诛仙青云志1080p mkv:汽车4S店基本账务处理

来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/03/29 07:24:58
一、整车销售  1、预付车款  借:预付账款    贷:银行存款  2、收到采购发票  借:库存商品    应交税费——应交增值税(进项税)    贷:预付账款  (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)  3、销售  (1)收到预收款:  借:银行存款    贷:预收账款——预收车款      其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)  (2)开具机动车发票:  借:预收账款——预收车款    贷:主营业务收入——汽车销售收入      应交税费——应交增值税(销项税)  (3)代客户缴纳保险费和购置税:  借:其他应付款——代收款项    贷:库存现金  (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):  借:其他应付款——代收款项    贷:银行存款  4、结转销售成本  借:主营业务成本——汽车销售成本    贷:库存商品  二、精品装饰销售  1、开具增值税发票  借:预收账款——预收车款    贷:主营业务收入——精品装饰收入      应交税费——应交增值税(销项税)  2、结转装饰成本  借:主营业务成本——精品装饰成本    贷:库存商品  三、配件销售  1、配件购入  借:库存商品——配件    应交税费——应交增值税(进项税)    贷:银行存款  2、配件销售  借:应收账款    贷:主营业务收入——配件销售收入      应交税费——应交增值税(销项税)  3、结转配件销售成本  借:主营业务成本    贷:库存商品  四、保险理赔  1、一般关于保险公司理赔维修先挂账  借:应收账款——某保险公司    贷:主营业务收入——维修收入      应交税费——应交增值税(销项税)  2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)  借:银行存款    贷:应收账款——某保险公司      其他应付款——退三者修理费  3、退三者修理费  借:其他应付款——退三者修理费    贷:库存现金  4、结转维修成本  借:主营业务成本——维修    贷:库存商品——配件      应付职工薪酬  五、售后维修  1、收到预收维修款  借:银行存款    贷:预收账款——预收维修款  2、开具维修发票  借:预收账款——预收维修款    贷:主营业务收入——维修收入      应交税费——应交增值税(销项税)  3、结转维修成本  借:主营业务成本——维修成本    贷:库存商品      应付职工薪酬  六、保修保养费用  1、发生保修保养费用  借;应收账款——厂家    贷:主营业务收入——配件销售收入            ——工时收入      应交税费——应交增值税(销项税)  2、收到厂家确认电传文件  借:预付账款    贷:应收账款——厂家  七、免费赠送账务处理  借:销售费用(或营业费用)    贷:应交税金——增值税(销项税额)      库存商品等