门、鼓励提升业绩、公平的薪酬和责任、确认利益相关者的合法权益和履行法律义务。企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定，规模很小的企业可能不需要建立审计部门，因此选项C不正确。
A B C D
5.根据内部控制的定义，内部控制系统包括（ ）两个因素。
A. 风险评估
B. 控制环境
C. 控制政策与程序
D. 控制活动
正确答案：BC
答案解析：内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。
A B C D
6.以下有关控制环境说法正确的有（ ）。
A. 控制环境应包括坚守诚信及高尚的道德观
B. 控制环境是其他内部控制因素的根基
C. 激励及诱惑是可能破坏深厚道德文化的诱因
D. 试图建立牢固的内部控制结构的企业应特别注意为控制环境结构奠定坚实的基础
正确答案：ABCD
答案解析：根据讲义内容可知，四个选项都是正确的。
A B C D
7.下列属于审计委员会的组成成员的有（ ）。
A.独立董事
B.行政董事
C.非行政董事
D.财务经理
正确答案：AC
答案解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。
A B C D
8.内部审计师的职能范围包括（ ）。
A. 评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
B. 确保管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足
C. 确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产
D. 确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策
正确答案：ABCD
答案解析：根据讲义内容可知四个选项都是正确答案。
A B C D
9.建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括（ ）。
A. 过程比人员更重要
B. 股东的责任
C. 外部审计必须是独立的
D. 披露和透明度对市场诚信是至关重要的
正确答案：BCD
答案解析：选项A应该是人员比过程更重要。
A B C D
10.非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即（ ）。
A.战略角色
B.监督或绩效角色
C.风险角色
D.人事管理角色
正确答案：ABCD
答案解析：非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即：战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。
A B C D
11.以下所列属于控制环境因素的范围的有（ ）。
A.诚信和道德观
B.用人唯才的承诺
C.董事会和审计委员会
D.管理哲学和经营风格
正确答案：ABCD
答案解析：除了包括上述四项外，控制环境因素的范围还包括组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策和实务。
A B C D
12.控制活动包括（ ）。
A.命令式的控制
B.预防性控制
C.侦察式控制
D.纠正性控制
正确答案：ABCD
答案解析：控制活动包括命令式的控制、预防性控制、侦察式控制和纠正性控制。
A B C D
13.以下属于常见的内部控制活动的有（ ）。
A.计算和会计
B.监督及管理控制
C.调节和复核
D.人力资源政策和实务
正确答案：ABC
答案解析：选项D属于控制环境的内容。
A B C D
14.美国注册会计师协会于1998年5月发布的《企业准则公告第55号》(SAS55)。在这份公告中，“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。公告指出：“企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。”公告认为内部控制结构由（ ）三个要素组成。
A.会计制度
B.控制环境
C.控制活动
D.控制程序
正确答案：ABD
答案解析：控制活动并不是《企业准则公告第55号》中认为的内部控制结构中的组成要素。
A B C D
三、判断题
1.控制活动是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构，被称为企业的“最高层”。（ ）
正确答案：错
答案解析：控制环境是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构，被称为企业的“最高层”。
对 错
2.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。（ ）
正确答案：对
答案解析：内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。
对 错
3.审计委员会必须由非独立的外部董事组成，以保证其独立性。（ ）
正确答案：错
答案解析：审计委员会必须由独立的外部董事组成，以保证其独立性。
对 错
4.为雇员提供指南属于预防性控制。（ ）
正确答案：错
答案解析：为雇员提供指南属于命令式的控制。
对 错
5.所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报。（ ）
正确答案：对
答案解析：所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报。
对 错
6.董事会的职能是监督、评估和复核企业内的其它部门和系统。（ ）
正确答案：错
答案解析：审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其它部门和系统。
对 错
7.审计委员会的责任由董事会明确。（ ）
正确答案：对
答案解析：审计委员会的责任由董事会明确。
对 错
8.审计委员会的义务是确保充分且有效的外部控制。（ ）
正确答案：错
答案解析：审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制。
对 错
9.公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现利润最大化，同时确保公平对待每一个利益相关者。（ ）
正确答案：错
答案解析：公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现股东价值最大化，同时确保公平对待每一个利益相关者。
对 错
10.内部审计部门应独立于外部审计师。（ ）
正确答案：对
答案解析：内部审计部门应独立于外部审计师。
对 错
11.有效的公司治理要求董事会把重点放在全面的监督和公司的管理上来，并且必须参与公司的日常运作。（ ）
正确答案：错
答案解析：有效的公司治理要求董事会把重点放在全面的监督和公司的管理上来，并且不必参与公司的日常运作。
对 错
12.COSO委员会于1998年5月发布的《企业准则公告第55号》是内部控制发展史上的里程碑。（ ）
正确答案：错
答案解析：COSO委员会于1992年9月发布了《内部控制——整合框架》，并于1994年进行了增补，即COSO内部控制框架，它是内部控制发展史上的里程碑。
对 错
13.监察是不断对公司治理的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现。（ ）
正确答案：错
答案解析：监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现。
对 错
14.内部审计师的基本职能是：为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议，帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用。 （ ）
正确答案：错
答案解析：内部审计师的基本职能：评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性。以及确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产，及确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策，以及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。扩展职能：为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议，帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用。
对 错
一、单项选择题
1.在内部控制结构理论下，下列各项属于控制环境范畴的是（ ）。
A.鉴定和登记一切合法的经济业务
B.组织结构
C.经济业务和经济活动的适当授权
D.明确各个人员的职责分工
正确答案：B
答案解析：选项A属于会计制度的范畴；选项CD属于控制程序的范畴。
A B C D
2.下列各项中不属于COSO内部控制要素的是（ ）。
A.控制环境 B.会计制度
C.信息与沟通 D.风险评估
正确答案：B
答案解析：COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，这五个部分包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。
A B C D
3.下列各项违背基本的公司治理原则的是（ ）。
A.鼓励提升业绩
B.反对建立内部审计部门
C.促进道德和负责任的决策
D.设计董事会的结构以增加价值
正确答案：B
答案解析：基本的公司治理原则包括鼓励建立内部审计部门，因此选项B说法错误。
A B C D
4.根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（ ）。
A.考虑如何对风险进行管理
B.评估风险发生的可能性或频率
C.考虑采用何种风险应对措施
D.估计风险的重要性
正确答案：D
答案解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
A B C D
5.根据内部控制的定义，控制环境是指（ ）。
A. 设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效
B. 企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观
C. 嵌入企业运营中的具体的内部控制
D. 能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应
正确答案：B
答案解析：控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。控制政策及程序的设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效的。控制政策及程序必须能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应。
A B C D
6.以下不属于控制环境因素的范围的是（ ）。
A. 计算和会计
B. 诚信和道德观
C. 董事会和审计委员会
D. 组织结构
正确答案：A
答案解析：选项A属于控制活动包含的内容。
A B C D
7.以下的描述中，属于控制环境的内容的是（ ）。
A. 内部审计人员对整个采购业务流程实施穿行测试，评价控制有效性
B. 公司规章规定，出纳人员不能负责登记现金总账以及稽核工作
C. 企业倡导非常透明、非常单纯的企业文化
D. 建立风险管理部门，识别、评估和管理企业实现经营目标能力的各种风险
正确答案：C
答案解析：选项A属于监察，选项B属于控制活动，选项D属于风险评估。
A B C D
8.COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序，包括：①评估风险发生的可能性或频率；②估计风险的重要性；③考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。下列正确的排序是（ ）。
A.①②③
B.③①②
C.②③①
D.②①③
正确答案：D
答案解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
A B C D
9.设计旨在防止发生不希望出现的事情的控制活动是（ ）。
A. 命令式控制 B. 预防性控制
C. 侦察式控制 D. 纠正性控制
正确答案：B
答案解析：控制活动的类型
命令式的控制 为雇员提供指南
预防性控制 设计活动旨在防止发生不希望出现的事情
侦察式控制 在不希望出现的事情发生时能够加以识别
纠正性控制 当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题
A B C D
10.建议审计委员会每年至少举行（ ）会议，并于审计周期的主要日期举行。
A.一次
B.二次
C.三次
D.四次
正确答案：C
答案解析：建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。
A B C D
11.以下有关内部审计师的描述不正确的是（ ）。
A. 审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能主动行动的权力
B. 可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务
C. 内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作
D. 内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术
正确答案：B
答案解析：内部审计师必须保持客观和独立。选项B，该审计师无法保持客观和独立。
A B C D
12.非执行董事的（ ）是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。
A．人事管理角色
B．监督或绩效角色
C．风险角色
D．战略角色
正确答案：A
答案解析：战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益；监督或绩效角色是指非执行董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任；风险角色是指非执行董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统；人事管理角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。
A B C D
13.以下不属于常见的内部控制活动的是（ ）。
A. 调节和复核
B. 监督及管理控制
C. 计算和会计
D. 人力资源政策和实务
正确答案：D
答案解析：选项D属于控制环境的内容。
A B C D
14.根据COSO对内部控制的定义，以下理解不正确的是（ ）。
A.内部控制的保证程度为绝对保证
B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
C.内部控制需要由企业中各级人员实施与配合
D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证
正确答案：A
答案解析：内部控制只为企业目标的实现提供合理保证，而非绝对保证，选项A的说法不正确。
A B C D
15.以下不属于控制活动的是（ ）。
A.运营
B.财务报告
C.合规
D.风险报告
正确答案：D
答案解析：控制活动可分为运营、财务报告及合规三个类别。
A B C D
16.旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别的控制称为（ ）。
A.命令式的控制
B.侦察式控制
C.预防性控制
D.纠正性控制
正确答案：B
答案解析：命令式的控制可为雇员提供指南；预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情；侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别；纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。
A B C D
17.审计委员会是（ ）下辖的委员会，全部由独立、非行政（ ）组成，他们至少拥有相关的财务经验。
A.董事会 董事
B.监事会 监事
C.管理层 管理者
D.理事会 理事
正确答案：A
答案解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
A B C D
18.当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题的控制活动称为（ ）。
A.预防性控制
B.命令式的控制
C.纠正性控制
D.侦察式控制
正确答案：C
答案解析：命令式的控制可为雇员提供指南；预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情；侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别。
A B C D
二、多项选择题
1.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。以下关于审计委员会与外部审计师的关系，说法正确的是（ ）。
A.审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议
B.审计委员会可以批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬
C.审计委员会应监督新审计师的选择过程
D.董事会负责任命、重新任命或解聘外聘审计师，因此制定政策明确外聘审计师不得提供的服务类型是董事会的职责
正确答案：ABC
答案解析：审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需请示审计委员会的服务。因此选项D不正确。
A B C D
2.根据COSO对内部控制的表述，下列各项中属于控制环境范畴的有（ ）。
A.人员的道德观和胜任能力
B.董事会提供的指示和管理的效率
C.职责划分
D.授权和批准
正确答案：AB
答案解析：控制环境是：“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采取的行动”。控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率等。控制环境是由管理层所定的基调、管理哲学与管理风格、授权方式、组织和培养员工的方式以及董事会对执行内部控制的决心决定。选项CD属于控制活动。
A B C D
3.依据COSO对内部控制的表述，下列说法正确的有（ ）。
A.内部控制是一个实现目标的程序及方法
B.内部控制本身就是企业应该实现的一个目标
C.内部控制为企业目标实现能提供绝对保证
D.内部控制要由企业中各级人员实施与配合
正确答案：AD
答案解析：内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标，所以选项B错误； 内部控制只提供合理保证，而非绝对保证，所以选项C错误。
A B C D
4.以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有（ ）。
A.设计董事会的结构以增加价值
B.尊重股东的权利
C.必须建立内部审计部门
D.履行法律义务
正确答案：ABD
答案解析：基本的公司治理原则包括奠定管理和监督的坚实基础、设计董事会的结构以增加价值、促进道德和负责任的决策、维护财务报告的诚信、及时且公正地披露信息、尊重股东的权利、识别和管理风险、鼓励建立内部审计部门、鼓励提升业绩、公平的薪酬和责任、确认利益相关者的合法权益和履行法律义务。企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定，规模很小的企业可能不需要建立审计部门，因此选项C不正确。
A B C D
5.根据内部控制的定义，内部控制系统包括（ ）两个因素。
A. 风险评估
B. 控制环境
C. 控制政策与程序
D. 控制活动
正确答案：BC
答案解析：内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。
A B C D
6.以下有关控制环境说法正确的有（ ）。
A. 控制环境应包括坚守诚信及高尚的道德观
B. 控制环境是其他内部控制因素的根基
C. 激励及诱惑是可能破坏深厚道德文化的诱因
D. 试图建立牢固的内部控制结构的企业应特别注意为控制环境结构奠定坚实的基础
正确答案：ABCD
答案解析：根据讲义内容可知，四个选项都是正确的。
A B C D
7.下列属于审计委员会的组成成员的有（ ）。
A.独立董事
B.行政董事
C.非行政董事
D.财务经理
正确答案：AC
答案解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。
A B C D
8.内部审计师的职能范围包括（ ）。
A. 评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
B. 确保管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足
C. 确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产
D. 确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策
正确答案：ABCD
答案解析：根据讲义内容可知四个选项都是正确答案。
A B C D
9.建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包括（ ）。
A. 过程比人员更重要
B. 股东的责任
C. 外部审计必须是独立的
D. 披露和透明度对市场诚信是至关重要的
正确答案：BCD
答案解析：选项A应该是人员比过程更重要。
A B C D
10.非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即（ ）。
A.战略角色
B.监督或绩效角色
C.风险角色
D.人事管理角色
正确答案：ABCD
答案解析：非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即：战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。
A B C D
11.以下所列属于控制环境因素的范围的有（ ）。
A.诚信和道德观
B.用人唯才的承诺
C.董事会和审计委员会
D.管理哲学和经营风格
正确答案：ABCD
答案解析：除了包括上述四项外，控制环境因素的范围还包括组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策和实务。
A B C D
12.控制活动包括（ ）。
A.命令式的控制
B.预防性控制
C.侦察式控制
D.纠正性控制
正确答案：ABCD
答案解析：控制活动包括命令式的控制、预防性控制、侦察式控制和纠正性控制。
A B C D
13.以下属于常见的内部控制活动的有（ ）。
A.计算和会计
B.监督及管理控制
C.调节和复核
D.人力资源政策和实务
正确答案：ABC
答案解析：选项D属于控制环境的内容。
A B C D
14.美国注册会计师协会于1998年5月发布的《企业准则公告第55号》(SAS55)。在这份公告中，“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。公告指出：“企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。”公告认为内部控制结构由（ ）三个要素组成。
A.会计制度
B.控制环境
C.控制活动
D.控制程序
正确答案：ABD
答案解析：控制活动并不是《企业准则公告第55号》中认为的内部控制结构中的组成要素。
A B C D
三、判断题
1.控制活动是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构，被称为企业的“最高层”。（ ）
正确答案：错
答案解析：控制环境是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构，被称为企业的“最高层”。
对 错
2.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。（ ）
正确答案：对
答案解析：内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。
对 错
3.审计委员会必须由非独立的外部董事组成，以保证其独立性。（ ）
正确答案：错
答案解析：审计委员会必须由独立的外部董事组成，以保证其独立性。
对 错
4.为雇员提供指南属于预防性控制。（ ）
正确答案：错
答案解析：为雇员提供指南属于命令式的控制。
对 错
5.所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报。（ ）
正确答案：对
答案解析：所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报。
对 错
6.董事会的职能是监督、评估和复核企业内的其它部门和系统。（ ）
正确答案：错
答案解析：审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其它部门和系统。
对 错
7.审计委员会的责任由董事会明确。（ ）
正确答案：对
答案解析：审计委员会的责任由董事会明确。
对 错
8.审计委员会的义务是确保充分且有效的外部控制。（ ）
正确答案：错
答案解析：审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制。
对 错
9.公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现利润最大化，同时确保公平对待每一个利益相关者。（ ）
正确答案：错
答案解析：公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现股东价值最大化，同时确保公平对待每一个利益相关者。
对 错
10.内部审计部门应独立于外部审计师。（ ）
正确答案：对
答案解析：内部审计部门应独立于外部审计师。
对 错
11.有效的公司治理要求董事会把重点放在全面的监督和公司的管理上来，并且必须参与公司的日常运作。（ ）
正确答案：错
答案解析：有效的公司治理要求董事会把重点放在全面的监督和公司的管理上来，并且不必参与公司的日常运作。
对 错
12.COSO委员会于1998年5月发布的《企业准则公告第55号》是内部控制发展史上的里程碑。（ ）
正确答案：错
答案解析：COSO委员会于1992年9月发布了《内部控制——整合框架》，并于1994年进行了增补，即COSO内部控制框架，它是内部控制发展史上的里程碑。
对 错
13.监察是不断对公司治理的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现。（ ）
正确答案：错
答案解析：监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现。
对 错
14.内部审计师的基本职能是：为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议，帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用。 （ ）
正确答案：错
答案解析：内部审计师的基本职能：评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性。以及确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产，及确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策，以及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。扩展职能：为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议，帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用。
对 错