九乡新闻网费雪品牌代理:一辆车究竟包含多少税
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/25 14:39:58
昨天我撰文指出，2009年中国车主车均承担的税收降低了，但那指的只是购置税，但实际上一辆车在原材料采购、生产、流通环节的税收最终都是由车主承担的。那么以一辆裸车成交价10万元的车来计算，车主支付的购车款中，到底有多少是税收呢？
如果我们的税收仅限于生产厂商代最终车主缴纳的税收，那么厂商主要支付的税收包括：消费税、增值税、企业所得税、城建税等。
首先看大家都熟悉的购置税
2010年的购置税是1.6L以下按照7.5%征税，那么车主需要纳税：
购置税：10/(1+17%)*7.5%=6410元
再看厂商承担并转嫁的增值税
增值税：10/(1+17%)*17%=14530元
这部分比较复杂，因为厂商不仅通过生产为产品增值，同时它还采购零部件和原材料，按照税务规定，它能够抵扣这部分“采购”来的增值税，因此，厂商需要实际承担的税收要看它的材料采购成本是多少，这个比较复杂，不管怎么说，即使是原材料厂商需要承担的税收，其实最终也还是消费者买单，因此我们就还是把这笔钱都看做是车主需要最终“买单”的税收。
消费税：10/(1+17%)*5%=4274元
企业所得税
这部分税收要看究竟厂商的毛利润是多少，对任何厂商而言，恐怕它都很难说得清楚卖给你的这辆车的成本是多少，它只能说清楚一段时间内购入的原材料是多少、员工工资多少、最终出厂的车辆原材料成本是多少，但实际上当月或者当季厂商所得到的名义毛利润，也就是所谓按照出厂价格计算的收入减去成本后，未必就都是利润，因为这辆车到经销商那里之前它库存的时间、市场价格波动、资本利率波动等情况变化都会导致厂商的利润发生变化，所以，每次当记者问及厂商的老总，它的单车利润是多少时，我觉得这位老总未必真能准确回答得出来，当然，大致是多少他是应该有概念的。言归正传，我们暂时不考虑这种需要专业人士去研究的问题，只假设每辆车是可以计算出净利润的，比如我们假定厂商拥有10%的制造毛利润，也就是说，我们假定厂商生产出这辆车之后，总收入减去总成本尚能赚10%。这种情况下，厂商要缴纳的企业所得税是这块毛利润的25%。
厂商的总收入=裸车价10万元-增值税14530-消费税4274元=81197元
厂商的所得税=81197*10%*25%=2030元
城建税
这个税大约是增值税、消费税和营业税之和的7%（城市）或者5%（乡镇）。考虑到上述税费都在千元上下，7%的城建税计算要考虑增值税的进销复杂性，此处不再考虑它。
由此，我们可以知道，一辆10万元的车，车主需要承担的税大约是
购置税6410元+增值14530元+消费税4274元+所得税2030元=27244元
大约占裸车价的27%。
这个税负是否高呢？让我们看看香港，对于新车，香港政府会征收首次登记税，同时还要收取牌照费，对于15万港币以下，首次登记税的税率是 35%——这是最低的，50万港币以上的部分还要缴纳100%的税收——正因为如此香港才能控制住居民的购车欲望。但我们是否可以得出这样的结论：中国车主为新车承担的税负并不高呢？因为有人会指出中国使用环节还需要缴纳很多税，比如车船使用税、燃油税等等，但问题的关键看你和谁比，如果你和美国、加拿大这些国家比，我们为新车支付的税收就过高了，比如美国某些州的新车销售税大约仅为8%左右，燃油税更是奇低。但如果你和很多欧洲国家比，他们在销售环节的税负大致在中国和美国之间，但使用环节的燃油税会高达100%。
所以，我认为，比较不同国家的购车税负意义不大，它其实取决于政府的意图，如果它鼓励消费，那么它会降低销售环节的税负，如果它意图降低车辆的外部性，那么它会提高使用环节的税负。我此前在文章中计算过，中国的燃油税负大约是45%，从这个角度来说，中国汽车消费者在税负方面大约在全球处于中等水平，我猜得到，有读者会指出，同样缴税，中国的公共交通环节如何如何不济，对此，我暂时无暇去讨论，比如高速公路收费的问题——其实并非只有中国收费，很多国家都对高速公路收费，如果你和少数不收费的国家相比，那可能更多体现出你看待事物的乐观和悲观态度。这个冬天，我们不妨乐观点，毕竟，国内有 5000多万私人车主和你一样要承受这样的汽车消费环境。
如果我们的税收仅限于生产厂商代最终车主缴纳的税收，那么厂商主要支付的税收包括：消费税、增值税、企业所得税、城建税等。
首先看大家都熟悉的购置税
2010年的购置税是1.6L以下按照7.5%征税，那么车主需要纳税：
购置税：10/(1+17%)*7.5%=6410元
再看厂商承担并转嫁的增值税
增值税：10/(1+17%)*17%=14530元
这部分比较复杂，因为厂商不仅通过生产为产品增值，同时它还采购零部件和原材料，按照税务规定，它能够抵扣这部分“采购”来的增值税，因此，厂商需要实际承担的税收要看它的材料采购成本是多少，这个比较复杂，不管怎么说，即使是原材料厂商需要承担的税收，其实最终也还是消费者买单，因此我们就还是把这笔钱都看做是车主需要最终“买单”的税收。
消费税
企业所得税
这部分税收要看究竟厂商的毛利润是多少，对任何厂商而言，恐怕它都很难说得清楚卖给你的这辆车的成本是多少，它只能说清楚一段时间内购入的原材料是多少、员工工资多少、最终出厂的车辆原材料成本是多少，但实际上当月或者当季厂商所得到的名义毛利润，也就是所谓按照出厂价格计算的收入减去成本后，未必就都是利润，因为这辆车到经销商那里之前它库存的时间、市场价格波动、资本利率波动等情况变化都会导致厂商的利润发生变化，所以，每次当记者问及厂商的老总，它的单车利润是多少时，我觉得这位老总未必真能准确回答得出来，当然，大致是多少他是应该有概念的。言归正传，我们暂时不考虑这种需要专业人士去研究的问题，只假设每辆车是可以计算出净利润的，比如我们假定厂商拥有10%的制造毛利润，也就是说，我们假定厂商生产出这辆车之后，总收入减去总成本尚能赚10%。这种情况下，厂商要缴纳的企业所得税是这块毛利润的25%。
厂商的总收入=裸车价10万元-增值税14530-消费税4274元=81197元
厂商的所得税=81197*10%*25%=2030元
城建税
这个税大约是增值税、消费税和营业税之和的7%（城市）或者5%（乡镇）。考虑到上述税费都在千元上下，7%的城建税计算要考虑增值税的进销复杂性，此处不再考虑它。
由此，我们可以知道，一辆10万元的车，车主需要承担的税大约是
购置税6410元+增值14530元+消费税4274元+所得税2030元=27244元
大约占裸车价的27%。
这个税负是否高呢？让我们看看香港，对于新车，香港政府会征收首次登记税，同时还要收取牌照费，对于15万港币以下，首次登记税的税率是 35%——这是最低的，50万港币以上的部分还要缴纳100%的税收——正因为如此香港才能控制住居民的购车欲望。但我们是否可以得出这样的结论：中国车主为新车承担的税负并不高呢？因为有人会指出中国使用环节还需要缴纳很多税，比如车船使用税、燃油税等等，但问题的关键看你和谁比，如果你和美国、加拿大这些国家比，我们为新车支付的税收就过高了，比如美国某些州的新车销售税大约仅为8%左右，燃油税更是奇低。但如果你和很多欧洲国家比，他们在销售环节的税负大致在中国和美国之间，但使用环节的燃油税会高达100%。
所以，我认为，比较不同国家的购车税负意义不大，它其实取决于政府的意图，如果它鼓励消费，那么它会降低销售环节的税负，如果它意图降低车辆的外部性，那么它会提高使用环节的税负。我此前在文章中计算过，中国的燃油税负大约是45%，从这个角度来说，中国汽车消费者在税负方面大约在全球处于中等水平，我猜得到，有读者会指出，同样缴税，中国的公共交通环节如何如何不济，对此，我暂时无暇去讨论，比如高速公路收费的问题——其实并非只有中国收费，很多国家都对高速公路收费，如果你和少数不收费的国家相比，那可能更多体现出你看待事物的乐观和悲观态度。这个冬天，我们不妨乐观点，毕竟，国内有 5000多万私人车主和你一样要承受这样的汽车消费环境。
一辆车究竟包含多少税
究竟交多少税
买房究竟要交多少税
买房究竟要交多少税
目前买房究竟要交多少税
我们究竟交了多少税？
我们究竟交了多少税？
我们究竟交了多少税？
我们究竟交了多少税？
我们究竟交了多少税？
我们究竟缴了多少税
个税调整后究竟能减多少税？
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？（图）
中国老百姓一辈子究竟交了多少税? ..
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？1
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？2
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？3
中国老百姓一辈子究竟交了多少税？4
中国究竟有多少“小姐”
日本究竟有多少核？