刚接手出纳，第1步做什么

第1步是做好接交工作，弄清楚有多少现金和银行存款以及已经支付但未登记入帐的凭证。

1.现金2.现金支票3.现金日记帐4.转帐支票5.印章6.银行存款帐7.银行对帐单8.其他未了事项的单据 

出纳岗工作流程 

（一）现金收付 

1、收现 

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 

管理费用岗（其他应收款） 

销售核算岗（货款） 

成本核算岗（加工费、材料款） 

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 

2、付现 

（1）费用报销 

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 

（2）人工费、福利费发放 

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 

3、现金存取及保管 

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 

（二）银行存款收付 

1、银收 

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 

（2）其他项目收款 

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 

（3）贷款 

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 

2、银付 

（1）日常性业务款项 

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 

——→材料核算岗（材料采购） 

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 

——→管理费用岗（管理部门用款） 

——→销售费用岗（销售部门用款） 

——→工资福利岗（工资兑现、福利） 

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 

（2）打卡工资 

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 

（3）业务员兑现 

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 

（4）还贷及银行结算 

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 

（5）交税 

①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 

② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 

（三）工作要求 

1、 熟悉公司各类财务管理制度。 

2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 

3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 

5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 

6、 树立良好的窗口形象。

出纳经常接触的原始凭证 

　　常见的付款凭证有：

　　1.工资表

　　工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。

　　2.报销单

　　报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。

　　3.借款收据

　　一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。

　　4.领款收据

　　领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。

　　5.差旅费借款、报销单

　　出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。