九乡新闻网行运一条龙国语完整版:税务稽查考试题练习题
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/23 16:47:56
税务稽查考试题
一、单项选择题
1、税务稽查的对象是（ ）。
A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D. 纳税人、扣缴义务人.
2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）
A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性
3、税务稽查要以（ ）为依据
A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律
4、专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查
A.个别 B.单一 C.某类 D.某个
5、（ ）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。
A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法
6、稽查对象的（ ）称为稽查选案
A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定
7、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（ ）。
A.6600元 B.5100元 C.1700元 D.0元
8、稽查选案必须做到客观（ ）
A.公开 B.公平 C.公正 D.公心
9、税务机关实施账务检查的形式有（ ）。
A.实地检查 B.场地检查
C.调账检查 D.交通要道检查
10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（ ）负责查处。
A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关
C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关
11、税务案件的查处，原则上应当由（ ）负责。
A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关
C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关
12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（ ）。
A.当事人的税收违法事实
B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任
D.证言材料的写作要求
13、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（ ）。
A、3年 B．5年 C． 7年 D． 10年
14、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（ ）审定。
A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人
C.本级税务机关的局长 D.市级税务机关的局长
15、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在（ ）日内处理完毕。
A.6 B.7 C.8 D.9
16、（ ）是全面反映过程和结果的书面总结报告
A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论
C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告
17、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（ ）制作税务处理决定书按规定报经批准后
A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员
18、采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期
A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期
19、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是（ ）
A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表
C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书
20、大要案立案报告书是（ ）
A.工作报告 B.来往文书
C.有关证据资料 D.其他资料
21、只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（ ）年。
A.5 B.10 C.15 D.20
22、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（ ）。
A.金银首饰以旧换新 B.所有货物的以旧换新
C.还本销售 D.以物易物
23、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天
24、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（ ）。
A.按正常运费依7%计算进项税额
B.按正常运费依10%计算进项税额
C.不允许计算进项税额抵扣
D.购买货物的邮寄费可计算进项税额
25、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额
D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
26、某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（ ）。
A.免征增值税
B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票
C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票
D.按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票
27、农机零配件的税率为（ ）。
A.0 B.10% C.13% D.17%
28、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（ ）。
A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.预提所得税
29、企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（ ）。
A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.进项转出 D.按6%抵扣
30、下列说法中正确的表述是（ ）。
A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税
B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税
C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税
D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税
31、下列生产方式中，按委托加工处理的是（ ）。
A. A企业提供资金，委托B加工
B. B提供原材料为A加工
C. A委托B购买原材料后A加工
D. A提供原材料由B加工
32、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（ ）征收消费税。
A.销售额全额 B.金银首饰销售额
C.其他产品销售额 D.按所占比重
33、在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当（ ）。
A.计人投资收益 B.增加实收资本
C.计人其他业务收入 D.减少长期投资
34、下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（ ）。
A.对外投资支出 B.劳动保护支出
C.违反经济合同违约金 D.广告性质赞助支出
35、下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（ ）。
A.固定资产盘盈收入 B.教育费附加返还款
C.出口退税 D.包装物押金收入
36、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（ ）。
A.经营租赁方式发生的租赁
B.融资租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后支付的利息
37、（ ）的行政处罚，只能由法律设定
A.警告 B.罚款 C.责令停产停业 D.行政拘留
38、经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县以上税务局长
B.县以上稽查局长
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
D.设区的市、自治州以上稽查局（分局）局长
39、未按规定设置发票登记簿属于（ ）行为。
A.未按规定开具发票 B.未按规定保管发票
C.未按规定领购发票 D.未按规定印制发票
40、行政机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（ ）。
A.税务处理决定书 B.行政处罚决定书
C.处理决定书 D.陈述申辩笔录
二、多项选择题
1、税务稽查的依据包括（ ）。
A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度
C.刑事法律制度 D.经济法律
2、下列对税务稽查方法表述正确的是（ ）。
A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介
B.税务检查方法只包括账务检查方法
C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法
D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用
3、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有（ ）。
A.审阅法 B.顺查法 C.核对法 D.逆查法
4、稽查选案必须（ ）。
A.准确 B.明确 C.客观 D.公正
5、实施税务稽查前的准备工作包括（ ）。
A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况
B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况
C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理
D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法
6、税务文书的送达方式包括（ ）。
A.直接送达 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达
7、在（ ）情形下，税务行政强制措施方可终止
A.纳税人递交了纳税保证书
B.纳税人履行了纳税义务
C.担保人提供了担保
D.担保人义务人补缴了税款
8、税务稽查文书按稽查环节分类（ ）。
A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书
C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书
9、税务稽查报告要求做到（ ）。
A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范
10、税务稽查案卷的保管期限为（ ）。
A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久
B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年
C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年
D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年
11、下列属于虚开发票行为的是（ ）。
A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
12、在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（ ）。
A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题
B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题
C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题
D.如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题
13、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（ ）。
A.收取的违约金 B.收取的优质费
C.代收的发展基金 D.收取的包装物押金
14、 纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.继续加工成非应税消费品并销售
15、消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（ ）。
A.纳税人到外县（市）销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
16、下列业务中属于营业外收入的有（ ）。
A.投资净收益 B.补贴收入
C.转销固定资产盘盈 D.处理固定资产收益
17、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。
A.筹办期间发生的借款利息
B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
C.开发无形资产发生的借款利息支出
D.以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出
18、根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有（ ）。
A.存货跌价准备金 B.资助非关联科研机构科技开发费
C.业务招待费 D.业务宣传费
19、行政处罚的种类有（ ）。
A.警告 B.罚款 C.责任停产停业 D.行政拘留
20、经县以上税务局（分局）局长批准，可以将（ ）以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
A. 纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.合伙人 三、判断题
1、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。 （ ）
2、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩处职能 （ ）
3、全查法与顺查法可以同时结合使用。 （ ）
4、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。 （ ）
5、对货币资金和贵重物资盘点一般用观察的方法。（ ）
6、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，有涉及的税务部门共同查处。 （ ）
7、同一税务违法行为，被多个举报人分别举报的，举报奖金在他们之间平均分配。 （ ）
8、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。 （ ）
9、税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。
（ ）
10、发票案件的查处由被查对象所在地的税务机关负责
（ ）
11、税务机关采取询问手段实施税务检查时，可以由被查单位的非当事人做笔录。 （ ）
12、税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款，应当填写《冻结存款通知书》，经县以上税务稽查局（分局）局长批准后实施。（ ）
13、实地税务稽查应当二人以上，并出示税务稽查证件和税务检查通知书。 （ ）
14、帐外调查是指税务稽查人员对检查案件当事人没有记录的事项进行调查。 （ ）
15、税务机关对经检查发现应当退还纳税人多缴税款的情况时，只能按照规定抵扣下期限应缴税款。 （ ）
16、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的，税务机关可采取强制执行措施。采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。 （ ）
17、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，可采用税务行政强制执行措施 . （ ）
18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。
（ ）
19、《税务违法案件公告办法》规定，可以用税务行政处理决定书代替公告。 （ ）
20、销毁稽查档案，一定要按审批制度，经上级机关负责人审查批准后方可销毁。 （ ）
21、定性为偷税，并进行了行政处罚的案件，其案卷的保管期限为20年。 （ ）
22、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。 （ ）
23、对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳或少纳税的，都将被认定为是偷税行为，并按偷税予以处罚。
（ ）
24、纳税人为他人代开专用发票，除按税法规定处罚外，还要按代开发票上注明销货金额计人该纳税人的销售帐户，计算缴纳增值税，凡未计人销售帐户的，按偷税论处。 （ ）
25、对从事货物生产、批发或零售业务以外的其他行业的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。 （ ）
26、固定业户到外县（市）销售货物，如果未持有其机构所在地税务机关核发的外出经营活动管理证明，销售地主管税务机关应按税法规定的税率征收增值税，不得抵扣进项。 （ ）
27、税负率分析法可以用来分析小规模纳税人是否有隐瞒经营收入的可能。 （ ）
28、用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额，按税法规定不得申报扣税。 （ ）
29、小规模纳税人的“产品销售税金及附加”科目只能包含城市维护建设税、教育费附加，不得包含应纳增值税。 （ ）
30、购进钢材生产的自行车，用于赞助运动会奖品，钢材的进项税金允许抵扣。 （ ）
31、在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品，统一为10%. （ ）
32、纳税人将自产应税消费品用于职工福利不征收消费税。 （ ）
33、纳税人将应税消费品用于抵债，应按当月同类消费品加权平均售价计缴消费税。 （ ）
34、我国的消费品共列举11个税目的征税范围。 （ ）
35、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购的消费品已纳消费税税款的扣除时限是出库实耗时。 （ ）
36、纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。 （ ）
37、消费税税率有二种形式，一种是比例税率，一种是累进税率。 （ ）
38、纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。（ ）
39、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）
40、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）
41、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。 （ ）
42、企业应向国家缴纳的各种税金均应通过“应交税金”帐户核算。 （ ）
43、企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。（ ）
44、采用计划成本法对材料存货进行核算的，会计期末需要通过“材料成本差异”科目，将发出和期末存货调整为实际成本。
（ ）
45、企业用应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，按规定缴纳的消费税，应计入“产品销售税金及附加”科目。（ ）
46、在计算应纳税所得额时，各种赞助支出不得扣除，是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。 （ ）
47、特许权使用费收入及租赁收入一般通过“其他业务收入”科目核算。 （ ）
48、“先进先出法”是假定材料先入库的先领用，发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。 （ ）
49、纳税人从关联方取得的借款的利息支出，不得在税前扣除。
（ ）
50、纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资发生的评估净增值，无需并入应纳税所得额计征企业所得税。 （ ）
51、除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，减免或返还的流转税需并入企业利润，征收企业所得税。
（ ）
52、纳税人委托金融企业直接借出的款项如果无法收回，可以作为财产损失在税前扣除。 （ ）
53、固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上，或者经过修理后的资产使用寿命延长2年以上的支出应视为固定资产改良支出。 （ ）
54、对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金，不予计征所得税。 （ ）
55、企业在对支付职工的工资作财务处理时，可以实际支付的工资计入工资总额，并以此工资总额在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）
56、过错责任追究是对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。 （ ）
57、行政法规可以设定所有的行政处罚。 （ ）
58、企业在建工程领用本企业生产的产品，应按产品的售价转账，计入在建工程成本 。（ ）
59、购进出口货物取得增值税专用发票的，以增值税专用发票列明的进项金额为计税依据。 （ ）
60、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据以“出口货物离岸价格”为计税依据。 （ ）
一、 单选
1D 2A 3B 4C 5A 6C 7A 8C 9C 10C 11B 12C 13D 14C 15B 16D 17B 18C 19A 20A 21B 22A 23D 24C 25D 26D 27D 28B 29A 30D 31D 32A 33D 34A 35C 36B 37D 38C 39A 40B
二、 多选
1AB 2AD 3AC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7BD 8ABCD 9ABCD 10ACD 11ACD 12ABCD 13ABC 14ABCD 15BCD 16CD 17ACD 18CD 19ABCD 20AB
三、 判断
1× 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9× 10× 11× 12× 13√ 14× 15× 16√ 17√ 18√ 19× 20× 21× 22√ 23√ 24√ 25× 26× 27× 28× 29√ 30√ 31× 32× 33× 34√ 35√ 3 6 × 37× 38√ 39√ 40√ 41× 42× 43√ 44√ 45× 46√ 47√ 48√ 49× 50√ 51√ 52√ 53√ 54√ 55× 56√ 57× 58× 59√ 60√
一、单项选择题
1、税务稽查的对象是（ ）。
A.纳税人的经营活动与应税活动
B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D. 纳税人、扣缴义务人.
2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）
A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性
3、税务稽查要以（ ）为依据
A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律
4、专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查
A.个别 B.单一 C.某类 D.某个
5、（ ）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。
A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法
6、稽查对象的（ ）称为稽查选案
A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定
7、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（ ）。
A.6600元 B.5100元 C.1700元 D.0元
8、稽查选案必须做到客观（ ）
A.公开 B.公平 C.公正 D.公心
9、税务机关实施账务检查的形式有（ ）。
A.实地检查 B.场地检查
C.调账检查 D.交通要道检查
10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（ ）负责查处。
A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关
C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关
11、税务案件的查处，原则上应当由（ ）负责。
A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关
C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关
12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（ ）。
A.当事人的税收违法事实
B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任
D.证言材料的写作要求
13、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（ ）。
A、3年 B．5年 C． 7年 D． 10年
14、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（ ）审定。
A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人
C.本级税务机关的局长 D.市级税务机关的局长
15、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在（ ）日内处理完毕。
A.6 B.7 C.8 D.9
16、（ ）是全面反映过程和结果的书面总结报告
A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论
C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告
17、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（ ）制作税务处理决定书按规定报经批准后
A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员
18、采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期
A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期
19、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是（ ）
A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表
C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书
20、大要案立案报告书是（ ）
A.工作报告 B.来往文书
C.有关证据资料 D.其他资料
21、只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（ ）年。
A.5 B.10 C.15 D.20
22、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（ ）。
A.金银首饰以旧换新 B.所有货物的以旧换新
C.还本销售 D.以物易物
23、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天
24、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（ ）。
A.按正常运费依7%计算进项税额
B.按正常运费依10%计算进项税额
C.不允许计算进项税额抵扣
D.购买货物的邮寄费可计算进项税额
25、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额
D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
26、某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（ ）。
A.免征增值税
B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票
C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票
D.按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票
27、农机零配件的税率为（ ）。
A.0 B.10% C.13% D.17%
28、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（ ）。
A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.预提所得税
29、企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（ ）。
A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.进项转出 D.按6%抵扣
30、下列说法中正确的表述是（ ）。
A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税
B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税
C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税
D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税
31、下列生产方式中，按委托加工处理的是（ ）。
A. A企业提供资金，委托B加工
B. B提供原材料为A加工
C. A委托B购买原材料后A加工
D. A提供原材料由B加工
32、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（ ）征收消费税。
A.销售额全额 B.金银首饰销售额
C.其他产品销售额 D.按所占比重
33、在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当（ ）。
A.计人投资收益 B.增加实收资本
C.计人其他业务收入 D.减少长期投资
34、下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（ ）。
A.对外投资支出 B.劳动保护支出
C.违反经济合同违约金 D.广告性质赞助支出
35、下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（ ）。
A.固定资产盘盈收入 B.教育费附加返还款
C.出口退税 D.包装物押金收入
36、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（ ）。
A.经营租赁方式发生的租赁
B.融资租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后支付的利息
37、（ ）的行政处罚，只能由法律设定
A.警告 B.罚款 C.责令停产停业 D.行政拘留
38、经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县以上税务局长
B.县以上稽查局长
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
D.设区的市、自治州以上稽查局（分局）局长
39、未按规定设置发票登记簿属于（ ）行为。
A.未按规定开具发票 B.未按规定保管发票
C.未按规定领购发票 D.未按规定印制发票
40、行政机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（ ）。
A.税务处理决定书 B.行政处罚决定书
C.处理决定书 D.陈述申辩笔录
二、多项选择题
1、税务稽查的依据包括（ ）。
A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度
C.刑事法律制度 D.经济法律
2、下列对税务稽查方法表述正确的是（ ）。
A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介
B.税务检查方法只包括账务检查方法
C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法
D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用
3、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有（ ）。
A.审阅法 B.顺查法 C.核对法 D.逆查法
4、稽查选案必须（ ）。
A.准确 B.明确 C.客观 D.公正
5、实施税务稽查前的准备工作包括（ ）。
A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况
B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况
C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理
D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法
6、税务文书的送达方式包括（ ）。
A.直接送达 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达
7、在（ ）情形下，税务行政强制措施方可终止
A.纳税人递交了纳税保证书
B.纳税人履行了纳税义务
C.担保人提供了担保
D.担保人义务人补缴了税款
8、税务稽查文书按稽查环节分类（ ）。
A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书
C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书
9、税务稽查报告要求做到（ ）。
A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范
10、税务稽查案卷的保管期限为（ ）。
A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久
B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年
C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年
D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年
11、下列属于虚开发票行为的是（ ）。
A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
12、在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（ ）。
A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题
B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题
C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题
D.如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题
13、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（ ）。
A.收取的违约金 B.收取的优质费
C.代收的发展基金 D.收取的包装物押金
14、 纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.继续加工成非应税消费品并销售
15、消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（ ）。
A.纳税人到外县（市）销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
16、下列业务中属于营业外收入的有（ ）。
A.投资净收益 B.补贴收入
C.转销固定资产盘盈 D.处理固定资产收益
17、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。
A.筹办期间发生的借款利息
B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
C.开发无形资产发生的借款利息支出
D.以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出
18、根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有（ ）。
A.存货跌价准备金 B.资助非关联科研机构科技开发费
C.业务招待费 D.业务宣传费
19、行政处罚的种类有（ ）。
A.警告 B.罚款 C.责任停产停业 D.行政拘留
20、经县以上税务局（分局）局长批准，可以将（ ）以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
A. 纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.合伙人 三、判断题
1、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。 （ ）
2、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩处职能 （ ）
3、全查法与顺查法可以同时结合使用。 （ ）
4、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。 （ ）
5、对货币资金和贵重物资盘点一般用观察的方法。（ ）
6、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，有涉及的税务部门共同查处。 （ ）
7、同一税务违法行为，被多个举报人分别举报的，举报奖金在他们之间平均分配。 （ ）
8、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。 （ ）
9、税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。
（ ）
10、发票案件的查处由被查对象所在地的税务机关负责
（ ）
11、税务机关采取询问手段实施税务检查时，可以由被查单位的非当事人做笔录。 （ ）
12、税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款，应当填写《冻结存款通知书》，经县以上税务稽查局（分局）局长批准后实施。（ ）
13、实地税务稽查应当二人以上，并出示税务稽查证件和税务检查通知书。 （ ）
14、帐外调查是指税务稽查人员对检查案件当事人没有记录的事项进行调查。 （ ）
15、税务机关对经检查发现应当退还纳税人多缴税款的情况时，只能按照规定抵扣下期限应缴税款。 （ ）
16、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的，税务机关可采取强制执行措施。采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。 （ ）
17、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，可采用税务行政强制执行措施 . （ ）
18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。
（ ）
19、《税务违法案件公告办法》规定，可以用税务行政处理决定书代替公告。 （ ）
20、销毁稽查档案，一定要按审批制度，经上级机关负责人审查批准后方可销毁。 （ ）
21、定性为偷税，并进行了行政处罚的案件，其案卷的保管期限为20年。 （ ）
22、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。 （ ）
23、对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳或少纳税的，都将被认定为是偷税行为，并按偷税予以处罚。
（ ）
24、纳税人为他人代开专用发票，除按税法规定处罚外，还要按代开发票上注明销货金额计人该纳税人的销售帐户，计算缴纳增值税，凡未计人销售帐户的，按偷税论处。 （ ）
25、对从事货物生产、批发或零售业务以外的其他行业的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。 （ ）
26、固定业户到外县（市）销售货物，如果未持有其机构所在地税务机关核发的外出经营活动管理证明，销售地主管税务机关应按税法规定的税率征收增值税，不得抵扣进项。 （ ）
27、税负率分析法可以用来分析小规模纳税人是否有隐瞒经营收入的可能。 （ ）
28、用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额，按税法规定不得申报扣税。 （ ）
29、小规模纳税人的“产品销售税金及附加”科目只能包含城市维护建设税、教育费附加，不得包含应纳增值税。 （ ）
30、购进钢材生产的自行车，用于赞助运动会奖品，钢材的进项税金允许抵扣。 （ ）
31、在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品，统一为10%. （ ）
32、纳税人将自产应税消费品用于职工福利不征收消费税。 （ ）
33、纳税人将应税消费品用于抵债，应按当月同类消费品加权平均售价计缴消费税。 （ ）
34、我国的消费品共列举11个税目的征税范围。 （ ）
35、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购的消费品已纳消费税税款的扣除时限是出库实耗时。 （ ）
36、纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。 （ ）
37、消费税税率有二种形式，一种是比例税率，一种是累进税率。 （ ）
38、纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。（ ）
39、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）
40、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）
41、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。 （ ）
42、企业应向国家缴纳的各种税金均应通过“应交税金”帐户核算。 （ ）
43、企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。（ ）
44、采用计划成本法对材料存货进行核算的，会计期末需要通过“材料成本差异”科目，将发出和期末存货调整为实际成本。
（ ）
45、企业用应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，按规定缴纳的消费税，应计入“产品销售税金及附加”科目。（ ）
46、在计算应纳税所得额时，各种赞助支出不得扣除，是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。 （ ）
47、特许权使用费收入及租赁收入一般通过“其他业务收入”科目核算。 （ ）
48、“先进先出法”是假定材料先入库的先领用，发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。 （ ）
49、纳税人从关联方取得的借款的利息支出，不得在税前扣除。
（ ）
50、纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资发生的评估净增值，无需并入应纳税所得额计征企业所得税。 （ ）
51、除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，减免或返还的流转税需并入企业利润，征收企业所得税。
（ ）
52、纳税人委托金融企业直接借出的款项如果无法收回，可以作为财产损失在税前扣除。 （ ）
53、固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上，或者经过修理后的资产使用寿命延长2年以上的支出应视为固定资产改良支出。 （ ）
54、对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金，不予计征所得税。 （ ）
55、企业在对支付职工的工资作财务处理时，可以实际支付的工资计入工资总额，并以此工资总额在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）
56、过错责任追究是对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。 （ ）
57、行政法规可以设定所有的行政处罚。 （ ）
58、企业在建工程领用本企业生产的产品，应按产品的售价转账，计入在建工程成本 。（ ）
59、购进出口货物取得增值税专用发票的，以增值税专用发票列明的进项金额为计税依据。 （ ）
60、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据以“出口货物离岸价格”为计税依据。 （ ）
一、 单选
1D 2A 3B 4C 5A 6C 7A 8C 9C 10C 11B 12C 13D 14C 15B 16D 17B 18C 19A 20A 21B 22A 23D 24C 25D 26D 27D 28B 29A 30D 31D 32A 33D 34A 35C 36B 37D 38C 39A 40B
二、 多选
1AB 2AD 3AC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7BD 8ABCD 9ABCD 10ACD 11ACD 12ABCD 13ABC 14ABCD 15BCD 16CD 17ACD 18CD 19ABCD 20AB
三、 判断
1× 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9× 10× 11× 12× 13√ 14× 15× 16√ 17√ 18√ 19× 20× 21× 22√ 23√ 24√ 25× 26× 27× 28× 29√ 30√ 31× 32× 33× 34√ 35√ 3 6 × 37× 38√ 39√ 40√ 41× 42× 43√ 44√ 45× 46√ 47√ 48√ 49× 50√ 51√ 52√ 53√ 54√ 55× 56√ 57× 58× 59√ 60√