九乡新闻网车间安全通道宽度:初学会计知识：做账流
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/26 06:02:46
第一节一般纳税人
第一步增值税发票 bbs.canet.com.cn$ V" D7 U5 T; J" q
（一）检查销项发票（第四联）
1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》 bbs.canet.com.cn0 y. c4 O% l! ~: `! R
计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。 ) |" r+ S+ E( i2 G1 M; L# K- z3 ]
（二）增值税进项发票是否正确
1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致 bbs.canet.com.cn* [5 x0 {1 E3 ~% W! E. ~% D# Z
2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》
（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》
注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。
（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。 bbs.canet.com.cn# [ [6 f3 N- S' {2 s: G. U( L
第二步地税申报表
（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》
1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率
2．水利、根据本月销售额分别乘以税率 中国会计社区' s. S' e: X# N6 P. h6 y
3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%
第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录 . k; b' [3 D0 [! G0 j7 {: R' y
借：主营业务税金及附加 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ s6 r( l: C$ V: Z* b
贷：应交税金——城建税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 l! d% ~6 U: g# n8 R1 |
其他应交款——教育附加
借：管理费用——税费
贷：其他应交款——水利基金
注:其他税种不要计提! ( `3 K) G* U/ e% R* C z" e
第四步分理各类原始凭证
1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：
借：银行存款（银行单金额合计） 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办/ [$ [' a3 s/ n T) c8 X
应收账款（或现金） ) R' a/ X, s$ ~
贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17） 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区' N/ L% z' L; L% j
应交税金——应交增值税——销项税额
应交税金——应交增值税——进项税额
贷：银行存款 中国会计社区: K7 e7 V5 a* h/ G
现金或应付账款 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. i, s# M+ t/ N
3．根据各类存款单据、现金支票存根 - {+ m( }1 F1 }: ?, _4 T
A借：银行存款或其他货币资金 % |8 {# ]! O+ K7 @
贷：现金
B借：现金
贷：银行存款
其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）
4．根据税单上交上月税费的分录
——企业所得税
——城建税
其他应交款——教育费
——水利基金 中国会计社区" X( o" j4 n) O# O% M# Y& |
管理费用——社保基金 # H* p- I3 Y. V" r
管理费用—税金 中国会计社区- o7 R/ j8 u6 t q; }
其他应收款——代缴个人所得税 : l+ Y( h8 K! j% B! M2 V* z
——保险金（个人部分）
贷：其他货币资金
5．工资的计提及发放工资 2 k5 v/ ~0 h7 b- j( t
生产成本——工资（约占销售额的12%）(工业)
贷：应付工资 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- |8 V5 [ X, k' r" u. n e1 k% v: j
B借：应付工资 " R1 G& w# x2 B
贷：现金
其他应收款——个人所得税
计提福利费：按工资的14% bbs.canet.com.cn" P6 o9 K8 D) {, s0 C: q
借：管理费用——福利
生产成本——福利 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区: |* t7 `$ H& O' W* h3 R- l0 I
贷：应付福利费
注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％)
6．成本的计提（工业）
（1）转原材料 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办$ [( M* d. |! e7 E
借：生产成本——##材料
贷：原材料
注：原材料约占销售额的75% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 A: l) S. R# {) x' @8 H# s
（2）计提折旧 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: w$ x5 v! \% J5 w* T
借：管理费用——折旧费
生产成本——折旧费
贷：累计折旧 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) y& N6 r* @$ O+ S! z
折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: f! b4 c p* s5 `/ o( a( S
年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限 中国会计社区- v2 c+ z& d/ C9 _6 k7 E; h- w
月折旧额=年折旧额/12 , b; W; f, e5 j8 K2 X# B2 D
（3）结转存货 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办+ [' o# i; [0 D* [. Q5 }8 G j
借：库存商品
贷：生产成本——各类明细
（4）结转销售成本 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办/ n) u/ p- Y6 S% |
借：主营业务成本
贷：库存商品
注：销售成本约占销售额的（86±2）%
商业成本的结转： 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. V! o' A6 V' e" P
借：主营业务成本 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! Y7 q& d0 j/ E2 X4 B
贷：库存商品 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: }% | ^: S3 s, F
注：销售成本约占销售额的（95±0.5）%
7.费用的入账
工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5%
商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.2%
分录如下：借：管理费用——明细 中国会计社区. g% Q9 b1 z$ i; K
贷：现金
注:招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%
7．结转损益
结转收入：借：主营业收入
贷：本年利润
结转成本费用借：本年利润
贷：主营业成本
主营业税金及附加 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办& |& ^% f+ v) K9 N$ p t
管理费用
财务费用
所得税
注：用电脑作账时都由自动产生！不能用手工录入！！！ ( e6 A7 M( ?7 K
手工应先做科目汇总表!
第一步增值税发票 bbs.canet.com.cn$ V" D7 U5 T; J" q
（一）检查销项发票（第四联）
1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》 bbs.canet.com.cn0 y. c4 O% l! ~: `! R
计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。 ) |" r+ S+ E( i2 G1 M; L# K- z3 ]
（二）增值税进项发票是否正确
1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致 bbs.canet.com.cn* [5 x0 {1 E3 ~% W! E. ~% D# Z
2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》
（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》
注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。
（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。 bbs.canet.com.cn# [ [6 f3 N- S' {2 s: G. U( L
第二步地税申报表
（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》
1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率
2．水利、根据本月销售额分别乘以税率 中国会计社区' s. S' e: X# N6 P. h6 y
3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%
第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录 . k; b' [3 D0 [! G0 j7 {: R' y
借：主营业务税金及附加 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ s6 r( l: C$ V: Z* b
贷：应交税金——城建税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 l! d% ~6 U: g# n8 R1 |
其他应交款——教育附加
借：管理费用——税费
贷：其他应交款——水利基金
注:其他税种不要计提! ( `3 K) G* U/ e% R* C z" e
第四步分理各类原始凭证
1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：
借：银行存款（银行单金额合计） 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办/ [$ [' a3 s/ n T) c8 X
应收账款（或现金） ) R' a/ X, s$ ~
贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17） 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区' N/ L% z' L; L% j
应交税金——应交增值税——销项税额
应交税金——应交增值税——进项税额
贷：银行存款 中国会计社区: K7 e7 V5 a* h/ G
现金或应付账款 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. i, s# M+ t/ N
3．根据各类存款单据、现金支票存根 - {+ m( }1 F1 }: ?, _4 T
A借：银行存款或其他货币资金 % |8 {# ]! O+ K7 @
贷：现金
B借：现金
贷：银行存款
其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）
4．根据税单上交上月税费的分录
——企业所得税
——城建税
其他应交款——教育费
——水利基金 中国会计社区" X( o" j4 n) O# O% M# Y& |
管理费用——社保基金 # H* p- I3 Y. V" r
管理费用—税金 中国会计社区- o7 R/ j8 u6 t q; }
其他应收款——代缴个人所得税 : l+ Y( h8 K! j% B! M2 V* z
——保险金（个人部分）
贷：其他货币资金
5．工资的计提及发放工资 2 k5 v/ ~0 h7 b- j( t
生产成本——工资（约占销售额的12%）(工业)
贷：应付工资 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- |8 V5 [ X, k' r" u. n e1 k% v: j
B借：应付工资 " R1 G& w# x2 B
贷：现金
其他应收款——个人所得税
计提福利费：按工资的14% bbs.canet.com.cn" P6 o9 K8 D) {, s0 C: q
借：管理费用——福利
生产成本——福利 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区: |* t7 `$ H& O' W* h3 R- l0 I
贷：应付福利费
注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％)
6．成本的计提（工业）
（1）转原材料 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办$ [( M* d. |! e7 E
借：生产成本——##材料
贷：原材料
注：原材料约占销售额的75% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 A: l) S. R# {) x' @8 H# s
（2）计提折旧 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: w$ x5 v! \% J5 w* T
借：管理费用——折旧费
生产成本——折旧费
贷：累计折旧 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) y& N6 r* @$ O+ S! z
折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: f! b4 c p* s5 `/ o( a( S
年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限 中国会计社区- v2 c+ z& d/ C9 _6 k7 E; h- w
月折旧额=年折旧额/12 , b; W; f, e5 j8 K2 X# B2 D
（3）结转存货 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办+ [' o# i; [0 D* [. Q5 }8 G j
借：库存商品
贷：生产成本——各类明细
（4）结转销售成本 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办/ n) u/ p- Y6 S% |
借：主营业务成本
贷：库存商品
注：销售成本约占销售额的（86±2）%
商业成本的结转： 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. V! o' A6 V' e" P
借：主营业务成本 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! Y7 q& d0 j/ E2 X4 B
贷：库存商品 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: }% | ^: S3 s, F
注：销售成本约占销售额的（95±0.5）%
7.费用的入账
工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5%
商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.2%
分录如下：借：管理费用——明细 中国会计社区. g% Q9 b1 z$ i; K
贷：现金
注:招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%
7．结转损益
结转收入：借：主营业收入
贷：本年利润
结转成本费用借：本年利润
贷：主营业成本
主营业税金及附加 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办& |& ^% f+ v) K9 N$ p t
管理费用
财务费用
所得税
注：用电脑作账时都由自动产生！不能用手工录入！！！ ( e6 A7 M( ?7 K
手工应先做科目汇总表!