野生黄缘闭壳龟:发票类热点问题第一期3.

1、由于使用发票数量较大，每次购票又是结算工本费、又是清点发票，很是不便，能否采用预缴工本费的办法办理购票手续？

根据国家税务总局《关于纳税人购领发票实行预缴工本费的批复》【国税函[2002]362号】的规定：为提高税务机关出售发票的工作效率，方便纳税人购买发票，在纳税人自愿的前提下，可以采取一次预缴，分次扣款的办法结算发票工本费。

2、申请领购发票的单位和个人应提供什么材料？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条的规定：申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

3、企业由于售卖量较小,所以一月只开具一张工业企业专用发票,所以今年还用着去年购买的发票,象这种情况,多长时间购买发票合适,以前没有用完的发票如何处理?是不是要作废?

目前，在工业普通发票没有改版、换版的情况下，对工业发票开具的时限没有具体要求，您可以在领购的发票使用完后及时到税务机关领购发票。如果发票改版、换版，税务机关会及时通知或公告，您可以按照税务机关改版、换版发票的有关通知要求，到主管税务机关的办税服务大厅领取《发票缴销登记表》，并持《发票购领簿》及应缴销的改版、换版发票一并到办税服务大厅办理缴销旧票和领购新版发票的手续。

4、新办的企业要领购发票，如何办理手续？

您需要先办理《发票领购簿》，需提供：（1）、《税务登记证》副本；（2）、《普通发票领购簿申请审批表》（一式二份）；（3）、《纳税人票种核定表》（一式二份）；（4）、经办人身份证明原件、复印件；（5）、财务专用章或发票专用章印模。

5 、新办纳税人,如何购买发票?

根据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

6、 未达增值税起征点的个体户能否领购使用发票？

根据国家税务总局《关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》【国税发[2005]123号】第五条的规定：主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定供应未达起征点户生产、经营所需的发票，同时，应对其发票领购的数量和版面实行有效控制，对其发票开具、保管和缴销应制定严格的管理措施。对发票开具金额达到起征点的，税务机关应按其发票开具金额进行征税。

7、取得国税税务登记证后，如何才能领购发票？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十五条的规定：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。该《办法》第十六条的规定：申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十六条规定：申请领购增值税专用发票的单位和个人，应当提供加盖有增值税一般纳税人确认专章的税务登记证（副本）。非增值税纳税人和根据增值税有关规定确认的增值税小规模纳税人不得领购增值税专用发票。

8、该法人同时注册了两家企业，全部为小规模纳税人，其中一家公司领购手工版的商品销售发票后就一次性加盖了财务章，但却全部误盖成了其另外一家公司的财务章，这些发票还没有开具，请问现在是要全部作废还是到税局缴销？是否会有罚款？

全部作废后，到税务机关验旧。不会处罚。

9、该购票员要到税务机关领购发票，但是该购票员的身份证原件已上交给公安局用于换证，请问她在领购发票时需要提供什么资料去代替身份证？谢谢答复！

提供公安机关出具的证明。

10、某纳税人原购票员要离职，需要更改购票员，但原购票员的身份证已丢失，请问：变更购票员是否需要提交原购票员的身份证？可不可以出具其它证明材料替补？如果可以，应提供哪些资料？谢谢！

不需要提供原购票员的身份证。

11、请问，纳税人变更了公司名称之后，是否需要办理发票领购簿的变更？如果需要，纳税人应提供哪些资料？谢谢。

直接到票证中心换领新簿即可。

12、请问：两个增值税一般纳税人的企业，可不可以为同一个开票员？购票员呢？谢谢答复！

目前暂无规定。

13、请问：企业的购票员与发票上的收款人能否为同一人？谢谢！

可以

14、请问企业办理出口发票验旧供新时具体需提交哪几联给税局验旧？

存根联

15、小规模纳税人还未进行10月所属期的增值税申报，是否可以领购11月限量的发票？谢谢！

不可以。

16、小规模纳税人税务登记证副本丢了,还未补办,现在急需代开增值税专用发票,请问是否可以提供税务登记证正本来代开?如否,应提供哪些资料?谢谢!

可以。

17、一般纳税人发票领购簿用完了，是直接买发票时换新的购票簿，还是需要提供其他资料领购新的购票簿？谢谢

请提供税务登记证副本和购票员身份证原件以及财务专用章或者发票专用章。

18、发票验旧购新表上应盖公章、发票专用章还是财务专用章？还是三种均可？

发票专用章或财务专用章

19、某小规模纳税人首次领购发票，提供的是财务专用章结果被拒绝供票，原因是分局要求必须提供发票专用章，请问情况是否属实？原因是什么？谢谢答复！

依照发票管理办法第23条规定，财务专用章和发票专用章均可。

20、某纳税人从小规模纳税人转为一般纳税人，她的发票领购簿上写着他是小规模纳税人，现请问他需要换领发票领购簿吗？

不需要

21、未按规定取得发票的行为包括哪些情况？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条的规定：下列行为属于未按规定取得发票的行为：（一）应取得而未取得发票；（二）取得不符合规定的发票；（三）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；（四）自行填开发票入账；（五）其他未按规定取得发票的行为。

22、该纳税人为外商独资企业的分支机构，现在需要办理税务登记注销。该分支机构手头上没有空白的发票，但是有发票领购簿，请问在注销过程中需要缴销发票领购簿吗？如需要，在缴销发票领购簿时需要填写什么表格？

不用填表格，可以直接拿发票领购簿到前台缴销。

23、小规模纳税人，手头上有空白发票不需要开，请问：可以缴销不需用的空白发票吗？办理程序和资料分别是什么？谢谢答复！

可以缴销空白发票，请纳税人填写发票验旧购新表、带上发票领购簿、税务登记证副本和购票员身份证，到办税厅发票窗口办理缴销。

24、该纳税人已经在税务上变更了公司名称，现在手头上还有公司名称变更前的空白手写版加工修理修配发票，请问需要拿到主管税务机关缴销吗？

不需要

25、请问：已经保存够年限的发票存根联要销毁，带什么资料到税局走什么流程来办理？谢谢

经主管税务机关审核后，企业自行销毁。

26、企业现想跨区迁移，发票是否需要缴销？望得到明确答复！

要缴销

27、请问：一般纳税人开具的电脑版普通发票票面，有无防伪标识？

有。

28、该内资企业要开具普通发票给个人，因客户是外国人，请问普通发票上的客户名称可否只按客户护照上的英文名称开具？谢谢

可以

29、该纳税人打算成立一家公司，公司名称已经在工商局那边核准了，但是执照还没有办下来，税务登记也没有办理，现在却发生了销售业务，请问可否以个人名义到税务机关**？

可以

30、该纳税人的客户是山西太原某公司，山西这家公司目前已经注销了，但注销前该纳税人与山西这家公司发生的业务尚未开发票，请问：该纳税人可否接受山西这家公司的法定代表人以个人名义去税局代开的发票？若可以，请问能否接受该法定代表人在其户籍所在地的税务机关代开的发票？还是只能接受原山西公司所属的主管税务机关代开的发票？谢谢！

不可以，因为签定买卖合同及付款都是对方公司，而不是对方公司法人。

31、该纳税人对购进的有质量问题的货物进行重新加工，加工所产生的人工费等相关费用由销货方赔偿，请问该纳税人收到销货方的赔偿款应当开具什么发票？是否应当开具“其他收入发票”？若是，项目说明应如何填写？可否写“加工费”？谢谢答复！

属于应税劳务费用，应按规定开具维修发票。栏目内填写加工货物。

32、该纳税人是销售方，购货方在发生购货后注销但销售方当时未开票给对方，现购货方又成立了一家新公司，请问可否将以前未开给旧公司的票补开给新公司，如不可以请问该如何开具专用发票给已注销的公司？谢谢

购货方已注销，不可以补开发票。

33、该纳税人是一家设计公司，现在为某客户设计画册，并且同时提供印刷服务，请问：设计费和印刷费可否一并开在同一份增值税专用发票上？还是设计费开营业税发票，印刷费开增值税发票？正确的开票方法应该是怎样的？谢谢答复！

属于兼营销售的纳税人发生的兼营应税业务应区分不同的税种分别开具发票。

34、该纳税人为客户提供检测服务（检测电子产品是否正常），请问：可否在加工修理修配发票上开“检测费”？若不可以，是否要开地税的发票？谢谢！

应该开具地税发票。

35、根据"国税函[2008]875号"的规定，"(五)企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。" 请问是否必须将销售额和折扣开具在一张发票上？

原则上应该开在同一张发票上。

36、某公司以售后回租（“售”为转让固定资产所有权，回租时未明确是以融资租赁还是经营租赁方式）方式取得固定资产。请问：在两种回租方式下，回租时出租方应开具何种发票给承租方？谢谢答复！

按租赁性质开具发票。属于经营性租赁的应开具营业税发票。对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。

37、某企业，与一家公司发生业务往来，签的合同是与对方公司签的，可是在开具发票前对方公司的老板就已经用老板私人的账户将货款转过来了，现在开具发票，纳税人不知怎么写购买方？发票中的购买方写对方公司名称，再由公司出个委托老板付款的证明，可以吗？

发票购货方应该为对方公司。对方公司的付款不符合“公司法”的规定，请向其他有关主管部门反映

38、某商贸公司，购进三种化工原料，企业将这三种原料按一定的比例混合，用购买的包装盒包装后，根据混合物所起的作用，企业将其命名为稳定剂出售，请问企业这样操作税法上是否允许？还是税务不做规定，工商允许就可以？另外，企业开具发票“产品名称”按“稳定剂”来开具有没有什么问题？还是不管品名怎么开具，只要内容真实就可以？谢谢！

只要反映真实交易既可。

39、某消费者通过电视购物频道购买了一部手机，要求取得发票被拒绝，请问：该购物方式，消费者是否有权取得发票？

任何消费，消费者都有权利、有义务取得发票。

40、某一般纳税人，在开具发票给购买方，购买方已经到税局变更了新的公司名称，可是合同还是旧的公司名称时签订的，请问企业可以依据购买方旧公司名签订的合同，来开具购买方公司名为新名称的发票吗？还是该合同需重新签订再依新名称开票呢？谢谢！

不需重新签订合同，再合同后附购货方变更名称的证明材料就可以。请按新名称开具发票。

41、纳税人的客户营业执照到期了，还没有办理延期，请问纳税人可以给该客户开发票吗？谢谢！

可以。只要反映了实际交易情况。

42、纳税人进口一种矿石，主要成分是铜，另外还含有少量的如银、铅等成分，进口的缴款书上的品名为铜矿石，纳税人进口后在国内销售，有分开核算矿石里的不同成分，铜是主要的。纳税人在开发票时，品名如果只填写铜矿石，但是价格是包括不同成分合计的总价。

请问，这样开具符合规定吗？如果不符合规定，品名应该如何填开？谢谢答复！

可以按铜矿石开具

43、纳税人是一家销售汽车的一般纳税人（经销商），汽车生产厂家通过经销商提供三包期间的免费维修。然后按照具体维修项目由厂家结算维修费给经销商。请问：经销商收到厂家的维修费后给厂家开具发票时，发票的商品名称是否可以写"三包费"？谢谢答复！

应该写“维修费”

44、企业先将变压器给客户使用，使用一段时间之后由企业的业务员与该客户商谈变压器的销售价格，比如商谈的成交价格是1800元，企业实际只收取1000元，另800元归业务员所有。请问发票应在何时按多少金额开具呢？谢谢答复！

应按1800开具发票。

45、请问：电脑版的企业冠名发票可否手写？谢谢答复！

不可以

46、请问开具发票时单位千克可以用字母"kg"来表示吗?若可以,能用大写吗?谢谢!

请填写中文

47、小规模纳税人帮客户改装车辆，车辆是委托方提供，改装所需材料由受托方提供，请问受托方收到此笔业务款项应开什么发票？谢谢！

加工修理修配发票

48、小规模纳税人经营范围包括：招牌设计制作，商品销售。请问：包工包料制作招牌能开商品销售发票吗？谢谢！

广告牌销售可以开具商品企业专用发票。

49、一般纳税人到某4S店（一般纳税人）修理汽车，修理后4S店只愿开具普通发票，不开具专用发票，理由是此类属于消费型的增值税不能开具专用发票。纳税人询问是否有此规定？

除了使丧失使用功能的事物恢复使用功能之外的修理为服务性修理

50、在一张手写的普通发票存根联上误盖了作废章，请问：是否需要作废发票重开？谢谢！

已经盖了作废章的发票必须作废，另开新的发票

51、该纳税人的招牌被货运公司不小心撞坏了，现要求货运公司赔偿，请问该纳税人收到对方的赔偿款时能否开具国税发票？若可以，具体应开哪种国税发票？发票上能否注明原因？谢谢答复！

真实合法有效的凭证

52、该一般纳税人在菜市场向个人（不是个体户）购买肉，用于进一步生产加工食品。请问：该一般纳税人可否开收购发票？谢谢！

不可以

53、纳税人派往商场的销售人员在未征得商场同意的情况下销售自己公司的产品,商场让纳税人交了罚款,请问商场是否一定要开"其他收入发票?如果商场拒开,纳税人可以通过什么途径维护自己的合法权益?谢谢!

罚款不能开具发票，可机寻求司法机关的援助

54、请问深圳市出口商品发票的购货单位没有中文名字，可否只填写英文名字呢？谢谢答复。

应填写中文

55、某纳税人，是经营手机等产品零售的一般纳税人，由于不需要开专用发票，之前一直没有使用防伪税控系统，使用的是手工版的普通发票，但是现在去买发票时候工作人员告知不能再用手工版普通发票，必须要使用防伪税控设备。请问，是有规定一般纳税人不能再领用手工版普通发票了吗？谢谢！

一般纳税人除零售企业外依照货劳处规定必须使用防伪税控设备开具增值税普通发票。

56、企业在售货小票（公司自制）上列示销售额、折扣额、实际收款额，而未开具相应发票，在其申报销售收入时，可否按减除折扣额后的实际收款额申报销售收入？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。根据此规定，商家向消费者销售商品时，应该开具发票。同时根据《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》【国税函[1997]472号】的规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。因此您企业在申报销售收入时，不可按减除折扣额后的实际收款额申报销售收入。 《中华人民共和国发票管理办法》、《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》【国税函[1997]472号】

57、四种普通发票，机动车销售、机动车维修、商业发票、配件发票，机动车维修发票中也可以列配件销售额吗？商业发票和配件销售发票的区别是什么？商业发票可以开具配件销售业务收入吗？

机动车维修发票中不可以列配件销售额。配件销售发票是商业发票的一种，是专用于配件销售用途的，配件销售业务收入要开具配件销售发票。

58、可以用自行设计的计算机软件开具发票吗?

根据国家税务总局《关于使用计算机开具普通发票有关问题的批复》【国税函[2005]1102号】的规定处理。

59、购买一台联想笔记本，在开发票时要求在发票上具笔记本的型号，但对方不开，只在发票货物名称上开联想笔记本，这样行吗?

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十五条的规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚。该电脑公司开具发票只填写联想笔记本，基本上能够真实、准确地表明所购货物的实体，从原则上讲可以作为合法的购销凭证。不过，您可以要求在销货清单上列明电脑的型号等详细情况，并且注意索取保修证书等凭证，以便维护您的合法权益不受损失。

60、购买打折商品，要求开具发票，但却被告知打折商品不能开具发票，此做法是否正确？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条的规定，销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。同时《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条还规定，单位和个人未按规定开具发票的，可由税务机关处1万元以下的罚款。由此可见，不管商场是正常销售，还是打折处理，均应依法开具发票，不得以任何理由拒开。

61、普通发票上盖财务专用章，可以使用吗？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》【国税发[1993]157号】的规定：单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

62、消费者到商场购买货物，商场没有为其开具发票，这种做法是否正确？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条的规定：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省级税务机关确定。

63、开具发票时,商品或劳务名称一栏是否一定要用中文填写？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十六条的规定：开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

64、公司收到一张手写版发票，发票项目没有填写完整，可以自行在发票上补写吗？

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。因此，不得在发票上自行补填或修改，应将不符合规定的发票退回给开票方，要求其重开。

65、该一般纳税人在小规模时期（07年11月）开给客户一张手写版普通发票，征收率4%，现在才发现发票开错了，需要重开。请问：重开普通发票时税率是17%还是4%？谢谢！

按17%开。

66、运费发票的备注栏必须填上车号才能抵扣吗?

根据《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发[2006]6号）规定，《货运发票》应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明。“运输项目及金额”栏填开内容包括：货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额；“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。备注栏可填写起运地、到达地和车（船）号等内容。

67、是否有文件规定运输发票抵扣联不需要盖章。

《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发〔2006〕67号）第五条第六款规定：开具《货运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或**专用章；抵扣联一律不加盖印章

68、在购买手机时，售货方，将发票撕下，用复印件给开具，这样是否属于违章？

根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，纳税人在开具发票时，应全联一次复写，未经税务机关批准不准拆本使用发票。所以该纳税人已经违反了发票管理规定，您可以到国税部门举报。

69、纳税人到税务机关验销发票时，经常被告知发票开具的不规范。对发票开具有什么要求？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条的规定：属于未按规定开具发票的行为包括：（一）应开具而未开具发票；（二）单联填开或上下联金额、增值税额等内容不一致；（三）填写项目不齐全；（四）涂改发票；（五）转借、转让、**；（六）未经批准拆本使用发票；（七）虚构经营业务活动，虚开发票；（八）开具票物不符发票；（九）开具作废发票；（十）未经批准，跨规定的使用区域开具发票；（十一）以其他单据或白条代替发票开具；（十二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；（十三）未按规定报告发票使用情况；（十四）未按规定设置发票登记簿；（十五）其他未按规定开具发票的行为。《增值税专用发票使用规定》【国税发[1993]150号】第五条的规定：专用发票必须按下列要求开具：（一）字迹清楚；（二）不得涂改，如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明误填作废四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理；（三）项目填写齐全；（四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符；（五）各项目内容正确无误；（六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；（七）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；（八）按照本规定第六条所规定的时限开具专用发票；（九）不得开具伪造的专用发票；（十）不得拆本使用专用发票；（十一）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。

70、取得一张普通发票，经税务机关核实为对方开具的大头小尾发票。税务机关要对处罚？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》四十九条的规定进行处罚。

71、在购货过程中，取得空白发票后自行填开发票入账是否可行？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条的规定，其行为属于未按规定取得发票的行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条之规定，对其行为由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

72、购货时取得一份普通发票，销售方（是一个体工商户）在发票上加盖的是只有其门店名称的印章，没有发票专用章，这属不属于发票违章？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十一条的规定，发票专用章是指没有（或者不便使用）财务印章的单位和个体工商户按税务机关的统一规定刻制的,在领购或开具发票时加盖有其名称、税务登记证号、发票专用章字样的印章。根据上述规定，您购货时取得的这份普通发票，没有加盖发票专用章，是属于没按规定开具发票的行为，您可以到当地主管税务机关进行举报，税务机关查实后按《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处理。

73、虚开手写普通发票可能收到多少罚款？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，违反发票管理法规的行为包括未按照规定开具发票的。对有上述行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款

74、某纳税人经营范围有“物业管理；机动车停放服务”,票种核定水电费发票,税局给予批准了,但去税局领购时,专管员告知因该纳税人是非独立核算的不能领购水电费发票来开,请问为何纳税人有该经营范围而是非独立核算就不能领购水电发票?请提供文件依据,谢谢!

管理员认为你企业不具有使用水电发票的业务范围的意思

请问企业有物业管理的经营范围,为何不具有使用水电发票的资格?按主管税局意思具体应该具备什么业务范围才能领购使用水电费发票?谢谢!

管理员认为你企业由上级公司统一核算，统一购票，统一建账，统一核算，购买发票不属于你公司权力范畴的意思。如还有疑问请直接联系相关管理人员

75、小规模纳税人经营范围只有设备销售这项，销售设备后会提供售后服务（清洗），并会收取清洗费。纳税人咨询过工商，此种情形不需变更经营范围。清洗费之前都是开的商品销售发票，但现在发票科的工作人员不让开这种发票。请问：纳税人收取的清洗费是开商品销售发票还是加工修理修配发票（此劳务属于维修吗？）？如果是后者，纳税人可以买到这种发票吗？谢谢！

不属于维修，应开具营业税相关项目发票。

76、产品进入超市以后,需要付进店费,但在全国范围内,超市开的进店费都是商业普通发票,然而税务机关却说要开服务业的发票,但超市却是一个商业,又开不了服务业的发票,们应该获取的是商业票,还是服务业票？

如果商品由生产厂家独立销售独立收款，进店费应为营业税的范围，并开具地税监制的发票；如果生产厂家将商品销售给超市，再由超市对外销售、缴纳税款，上述费用应视同价外费用，一并征收增值税，开具商业发票。

77、纳税人丢失了出口商品发票，登报的时候发票名称用出口发票，现在到税局做挂失手续，分局表示登报挂失发票名称应该用全称，不予受理，但纳税人表示发票领购本上发票名称也是用出口发票的，请问纳税人这样登报可以吗？

一般来说，登报挂失内容应该使用发票的正式名称，也就是发票本封面的名称，而不能使用简称。

78、企业申请注销时，已验旧的发票是向税局缴销还是纳税人自己留存保管？谢谢！

自己保管

79、已经作废的增值税专用发票,应该怎样保管?是否要求每月装订成册?是否需按征收管理法实施细则29条规定保管10年?若已经到期,可否自行销毁?

保管10年，到期后自行销毁

80、请问丢失作废的普通发票是否要登报挂失?有无罚款?与丢失未作废的发票一样的处罚吗?谢谢!

需要声明挂失，并接受税务机关处罚

81、去年使用过的一本发票存根销毁了。税务局会怎样处罚？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十条的规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

82、已开具的发票存根联被卖掉了,税务机关可能怎样对处罚?

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记薄应保存五年，保存期满，报税务机关查验后销毁。对未按规定保管的，税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并处一万元以下的罚款。

83、对方取得开具普通发票丢失,对方要求重新开具,或将存根联复印件加盖主管税局章和发票章,怎么做才能避免重复缴税,又能让对方可以进成本?

凡丢失、被盗新版普通发票的单位和个人，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在市级以上报刊和电视等传播媒介上办理刊登遗失声明，公告声明作废。对于同一笔业务不能重复开具发票。

84、普通发票因管理不善，被他人偷去，该如何处理？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第41条的规定，发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。同时根据《中华人民共和国发票管理办法》及其《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，对违反规定发生被盗、丢失发票的单位和个人，由税务机关责令限期改正，可处一万元以下的罚款。

85、普通发票，由于金额填写有误便将其撕毁，在发票核销时主管税务机关要求对其进行处罚，处罚根据是什么？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十条的规定：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十规定，损（撕）毁发票属于未按规定保管发票的行为。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条的规定：未按照规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得。可以并处一万元以下的罚款。

86、企业在外省发生多笔销售业务，为了方便开票，便由经办人员直接将空白发票带到销售地开具。这种做法是否正确？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十六条的规定：发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法；第二十七条的规定：任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条第（十）款规定，未经批准，跨规定的使用区域开具发票属于未按规定开具发票。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条的规定：对未按规定开具发票的行为由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款；第三十七条的规定：非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。因此的做法是错误的。

87、已开出的发票应保管多久？

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条的规定：账簿会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存十年，但法律、行政法规另有规定的除外。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十条的规定：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。

88、丢失空白发票怎么处罚?

《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，违反发票管理法规的行为包括：未按照规定保管发票的。对有上述行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

89、纳税人开出的普通发票对方拒绝接收,请问普通发票开负数发票有没有时间限制?谢谢!

通常当月没有作会计核算时直接作废，已做账或跨月退票则开负数冲销。

90、误将没有作废的普通发票存根联盖了作废章，会对下次购买发票造成影响吗？

如果此联发票未开具,只需整联加盖作废章即可;如果此联发票已开具,贵单位只要对已开具的此联发票进行账务处理,向主管税务机关说明情况，不会对下次购买发票造成影响。

91、小规模免税单位，发票被盗（包括存根联，发票联，记账联）。将如何处理，并接受怎样的处罚？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条的规定，贵单位应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上办理刊登遗失声明，公告声明作废。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条的规定，对其未按规定保管发票的行为责令限期改正，可处以一万元以下的罚款。

92、听说从8月1日起启用新版发票,换版的新版发票全部采用无碳复写纸和干式复写纸,开具发票时不用垫复写纸,但如发生销货退回,需开具红字发票,们该怎么办?能和旧版发票一样垫红色复写纸开具吗?或是在开具金额处加负号,注明为负数？

新版普通发票启用后，发生销货退回需开具红字发票的，不用垫红色复写纸，在开具金额处加负号即可。

93、公司上月提供的劳务，由于服务质量问题，需退款给客户，原开出的发票如何处理？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十四条的规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明作废字样后，重新开具发票。

94、发票作废后用不用盖作废章？对作废发票有没有具体要求？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十四条的规定：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明作废字样后，重新开具销售发票。根据目前关于发票的有关规定，发票作废不是必须盖作废章，全联填写作废字样即可。发票作废必须把发票全联收回后，方可作废。

95、纳税人想确认此种冠名发票的抬头是否含有“增值税”三个字？如果没有，是否可以申请填加？谢谢！

用票单位按照统一发票的基本联次和基本内容，根据实际业务需要，可以自行草拟发票式样，向主管税务机关提出用票的书面申请。

企业冠名发票式样的具体要求包括：发票名称、字轨号码、联次、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名称(章)等。

96、单位想使用企业冠名的自制发票可以么？要如何办理？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的有关规定，有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票，如统一发票式样不能满足业务需要。也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县（市）以上税务机关批准。据此，如果您可以向税务机关提出印制印有本单位名称的普通发票式样，经县（市）税务机关批准后，到指定的发票印刷厂按规定印制，并套印经县（市）以上税务机关发票监制章。

97、纳税人是一家经营珠宝首饰的小规模纳税人，该纳税人向客户（一般纳税人）零售珠宝首饰，现在客户要纳税人开具增值税专用发票，客户没有珠宝经营范围，纳税人咨询过国税局的人，但是纳税人得到的答复不一致，有些说可以代开，有些说不可以。请问：纳税人是否可以代开增值税专用发票？谢谢！

可以代开增值税专用发票

98、纳税人与客户签订合同，约定交易金额为2万元，但采取分期付款方式，每次付1万元。纳税人要到税务机关代开普通发票，付款方出具的购货证明上确认的是2万元的金额。

请问：纳税人能否凭这购货证明到税务机关代开金额为1万元的普通发票？谢谢答复！

可以凭合同和购货证明到税务机关按分期付款的的金额**。

99、您好，请问一下，小规模纳税企业代开增值税专用发票时,有没有最低开票金额要求，如果有，是多少。请回复，谢谢。

没有最低开票金额要求。

100、代开临时经营发票需要哪些手续，收不收税?

临时从事生产经营活动的纳税人，发生属增值税、消费税应税项目的业务，可向所在地国税机关办税服务厅综合服务窗口申请代开普通发票，并按规定缴纳税款和发票工本费。

101、某个体户，销售额未达到起征点不缴税，可以领用发票吗？

对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关不得为其代开专用发票。如果是普通发票，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定：只要办理了税务登记证（固定户），均可领取普通发票。

102、根据规定，《二手车发票》由二手车交易市场、经销企业和拍卖企业开具的，存根联、记账联、入库联由开票方留存；发票联、转移登记联由购车方记账和交公安交管部门办理过户手续。纳税人到汽车交易市场销售二手车，请问应保留哪个联次用于记账？

纳税人双方自行交易，由二手车市场开具发票的，记帐联应该交纳税人。

103、二手车交易市场提供代开二手车销售统一发票业务,请问企业账务上应如何处理?

按实际开具发票的金额做会计账目，并登入相应的会计帐薄。



104、想问一下《二手车销售统一发票》具体如何使用？

根据国家税务总局《关于统一二手车销售发票式样问题的通知》【国税函[2005]693号】的规定：《二手车发票》由二手车交易市场、经销企业和拍卖企业开具，存根联、记账联、入库联由开票方留存；发票联、转移登记联由购车方记账和交公安交管部门办理过户手续。二手车交易市场或二手车拍卖公司在办理过户手续过程中需要收取过户手续费，以及二手车鉴定评估机构收取评估费的，应另外由其开具地方税务局监制的服务业发票；而《二手车发票》价款中不应包括过户手续费和评估费。

105、我想新办一个二手车经销企业，不知要缴纳什么税，在哪里领购发票？

根据《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函[2005]693号）第二条规定，二手车发票由以下用票人开具：

（一）从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。

（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

根据《财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）规定：旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车。

106、该纳税人公司名称变更，4月25日作了税务登记变更，当天收到一客户开具的北京市商业企业专用发票，发票上开的还是旧的公司名称，请问：该纳税人能接受此发票吗？谢谢！

当天的应该不受影响。

107、纳税人开错发票产生的罚款100元，通知上要求1月2日前缴清，现在元旦放了3天假，对于这种情况是否可以顺延？还有产生的罚款没有按期缴纳是否会产生罚息？如果有罚息这个罚息如何计算，谢谢！

依据行政处罚法规定，加罚为3%。加罚缴纳按照法律规定办理，遇到节假日会统一顺延计算。

108、一般纳税人销售09年前购入使用过的固定资产（机器设备），由于资料不齐无法办理备案手续，按照一般纳税人的税率征收增值税，请问：该情况，销售方能否开具增值税专用发票？若可，购买方能否认证抵扣？

不得开具专用发票。

109、该纳税人和供应商签定了购货合同，但是现在由于供应商的原因，导致供应商现在不能给该纳税人提供货物了，于是给购买方这边造成了一定的经济损失，供应商会给购买方赔偿，请问购买方在收到赔偿金的时候，应该开什么发票？

自制凭证

110、某纳税人因经济纠纷向法院上诉，向法院缴纳的上诉费，企业通过银行转账转过去的，没有取得法院的票据，企业可否直接凭银行的付费单据（银行已经在该单据上电脑打印了"代收法院缴费记账凭证"字样）作为税前扣除的凭证呢？谢谢！

可以

111、纳税人是生产型的进料加工企业，货款已支付，发现进口货物有质量问题，向境外公司索赔，境外公司支付了违约金，请问纳税人该开什么发票给境外公司？

自制收费凭证

112、纳税人与客户签定合同时的销售额是10万，后实际销售2万元的货物给客户就终止了合同，客户支付了3万元的赔偿款。原来的2万元销售额已开出专用发票。请问：1、3万元是否属于价外费用？2、若是，如何开具发票？谢谢！

自制收费凭证

113、纳税人支付给客户的保证金，因利率变动，客户要支付一定的利息给纳税人，请问纳税人就这笔利息收入该开什么发票？谢谢！

自制凭证

114、新进一批固定资产，其中有一部分没有发票，：1。可以作为固定交资产进账吗？2。如果进账，无发票，税务部门会处罚吗？

贵公司购进固定资产有一部分没有发票，会计制度首先就规定不得入账。如果贵公司在无发票的情况下将这部分固定资产入账，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条第一项的规定：应当属于应取得而未取得发票的违章行为。同时根据《中华人民共和国发票管理办法》罚则第三十六条的规定，应当由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

115、粮食收购企业应该使用什么发票？

根据【国税函[2002]804号】的规定：凡从事粮食收购业务的企业，在与卖粮人进行粮款结算时，必须使用税务机关统一印制的粮食收购发票。不得以其他凭证代替粮食收购发票使用，或作为会计入账凭证。

116、农产品收购发票的填写要求？另需要提供的原始凭证有？

收购单位、个体工商户填开收购发票时，必须在收购现场按规定时限、号码顺序就每一笔收购业务逐笔开具，填写时应品名明确、项目齐全、内容真实、字迹清楚、各联次一次填开，并加盖收购单位、个体工商户的财务印章或发票专用章。收购发票一律不得按多个出售人汇总开具，并应由收款人签字。未规定需要提供的原始凭证，收购单位应据实开票。

117、普通发票的发票代码中第6、7位年份代码是指发票的印刷年份，还是发票的使用年份？

根据国家税务总局《关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知》【国税函[2005]218号】的规定：普通发票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。

118、增值税专用发票可以用复印件，普通发票应该也可以吧？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条的规定：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。由于发票复印件不是合法、有效凭证，不能凭复印件入账。目前增值税专用发票可以使用复印件，只是针对发票联、抵扣联而言，这是基于增值税专用发票是由防伪税控系统开具的，税务机关有相应的稽核比对手段。

119、在香港电台或杂志做广告取得的发票可否作入账凭证？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经主管税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

120、企业取得一份发票，但发票上没有填购货方名称，这种发票能否作为入账的凭证？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定：不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十二条明确不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

121、取得的运费**中，企业支付的是运费，而发票的项目栏中填开的是运杂费，，这种票据是否能作为增值税的抵扣凭证？

根据国家税务总局《关于加强对货物运输业税收征收管理的通知》【国税发明电[2003]53号】的规定：货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。所以您所取得的这种运输发票不能作为抵扣凭证。

122、取得了几张全国联运行业货运统一发票，发票上面有全国统一监制章，有些网站上说这种联运发票不可以抵扣，不知全国联运票这个票种是否可以抵扣？

根据有关规定，增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据所列运费金额，依7％的扣除率计算进项税额准予抵扣。准予抵扣的运费结算单据是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票，不包括货运定额发票。同时，货票各项目如发货人等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列项目必须相符。根据国家税务总局《关于印发〈国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告〉的通知》【国税发[2003]120号】的规定，运费发票的抵扣还要到主管税务机关采集比对，比对无误，方可抵扣。

123、一般纳税人取得“中铁快运运单”的取货联，该运票为到付，请问购买方是否可以抵扣？谢谢！

可以按规定抵扣。

124、一般纳税人收到中铁快运开具的包裹票，请问发票中的运费是否可以抵扣？

对与纳税人取得不符合运费发票填写要求的发票，不能申报抵扣。

125、一般纳税人拿到中外运敦豪国际航空快件有限公司深圳分公司快件速递专用发票，请问这种发票认证相符后，可不可以申报抵扣？若可以，按多少个点抵扣？

属于货运发票的，可以按7%抵扣。

126、收据能否盖发票专用章?

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十一条规定，发票专用章是指没有(或者不便使用)财务印章的单位和个体工商户按税务机关的统一规定刻制的，在领购或开具发票时加盖有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。“发票专用章”式样和使用办法由省级税务机关确定。因此，企业开具收据不得使用发票专用章。

127、辅导期一般纳税人本月已经领购使用了75份专用发票，最高持票量也是75份。请问：还可以去申请超限量领购专用发票吗？

可以。