诺克萨斯之手对线蛮王:理清普通百姓的涉税清单 做一个明明白白的纳税人

来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/03/29 20:22:08
新华网北京4月14日电(何雨欣、金嘉茜)如今,伴随着我国税制改革的步伐,普通百姓对税收的关注度越来越高,越来越多的普通百姓希望能够做一个明明白白的纳税人。
税收的本质是“取之于民、用之于民”,我国现行税制中有20多个税种,对于普通百姓而言,理清自己的涉税清单,对于了解自己的真实税负,很重要也很必要。就此,记者约请了几位税务专家,对普通百姓涉及的主要税种进行了梳理。
清单一:所得税
所得税,顾名思义,就是以各种所得为征收对象的税种。在我国现行税制体系中,个人所得税、企业所得税等属于所得税的范畴,其中个税与普通百姓的关系最为密切,很多普通百姓对税制的了解甚至都是从个税开始的。
个税的征税内容有很多项,其中很重要一项就是“工资、薪金”所得,根据我国现行税制,“工资、薪金”所得按月在扣除费用标准后适用九级超额累进税率进行征税,最低税率为5%,最高税率为45%。
举例来说,王某在扣除各项社会保险费后月薪为5650元,在扣除费用扣除标准2000元后,剩下3650元为征收对象,适用税率为15%,3650元乘以15%,再减去125元的速算扣除数,王某当月所缴个税为422.5元。
此外,个税对个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、房产等财产的租赁和转让所得、偶然所得,适用20%的税率;对个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租所得,适用5%至35%的超额累进税率。
财政部财政科学研究所副所长白景明表示,个税应随着经济发展的变化进行相应调整,目前有关个税的最新改革措施正在研究之中,从我国个税改革的目标来看,是从目前的分类税制走向综合与分类相结合的税制,按年以家庭为单位计征个税。
清单二:流转税
流转税,是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或数量,以及非商品交易的营业额等为征税对象的一类税种。在我国,增值税、消费税、营业税、关税、资源税、车辆购置税、印花税、契税等等均可以大致归入流转税的范畴。
中国社科院财贸所税收研究室主任张斌介绍,我国现行税制体系下,流转税所占比重达一半以上,其中很多税种都与普通百姓有直接或间接的关系,作为间接税,流转税的计算简单、征管成本相对较低,但流转税相对容易对税负进行转嫁。
举例来说:
——车辆购置税,征税对象为境内购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人,税率为10%。例如刘某购置了一辆20万元的轿车,需缴纳车购税2万元。
——印花税,征税对象为经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证,税率分四档。例如丁某购买一套200万元的商品房,在领取房产证时需按房屋总价格的万分之五购买印花税票;例如韩某购买了1万元股票,需缴纳千分之一的证券交易印花税。
——契税,是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一个税种,税率为3%到5%。例如,张某在北京地区购买了一套200万元的商品房,是其第二套住房,需要缴纳3%的契税,目前我国对个人购买第一套住房且在90平方米以下有优惠。
——关税,对出入境的货物和物品征收的一种税。对普通百姓而言,涉及关税最多的就是购买进口商品时要缴纳的税款,税率按照具体税目计算。例如,许某购置了一辆价格为200万元的进口汽车,按照25%的税率,需要缴纳50万元的进口关税。
——消费税,是向消费品征收的税项。我国消费税的征收范围为烟、酒、鞭炮、化妆品、成品油、贵重首饰和珠玉宝石等,消费税是价内税,税率分多个档次,最低为3%,最高为56%。例如刘女士购买了2000元的化妆品,按30%的税率计算,缴税600元。
——增值税,征税对象为对货物、劳务以及进口货物的单位和个人实现的增值额,普适税率为17%,虽然增值税是价外税,但企业会将其作为成本涉及在商品价格中。
——营业税,征税对象为境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,营业税有很多税目,税率也不同,例如餐饮、旅店等服务业的税率为5%,歌厅、舞厅等娱乐业的为20%,同样,商家会将税额作为成本涉及在其营业价格中。
清单三:财产税
财产税,征收对象为纳税人所有或属于其支配的财产。我国目前财产税的征收主要有两项,一个是车船税,一个是房产税。
——车船税,征收对象为依法登记的车辆、船舶。根据我国2012年即将实施的新车船税法,乘用车车船税按发动机排气量大小分七档计征,基准税额从60元到5400元不等。例如罗某有一辆排气量在2.0升的帕萨特,每年需要缴纳车船税360元至660元之间。
——房产税,是以房产为征税对象向产权人征收的一种税,属于房屋保有环节的税种。我国房产税自上世纪50年代征收以来,对个人所有非营业用的房产免征房产税。2011年1月,我国正式开始在上海、重庆进行对个人住房征收房产税的改革试点。