九乡新闻网行李箱都有哪些品牌:201046141553804季度所得税季度考
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季度考试复习要点
1.已作坏账损失处理后又收回的应收款项，企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入回收当期的应纳税所得额。
2.根据企业所得税法的规定，转让生物资产的收入不属于企业其他收入。
3、财政性资金是指：（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
4、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
5、 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
6、根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：（一）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。（二）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
7.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
8.企业（保险企业除外）发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
9.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
10.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
11.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
12.企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于技术进步，产品更新换代较快的，常年处于强震动、高腐蚀状态的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
13.根据企业所得税法的规定，企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度；企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 ；依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 。
14.符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
15．房地产开发企业的利息支出税前扣除，是指企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。
16．某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额1万元。
17．企业所得税优惠政策中需实行审批管理的是：过渡类优惠政策 ；执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策；民族自治地方企业减免税。
18.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以扣除。
19.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
20. 采取缩短折旧年限方法的，最近折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
21.销售货物所得，是按照交易活动发生地确定企业所得税。
22．企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入。
23．资产的摊销处理中，无形资产的摊销年限不得低于10年；自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用；在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除。
24．收入的确认有：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 ；接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现。
25.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5% 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
26．固定资产计提折旧中可以在税前扣除的有以融资租赁方式租入的固定资产和未投入使用的房屋。
27．某国家重点扶持的高新技术企业，2007年亏损15万元，2008年度亏损10万元，2009年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2009年应纳企业所得税税额为15万元。
28. 在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法是：具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税；上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 ；新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。
29. 企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。其中年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
30. 作为固定资产管理的除飞机、火车、轮船以外的运输工具,计算折旧的最低年限为4年。
31.在对工资薪金进行合理性确认时，可按企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的等原则掌握。
32．企业发生将资产用于生产、制造、加工另一产品，改变资产形状、结构或性能，改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营），将资产在总机构及其分支机构之间转移的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
33．享受减免企业所得税优惠的技术转让，应符合：享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业。技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围。境内技术转让经省级以上科技部门认定。向境外转让技术经省级以上商务部门认定。国务院税务主管部门规定的其他条件。
34. 对化妆品制造、医药制造、饮料制造，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
35. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括：提供劳务的场所；办事机构；在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 ；农场 。
36. 税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、减计收入、税额抵免、加速折旧等。
37. 关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的政策有：1．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不予征收企业所得税。
38．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；
39．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
40、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》四十二条所称的工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
41、对实行查帐征收的纳税人（前述“新办纳税人”除外），年度内不得改变该年度企业所得税的征收方式；年度结束以后对以后年度确需核定征收的，应由纳税人提出书面申请，基层税务机关实地调查并提出鉴定意见后报县级税务机关复核合议，鉴定工作应在年度结束后3个月内完成。
42、提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.交易的完工进度能够可靠地确定；3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
43、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
44、自
45、对
46、某工业企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2009年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；（2）销售成本120万元，营业税金及附加2.96万元；（3）销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元； （4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元；（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：
补注：考试由填空题、单项选择题、多项选择题、计算题组成。